五险一金怎么记账？学会这几个会计分录

作为一名财务人员，五险一金的记账是日常工作中不可避免的一部分。准确无误地记录五险一金的账务，不仅能保证企业财务数据的真实性，还能确保员工的权益得到保障。今天，就让我们一起深入探讨五险一金的记账方法，并通过几个关键的会计分录，来帮助您更好地理解这方面的知识。

一、五险一金概述

五险一金怎么记账？学会这几个会计分录

五险一金，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。它是国家强制执行的社会保障制度，由企业和个人共同缴纳，旨在为员工提供基本的生活保障和住房保障。

二、五险一金的记账流程

五险一金的记账流程主要分为以下几个步骤：

1. 计提五险一金: 每个月，企业需要根据员工的工资和缴费基数，计提五险一金的金额。

2. 提取五险一金: 企业需要将计提的五险一金金额，从企业账户划转至相应的社保机构或住房公积金管理中心。

3. 缴纳五险一金: 企业将提取的五险一金金额，缴纳至相应的社保机构或住房公积金管理中心。

三、五险一金的会计分录

在实际工作中，五险一金的会计分录主要包括以下几种：

1. 计提工资

五险一金怎么记账？学会这几个会计分录

借方: 管理费用 — 工资

贷方: 应付职工薪酬 — 工资

2. 计提五险一金 (企业承担部分)

借方: 管理费用 / 销售费用 / 研发支出 / 制造费用 / 生产成本

贷方: 应付职工薪酬 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险

3. 提取五险一金

借方: 应付职工薪酬 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金

贷方: 其他应付款 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金

4. 缴纳五险一金

借方: 其他应付款 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金

贷方: 银行存款

五、示例分析

假设某企业员工李某，月工资为 10000 元，企业需为其缴纳五险一金共计 2000 元，其中：

项目	金额 (元)
养老保险	500
医疗保险	200
失业保险	50
工伤保险	50
生育保险	50
住房公积金	1100

则该企业针对李某五险一金的记账分录如下：

1. 计提工资

借：管理费用 — 工资 10000

五险一金怎么记账？学会这几个会计分录

贷：应付职工薪酬 — 工资 10000

2. 计提五险一金 (企业承担部分)

借：管理费用 2000

贷：应付职工薪酬 — 养老保险 500

贷：应付职工薪酬 — 医疗保险 200

贷：应付职工薪酬 — 失业保险 50

贷：应付职工薪酬 — 工伤保险 50

贷：应付职工薪酬 — 生育保险 50

贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 1100

3. 提取五险一金

借：应付职工薪酬 — 养老保险 500

借：应付职工薪酬 — 医疗保险 200

借：应付职工薪酬 — 失业保险 50

借：应付职工薪酬 — 工伤保险 50

借：应付职工薪酬 — 生育保险 50

借：应付职工薪酬 — 住房公积金 1100

贷：其他应付款 — 养老保险 500

贷：其他应付款 — 医疗保险 200

贷：其他应付款 — 失业保险 50

贷：其他应付款 — 工伤保险 50

贷：其他应付款 — 生育保险 50

贷：其他应付款 — 住房公积金 1100

4. 缴纳五险一金

借：其他应付款 — 养老保险 500

借：其他应付款 — 医疗保险 200

借：其他应付款 — 失业保险 50

借：其他应付款 — 工伤保险 50

借：其他应付款 — 生育保险 50

借：其他应付款 — 住房公积金 1100

贷：银行存款 2000

六、注意事项

1. 企业需要根据当地社保政策和公积金政策进行调整，并及时更新相关数据。

2. 企业应妥善保管所有五险一金的缴费凭证，以便日后核查。

3. 员工个人也应妥善保管个人社保卡和公积金卡，并及时了解个人账户信息。

七、表格展示

以下是五险一金的会计分录汇总供您参考：

阶段	借方科目	贷方科目	说明
计提工资	管理费用 — 工资	应付职工薪酬 — 工资	计提当月员工工资
计提五险一金	管理费用 / 销售费用 / 研发支出 / 制造费用 / 生产成本	应付职工薪酬 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金	计提当月五险一金金额
提取五险一金	应付职工薪酬 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金	其他应付款 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金	将计提的五险一金从企业账户划转至相应的社保机构或住房公积金管理中心
缴纳五险一金	其他应付款 — 养老保险 / 医疗保险 / 失业保险 / 工伤保险 / 生育保险 / 住房公积金	银行存款	将提取的五险一金缴纳至相应的社保机构或住房公积金管理中心