2021个人所得税税率表：一看就懂的税率计算方法

作为一名普通的纳税人，了解个人所得税的税率计算方法至关重要。这不仅能够帮助我们合理规划收入，避免不必要的税务风险，还能让我们更加清晰地认识到自己的税务责任。

一、个人所得税的适用范围

个人所得税，顾名思义，是对个人取得的各项收入征收的税款。根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的适用范围涵盖了工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得等11项所得。

二、个人所得税税率表

2021年，我国个人所得税税率表进行了调整，将个税免征额由3500元提高到5000元。这意味着，个人每月收入在5000元以下，无需缴纳个人所得税。

2021年个人所得税税率表

税率级数	应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36000元的部分	3%	0
2	超过36000元至144000元的部分	10%	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20%	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25%	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30%	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35%	85920
7	超过960000元的部分	45%	181920

三、个人所得税计算方法

个人所得税的计算方法并不复杂，我们可以通过以下公式进行计算：

应纳税所得额 = 应税收入 - 各项扣除

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中：

应税收入： 指的是需要缴纳个人所得税的收入，例如工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

各项扣除： 包括个人所得税法规定可以扣除的费用，例如“三险一金”、职业年金、住房公积金、专项附加扣除等。

税率： 根据应纳税所得额的范围，对应不同的税率，如表所示。

速算扣除数： 每个税率级数对应一个固定的速算扣除数，用于简化计算过程。

四、举例说明

假设小王每月工资收入为10000元，且已缴纳“三险一金”等费用共计1000元。那么小王的个人所得税该如何计算呢？

1. 计算应纳税所得额： 10000元 - 1000元 = 9000元

2. 确定税率： 9000元属于应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，对应的税率为10%。

3. 计算应纳税额： 9000元 × 10% - 2520元 = 6480元。

五、其他需要关注的要点

除了上述内容外，还有其他一些需要关注的要点：

专项附加扣除： 个人所得税法规定了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，可以有效降低个人所得税负。

预扣预缴： 一般来说，个人所得税采用“预扣预缴”的征收方式，即由单位或个人自行预扣预缴税款，并在年度终了时进行汇算清缴。

汇算清缴： 在每个年度结束时，需要根据全年的收入和支出情况，进行个人所得税的年度汇算清缴。

六、总结

个人所得税是每个公民应尽的义务，也是国家公共财政收入的重要来源。了解个人所得税的税率计算方法，不仅能够帮助我们合理规划收入，避免税务风险，还能让我们更加清晰地认识到自己的税务责任，为国家经济发展做出贡献。

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