年终奖扣税怎么算？ 一文搞懂个人所得税

年终奖扣税怎么算？一文搞懂个人所得税

眼看着新年就要到了，大家最期待的莫过于年终奖了。但拿到手的年终奖，扣除个人所得税后究竟还有多少呢？别着急，今天就来带大家详细了解一下年终奖的个人所得税计算方法，让大家对到手的年终奖心里有数。

一、 年终奖个人所得税的计算方法

根据《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日。这意味着，我们仍然可以选择将年终奖单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得进行计算。

1. 单独计税

年终奖单独计税时，需要按照以下步骤计算：

第一步：确定应纳税所得额。

如果当月工资高于5000元，则应纳税所得额为年终奖金额除以12个月。

如果当月工资低于5000元，则应纳税所得额为 (年终奖金额 - 5000元 - 当月工资) 除以12个月。

第二步：根据应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数。

具体税率和速算扣除数可参考下表：

应纳税所得额（元）	税率	速算扣除数（元）
0-36000	3%	0
36001-144000	10%	2520
144001-300000	20%	16920
300001-600000	25%	31920
600001-1000000	30%	52920
1000001-1500000	35%	102920
1500001-2000000	40%	152920
2000001-2500000	45%	202920
2500001以上	45%	252920

第三步：计算个人所得税。

个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

2. 并入当年综合所得

年终奖并入当年综合所得时，需要按照以下步骤计算：

第一步：计算全年综合所得。

全年综合所得 = 年终奖金额 + 全年其他收入 - 专项扣除 - 赡养老人支出 - 其他扣除 - 个税优惠。

第二步：根据全年综合所得确定适用税率和速算扣除数。

具体税率和速算扣除数可参考上述

第三步：计算个人所得税。

个人所得税 = 全年综合所得 × 税率 - 速算扣除数。

二、 年终奖计税方式的选择

无论是单独计税还是并入综合所得，最终的税负结果可能会存在差异。那么，究竟哪种方式更划算呢？

1. 两种计税方式的比较

单独计税：

优点：计算简单，无需汇总全年收入，可以及时了解年终奖的实际到手金额。

缺点：可能存在较高税负，尤其是年终奖金额较高，且全年其他收入较低的情况下。

并入综合所得：

优点：可以充分利用综合所得的税率累进结构，降低整体税负，尤其是在全年其他收入较高的情況下。

缺点：计算较复杂，需要汇总全年收入，并进行综合计算，无法及时了解年终奖的实际到手金额。

2. 选择建议

如果年终奖金额较低，且全年其他收入较低，建议选择单独计税。

如果年终奖金额较高，且全年其他收入较高，建议选择并入综合所得。

建议咨询专业人士，根据自身情况选择最优方案。

三、 年终奖个人所得税计算示例

为了更直观地了解年终奖的个人所得税计算方法，我们以下面两个例子进行说明：

例1：单独计税

假设小王当月工资为 8000 元，年终奖为 50000 元，则单独计税的个人所得税计算如下：

应纳税所得额 = 50000 元 ÷ 12 月 = 4166.67 元

适用税率为 3%，速算扣除数为 0 元。

个人所得税 = 4166.67 元 × 3% - 0 元 = 125 元。

例2：并入综合所得

假设小王全年其他收入为 100000 元，年终奖为 50000 元，各项扣除后，全年综合所得为 140000 元，则并入综合所得的个人所得税计算如下：

全年综合所得 = 100000 元 + 50000 元 = 150000 元

适用税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。

个人所得税 = 150000 元 × 10% - 2520 元 = 12480 元。

四、 小结

年终奖是大家辛勤付出的回报，了解年终奖的个人所得税计算方法，可以帮助大家更好地掌握到手的实际金额，合理规划个人财务。希望本文能够帮助大家更好地理解年终奖个人所得税的计算方式，并选择最适合自己的计税方式。

关于年终奖个人所得税，你还有什么问吗？欢迎在评论区留言讨论！