2019个人所得税税率表解读 教你算清自己的税

2019年1月1日起，我国全面实施了新修订的个人所得税法，其中最为显著的变化就是个人所得税起征点的提高和综合所得税制改革。这些变化对于我们每个人的收入都将产生直接影响，了解并掌握最新的个人所得税税率表和计算方法，对于合理规划自身收入，并准确缴纳个人所得税至关重要。

一、个人所得税税率及计算方法

「1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。」

个人所得税的计算方法主要分为两种：综合所得税率和比例税率。

1. 综合所得税率

「1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。」

综合所得税率是指对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入进行综合计算后，按照七级累进税率计算应纳税额。

具体税率如下：

级数	全月应纳税所得额	税率(%)
1	不超过5000元的	3
2	超过5000元至8000元的部分	10
3	超过8000元至17000元的部分	20
4	超过17000元至30000元的部分	25
5	超过30000元至40000元的部分	30
6	超过40000元至60000元的部分	35
7	超过60000元的部分	45

2. 比例税率

「45  （二）综合所得主要包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项，改革前是分别计税，改革后是综合计税，这个和我们职工联系不紧密。」

比例税率是指对某些特定收入，按照固定比例进行计税。例如：利息、股息、红利所得，按照20%的税率进行征收。

二、综合所得税率的计算方法

「1、综合所得税率扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。」

综合所得税率的计算方法主要采用累计预扣法。即：

1. 确定应纳税所得额：

应纳税所得额 = 全年收入总额 - 费用六万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

2. 按照税率表确定适用税率：

根据应纳税所得额的数额，确定适用哪个税率。

3. 计算应纳税额：

应纳税额 = 应纳税所得额 适用税率。

三、个人所得税计算案例

假设小王2019年1月工资收入为10000元，已缴纳个税500元，其他收入忽略不计，我们来计算小王1月应缴纳的个人所得税。

1. 确定应纳税所得额：

小王1月应纳税所得额 = 10000元 - 5000元 (起征点) = 5000元。

2. 确定适用税率：

根据税率表，小王1月应纳税所得额为5000元，适用税率为3%。

3. 计算应纳税额：

小王1月应缴纳的个人所得税 = 5000元 3% = 150元。

四、个人所得税申报及缴纳

个人所得税的申报和缴纳方式主要有两种：

1. 代扣代缴：对于工资薪金等收入，由单位或其他扣缴义务人进行代扣代缴。

2. 自行申报：对于个体工商户经营所得、劳务报酬、稿酬等收入，需要自行申报缴纳。

五、个人所得税减免政策

「新修改的个人所得税法将于2019年1月1日正式实施。国家税务总局20日发布公告明确了全面实施新个人所得税法的征管办法，确保新旧税制平稳过渡。」

为了鼓励纳税人积极缴纳个人所得税，国家出台了一系列减免政策，例如：

子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除；

公益慈善捐赠等专项扣除；

创业初期、扶持科技创新、扶持文化产业等税收优惠政策。

六、结语

「2019年执行的个人所得税起征点及税率表均为2018年10月1日开始执行的最新标准，其中个人所得税起征点由原来的3500元提升为5000元。」

新个人所得税法的实施，对于个人而言，既是责任，也是机遇。了解最新的个人所得税政策，合理规划自身收入，并及时申报缴纳个人所得税，才能更好地维护自身权益，并为国家建设贡献力量。

思考：

如何更好地利用个人所得税政策，合理规划自身收入，并最大限度地减轻个人税负？