年底了，一堆会计朋友又开始问我：“老哥，这年结怎么转本年利润？又给整不会了。”嗨，这玩意儿，每年都得来这么一回，搞明白了，也就那么回事儿。想当年我刚上手做会计那会儿，也是对着一堆科目发愁，尤其是这个“本年利润”，感觉跟个中转站似的，绕来绕去。
今天我就把我自己每年实际操作的这点儿经验，掰开了揉碎了，给大家伙儿说道说道。咱不整那些文绉绉的专业词，就大白话，保证听得懂、用得上。
第一步：先把所有的“收入”和“支出”清干净
你想，“本年利润”是不就是这一年下来，公司到底是赚了还是赔了嘛那要算出这个结果，就得先把所有跟赚钱、花钱有关的科目都汇总到一块儿。这些科目平时都是零散记录的，到年底了，就得给它们做个“大扫除”，把它们的余额都转到“本年利润”这个科目里。
具体我是这么干的：
- 把所有“收入类”的科目余额转过来。你想，收入是让利润增加的，所以平时收入类的科目（比如“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”这些）一般都是在贷方有余额的。年底结转的时候，就得把它们的余额从贷方转出来，记到借方，然后对应的贷方就是“本年利润”。
我做的分录大概是这样： 借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
...等等所有收入类的 贷：本年利润
这么一倒腾，那些收入科目就清零了，它们的“功劳”全都汇总到“本年利润”的贷方去了。
- 把所有“费用成本类”的科目余额也转过来。费用成本是让利润减少的，对？所以平时这些科目（比如“主营业务成本”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”这些）一般都是在借方有余额的。年底结转的时候，操作就反过来了，把它们的余额从借方转出来，记到贷方，然后对应的借方就是“本年利润”。
我做的分录就长这样： 借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：所得税费用
...等等所有费用成本类的
这一步做完，那些费用成本科目也清零了，它们的“拖累”也都汇总到“本年利润”的借方去了。
这两大步做完，“本年利润”这个科目就会出现一个余额。你想，贷方是收入汇总，借方是费用汇总，这俩一抵消，不就是今年的净利润或者净亏损了嘛
第二步：把“本年利润”的最终结果转到“利润分配”去
上面折腾完了，“本年利润”这个科目要么是贷方有余额（代表今年赚钱了），要么是借方有余额（代表今年亏钱了）。但这个“本年利润”只是个临时工，它的使命完成了，就得把它的余额转到真正管利润分配的地方去，那就是“利润分配——未分配利润”这个科目。
这时候就分两种情况了：
- 如果“本年利润”是贷方余额（赚钱了）： 那就说明今年公司有利润可以分配。要把这个利润转走，就得从“本年利润”的贷方转出来，记到借方，然后对应的贷方就是“利润分配——未分配利润”。
我做的分录是： 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 - 如果“本年利润”是借方余额（亏钱了）： 那说明今年公司亏了，这个亏损也得转到“利润分配——未分配利润”里去消化。要把这个亏损转走，就得从“本年利润”的借方转出来，记到贷方，然后对应的借方就是“利润分配——未分配利润”。
我做的分录是： 借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
这一步做完，“本年利润”这个科目就彻底清零了，干干净净，等着下一年再用。而公司这一年的经营成果，无论是赚是赔，都明明白白地体现在“利润分配——未分配利润”这个科目里了。
唠叨一句： 每年做这个年结转利润的时候，数据一定要核对清楚，特别是前面那些收入、费用科目转的时候，别漏了，也别转错了数。不然，“本年利润”的数不对，转到“利润分配”的数也就跟着错了，那资产负债表可就不平了，到时候查错更麻烦。
基本上我每年就是这么一步步操作下来的。刚开始可能觉得科目绕来绕去有点晕，多做两年，熟悉了每个科目的脾气，自然就顺手了。希望我这点儿不成熟的小经验，能帮到大家伙儿！
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