说起这会计流程，真是实践出真知。想当初我刚接手那摊子事儿的时候，那叫一个乱。今天我就跟大家唠唠，我是怎么一步步把这流程给捋顺的，希望能给刚入门的朋友一点启发。
一、 万事开头难：收集和整理原始凭证
我记得刚开始，最头疼的就是收集那些七七八八的原始票据。发票、收据、银行回单、入库单、出库单，各种各样的单子，满天飞。有的是部门送过来的，有的是我自己去催的。那时候，我给自己定的第一个规矩就是：月底前必须把所有该收的单子都收到手。
具体我是这么干的：
- 月初就广而告之：跟各个部门打好招呼，让他们把上个月的票据赶紧送过来，别拖。有时候还得亲自跑几趟，脸皮厚点没关系，工作嘛
- 建立接收登记：收到单子不是就完事了，我会简单做个登记，哪个部门送来的，啥时候送的，大概是些什么类型的票据，心里有个数。不然回头找起来或者有疑问，都不知道问谁。
- 初步分类：收到的票据我会先大体分分类，比如费用报销的放一堆，采购付款的放一堆，销售收款的放一堆。这样后面处理起来能顺手一些。
这步看着简单，最容易出岔子。有时候票丢了，有时候送晚了，都影响后面的工作。盯紧、催促、及时沟通，这几个词是关键。
二、 细活出真章：审核凭证与编制记账凭证
票据都收齐了，接下来就是仔细审核这些原始凭证。这可是个细致活儿，马虎不得。我主要看这么几点：
- 真实性、合法性：发票是不是真的？抬头对不对？有没有盖章？金额大小写一致不？这些都是最基本的。
- 完整性：附件齐不齐全？比如报销差旅费，得有车票、住宿票。买东西，得有发票和入库单。
- 审批手续：该谁签字的签了没？审批权限够不够？我们公司有规定，多少钱以上得哪个领导批，这些都得核对。
审核没问题的原始凭证，我就开始编制记账凭证了。刚开始我对科目还不太熟，经常要翻会计制度或者问老会计。后来做得多了，哪些业务对应哪些科目，基本就条件反射了。我会把原始凭证附在记账凭证后面，一一对应，清清楚楚。
那时候我用的是财务软件，直接在软件里录入凭证。录凭证的时候也得小心，借贷方向别搞错了，金额别输错了，摘要写清楚，方便以后查账。每一张凭证录完，我都会再检查一遍。
三、 日积月累：登记账簿
记账凭证编好了，审核无误后，财务软件会自动登记到各种明细账和总账里去。如果是手工账的年代，那可就得一笔一笔地誊写了，想想都觉得工作量大。所以说，科技改变生活。
虽然软件会自动过账，但我还是会定期检查一下明细账和总账，看看有没有什么异常。比如某个科目的余额突然变得很大，或者出现了红字，我都会特别留意，找出原因。
四、 水落石出：对账与结账
每个月最关键的环节之一就是对账了。这主要包括：
- 账证核对：记账凭证和原始凭证是不是都能对上。
- 账账核对：总账和它所属的明细账合计数是不是一致，相关的几个总账科目之间有没有勾稽关系。
- 账实核对：这是重头戏。比如现金要和实际库存对上，银行存款日记账要和银行对账单对上，存货要和仓库盘点的数量对上，固定资产也要和实际在用的对上。
银行对账我一般是拿到银行对账单后，逐笔去勾对。如果有未达账项，就要编制银行存款余额调节表。别小看对账，多少问题都是在对账的时候发现的。
所有账都对平了，各项业务也处理完毕了，就可以进行月末结账了。结账前，我会再把所有的凭证、账簿快速过一遍，确保没什么遗漏。财务软件里点一下“结账”，这个月的工作就算告一段落了。
五、 成果展示：编制会计报表
结账之后，就是编制会计报表了，主要是资产负债表、利润表和现金流量表。现在财务软件基本上都能自动生成这些报表，非常方便。
但我不会完全依赖软件。报表生成后，我一定会仔细检查报表数据的合理性，看看各个项目之间的勾稽关系对不对，有没有什么明显不合逻辑的地方。比如利润表里的净利润，要和资产负债表里未分配利润的变动能对得上。这需要对会计核算和报表编制的原理有比较深入的理解才行。
有时候，老板或者管理层还会要一些内部管理报表，那就根据他们的需求，从账簿数据里提取加工。
六、 尾声与新开始：纳税申报与凭证归档
报表出来了，接下来就是纳税申报。根据利润表和相关税法规定，计算应交的各种税费，然后在规定的期限内申报缴纳。这个环节政策性很强，要经常学习新的税务规定，不然很容易出错。
一个环节，就是把这个月所有的记账凭证、账簿、报表整理装订成册，归档保存。这可是公司的重要档案，必须妥善保管，以备查阅。
做完这些，一个月的会计工作循环就算完成了。然后，下个月又从第一步开始，周而复始。虽然听起来有点枯燥，但当你把一堆杂乱无章的票据，变成清晰明了的财务报表，那种成就感还是挺足的。这就是我实践下来的一整套会计流程，希望能帮到大家！
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