借差旅费会计分录怎么做，借支旅费抵扣差旅费分录？
1、借支差旅费分录：
借：其他应收款—王**
贷：现金
2、凭单据报销抵扣差旅费时分录：
借：管理费用
现金
贷：其他应收款—王**
当借支差旅费时，借记其他应收款。实际报销时，据实际金额报销，借记管理费用，按退回的余款或补付款借或贷记现金，同时冲销其他应收款。向财务科预借差旅费500元？
出差预借
借：其他应收款——小李500
贷：库存现金 500
回来报销退回余款
借：管理费用（实花金额）
库存现金（退回金额）
贷：其他应收款——小李500
差旅费报销的会计分录？
根据具体的情况，差旅费报销的会计分录可以是以下两种之一：1. 若差旅费由员工先行垫付，然后由公司进行报销：借：差旅费报销（费用类科目或预付款类科目）贷：现金（银行存款类科目）2. 若差旅费由公司直接支付（没有垫付环节）：借：差旅费报销（费用类科目）贷：应付账款（相关供应商或员工类科目）请注意，上述分录仅为示范，具体的会计分录应根据公司实际情况以及会计准则的要求而定。建议咨询专业会计师或财务机构以获得准确的指导。
预借差旅费备用金分录？
1.预借差旅费备用金时：
借：其他应收款
贷：库存现金
2.员工回来报销的会计分录：
全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
剩余部分：
借：库存现金——差旅费
贷：其他应收款
补款时：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
其他应收款：具体企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
2021年差旅费会计分录？
差旅费根据出差前是否向单位借款，会计处理不同。出差前借款，经过审批，手续齐备，借于款项。
借：其他应收款
贷：库存现金
没有借款，则待出差人员回来后提供发票，经过审批后予以报销。出差人员回来不论借款与否，所借款是否用完都要及时提供发票，会计审核符合财务制度履行领导审批后予以报销，补齐所借款不足或未借款由出差人员自垫款，收回借款结余款部分。对不符合财务制度规定的发生部分不予以补款和及时扣除拟报销款项，收回借款。
根据差旅费发生人员所属部门不同，分别会计分录为：
借：销售费用
管理费用
制造费用
生产成本-基本生产成本
生产成本-辅助生产成本或在建工程
在建工程
贷：银行存款（库存现金）
其他应收款
销售部门人员费用进入销售费用，管理部门人员费用进入管理费用，车间管理人员的进入制造费用，期末将制造费用分配到产品成本中，生产工人为在建固定资产而出差应进入在建工程或固定资产。
如果是外出以会代训，职业教育，岗位技能培训费用可以冲抵已计提的职工教育费附加
借：其他应付款
贷：库存现金或（银行存款）
其他应收款
现行会计准则下，不论哪年会计差旅费在发生当年及时入账。2021年差旅费如果到2022年没有入账，在财务报告报出后应按照资产负债表日后事项调整，会计工作错误应按照会计更正准则规定调整。
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