昨晚对账发现报表不平，差额正好卡在其他应收款科目上。我一看就傻眼了——这玩意儿和应收账款咋分？平时做凭证都是闭着眼睛挂科目，结果月底结账现了原形。
从翻凭证开始查
直接扒拉出上个月所有凭证堆桌上。第15号凭证写着销售部小张出差借款5000块，会计顺手就给塞进了应收账款。我当场气得直抓头皮：这不明摆着该进其他应收款吗？贴凭证时但凡多问一嘴"是不是跟卖货有关"也不至于这样。
接着翻到37号凭证更离谱：客户预付的2万定金，居然被记到其他应收款里！会计还在摘要里理直气壮写"收XX公司款项"。气得我差点把咖啡泼键盘上——这钱将来要冲抵货款的，得滚去预收账款！
自制土味对照表
干脆搬出白板笔狂写：左边画个卖菜大妈（代表应收账款），右边画个借锄头的邻居（代表其他应收款）。边画边念叨：
- 大妈那儿只管菜钱没到位
- 邻居借的东西可杂了——押金、垫付、员工借款全算
突然想到押金这个坑：去年销售部交的客户合同押金3万块，在账上挂了快两年。赶紧用红笔在白板加粗标注：凡是超过一年没处理的押金，马上得踢进营业外收入！
硬核调账实操
抓着那叠问题凭证就冲进财务室。先让会计把15号凭证的5000块从应收账款挖出来，重新种到其他应收款里。37号凭证更麻烦——不仅要拆出2万块丢进预收账款，还得补提0.3万销项税。调完分录打印三份，自己留底那份沾满咖啡渍。
完事掏出计算器啪啪按：其他应收款余额瞬间下降7%，应收账款暴涨15%。报表上那个刺眼的差额居然自己填平了！早知道这么简单，月初就该拿红笔把科目属性写在会计桌面上。
现在账套里专门设了个"其他应收款-押金"二级科目，旁边用批注标着血红大字：超期转收入！ 前两天盘库发现行政部两年前交的设备押金单子，当场就掐着脖子让他们去开发票冲账。
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