房租收入账务处理(房租计入什么会计科目)

• 1、房租收入账务处理，房租计入什么会计科目？
• 2、工业企业有租金收入怎么入账？
• 3、计提房租未付的会计分录怎么做？
• 4、个人房屋出租给公司怎么入账？
• 5、房租的会计分录？

1、房租收入账务处理，房租计入什么会计科目？

出租的厂房租金计入其他业务收入。 确认收入: 借:其他应收款 贷:其他业务收入--租金 收到租金: 借:现金/银行存款 贷:其他应收款 ⑴其他业务收入是指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。企业应设置“其他业务收入”科目，本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。 ⑵本科目可按其他业务收入种类进行明细核算。 ⑶其他业务收入的主要账务处理：

①企业确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目等。

②其他业务收入，在月末时需要结转入“本年利润”科目，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 ⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

2、工业企业有租金收入怎么入账？

租金收入的账务处理

1、确认收入时：

借：应收账款

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、计提折旧时：

借：其他业务成本

贷：累计折旧

3、收到房租时：

借：银行存款／库存现金

贷：应收账款

支付房租的账务处理

1、房租是每月支付一次的，分录如下：

借：管理费用（销售费用、制造费用等科目）——房租

贷：库存现金／银行存款

2、房租为每年支付一次的，分录如下：

（1）一次性支付一年房租时：

借：预付账款——房租

贷：库存现金／银行存款

（2）取得发票，每月摊销时：

借：管理费用（销售费用、制造费用等科目）——房租

贷：预付账款——房租

其他业务收入的会计核算

其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。一般情况下，其他业务活动的收入不大，发生频率不高，在收入中所占比重较小。如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。

“其他业务收入”账户用于核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，其他业务收入属损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加，通常是在月底结转其收入到“本年利润”科目是做借方结转会计分录，期末无余额。

3、计提房租未付的会计分录怎么做？

1. 计提房租未付的会计分录需要进行相应的借贷记账操作。2. 原因是因为根据会计准则，公司需要按照实际发生的经济业务进行会计处理，而计提房租未付是指公司已经使用了房屋资源，但尚未支付相应的租金。为了准确反映公司的财务状况和经营成果，需要将这部分费用计入财务报表中。3. 计提房租未付的会计分录通常是在月末或年末进行，具体操作是借记“房租未付”科目，贷记“应付账款”科目。这样可以将房租未付的金额计入财务报表中，同时也提醒公司及时支付相关费用，保证公司的财务稳定和合规运营。

4、个人房屋出租给公司怎么入账？

企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。一，个人不能开发票。好说歹说，说服房东去税局代开，房东却以耽误他时间为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，房租需按月分摊进费用。二，代开发票涉及增值税。名义上税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。

企业租用个人的房子，这不是什么新奇的事情。租住的房子有的作为员工宿舍，有的作为高管或外派人员的安置住所，都是正经的用途，自然房租也应是企业正常的费用。问题是，做会计账务处理时正常的费用也有麻烦，麻烦在于税务以票控税。

1、发票如何解决

房东个人不能开发票。企业交付房租后，要想取得正规发票，能在所得税前扣除房租费用，需要说服房东去税局代开。这时，房东多会表现出不情愿，想想也是，谁愿意耽误时间跑税务局呢?一般房东会以此为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。因此，房租需按月分摊进费用。

如果企业不要发票，只要有租房合同与房租收据作为佐证，在会计做账时租金可以作为费用处理，不过在所得税申报时，这笔房租费用要调增应纳税所得额。会计分录为：

借：管理费用——房租? 4000

贷：银行存款 4000

还有一种不合规，但很常见的处理方式：使用替票报销房租。本文对此不做阐述。

2、税点的处理

营改增后代开房租发票涉及增值税，就租金房东需按照小规模纳税人的征收率纳税。名义上税点应由房东承担，实际操作中要由企业买单。

假定房东不承担税点(增值税3%)，要求月净租金4000元。税点该如何处理呢，有两种方式可供选择：

(1)签合同时把房租做高，税点让房东承担，但保证房东净租金为4000元。本例中含税房租可签为4120元，其中120元为应交增值税，房东纳税后每月能得到房租4000元。会计分录为：

借：管理费用—房租 4120

贷：银行存款 4120

(2)公司支付税点，含税房租为4000元，公司代交116.5元增值税。增值税的计算依据是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特别提醒的是，公司代房东支付的增值税不是正当的费用，需记入“营业外支出”科目，且所得税前不能扣除。会计分录为：

借：管理费用—房租 4000

营业外支出—代付房租税金? 116.5

贷：银行存款 4116.5

3、哪种选择更有利

从直接付现金额看，不要发票时付现最少，只需4000元;由房东承担税点时付现最多，需4120元。

从节税角度看，不要发票时4000元的房租均不能在所得税前扣除。房东承担税点时，4120元房租均可在所得税前扣除。企业承担税点时，4116.5元费用中只有4000元可所得税前扣除。

综合付现成本与税负成本，不难看出，做大租房合同金额，由房东承担税点对企业最有利。

5、房租的会计分录？

如果公司租用了一栋房子，需要支付房租，那么会计分录如下：

1. 当公司支付房租时（未使用现金付款）

借：房屋使用费用账户

贷：应付房租账户

2. 当公司支付房租时（使用现金付款）

借：房屋使用费用账户

贷：现金账户

3. 当公司收到退租押金时

借：银行存款账户

贷：押金收入账户

4. 当退还押金时

借：应付押金账户

贷：银行存款账户

以上是一些基本的会计分录，具体的分录会受到公司的具体情况和会计制度的影响。建议在实际操作前，先咨询专业的会计师或财务人员。