要说这税负率怎么算,以前对数字就没概念,觉得能把活干了就行。结果有一次,老板突然问我,咱们这个月的税负率大概是多少?我当时就懵了,税负率是啥玩意儿?听都没听过。那会儿真是感觉跟被点名考试一样,冷汗都下来了,心里直犯嘀咕。
赶紧的,我就跑到网上开始搜。结果一搜,出来的那一堆公式,什么“增值税应纳税额/不含税销售额”,还有“总税额/销售收入”,看得我是头都大了。每个公式看着都差不多又有点不一样,我这人又笨,哪知道哪个才是我们公司能用的,哪个又是那些专家搞出来唬人的。那时候真想把电脑给砸了。
就是个死脑筋,觉得总得找个最简单的先试试看。我就挑了那个看着最直接的,就是拿咱公司这个月开出去的增值税普通发票,把上面算的增值税加起来,然后除以开票的总金额。数字是出来了,我还挺高兴,以为搞定了。结果老板一看,说:“不对,咱们这行不是这个数。” 我当时就傻眼了,明明按公式算了,怎么就不对?那会儿真是又着急又委屈。
后来我才慢慢弄明白,原来这税负率,它不是一个死公式,而是有好几种算法,不同行业,不同情况,用的还真不一样。我们公司那时候主要是做一般销售的,所以第一个我死磕的就是增值税税负率。
这个公式,简单说就是 本期应交增值税 / 本期不含税销售收入。我琢磨了半天,才搞明白什么叫“不含税销售收入”。就是你开票金额里把增值税给刨出去的那部分。然后“本期应交增值税”,也不是你开出去多少票就算多少税,还得考虑你进项抵扣了多少。所以当时为了这几个数字,我没少跑我们财务部,跟会计大姐好说歹说,才从财务系统里把这些数据一项项扒拉出来。那段时间,我感觉自己都快成半个会计了。
我记得当时为了弄清楚这些门道,我还特意找我们老会计请教。她跟我说:“小伙子,增值税税负率是基础,你得先搞明白这个。但有些时候,老板想看的是更全面的情况,光看增值税不够。” 她告诉我,我们公司还会更常用一种更全面的,叫做综合税负率的算法。
这个综合税负率就比较厉害了,它要把你公司交的所有大头税都算进去,比如增值税、企业所得税,甚至连印花税、城建税什么的,都得一个个加起来,然后再除以你的销售收入。公式大概就是 所有实际缴纳的税款总额 / 销售收入。这个一算出来,哇,感觉一下子就看清了公司背了多少税的担子。我觉得这个对老板来说,更能直观地了解公司的整体运营成本,尤其是从税的角度看,到底占了多大一块儿。
除了这两个常用的,我后来也自己研究过一种,可能不一定所有公司都常用到,但我觉得也挺有意思的,那就是特别针对公司利润的,叫企业所得税税负率。这个主要是看你公司交的企业所得税占你利润总额的比例。公式大概是 企业所得税 / 利润总额。这个就更能反映公司在盈利能力上,税收的压力有多大。不过这个对我来说,计算的时候,‘利润总额’这个数,到底怎么算才更准确,当时也纠结了好一阵子,毕竟利润总额的口径也挺多的。
现在回过头来看,搞明白这些税负率的算法,对我来说可不只是把老板交代的事给办了。它让我对公司的财务状况,特别是税费这块,有了更清晰的认识。老板再问起来,我也不至于再抓瞎了,至少能说出个一二三。更重要的是,通过这些税负率的数据,我们还能大致判断公司在行业里的税收水平是不是正常,有没有啥潜在的风险。别看只是几个公式,里头学问大着。从啥都不懂到能给老板说个明明白白,这中间真没少花功夫,算是实实在在的成长了。

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