说起小微企业,大家最关心的肯定是怎么少交点税,毕竟开门做生意不容易。我这几年一直帮我们公司和几个朋友的小作坊跑这块,摸索出来一些实打实的经验,今天就给大家捋捋现在国家给小微企业的那些税收优惠政策,都是能直接用上的,手把手教你们怎么把这些红利拿到手。
第一步:确认身份,你得是“小微企业”
得搞清楚你是不是真的“小微企业”。以前的标准挺复杂,现在主要看这几个:从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额、从业人数和资产总额。
- 应纳税所得额不能超过多少万,这数字每年可能变,但大体上就是几百万的级别。
- 从业人数,一般是少于一百人或者三百人。
- 资产总额,也是有个上限的。
你只要符合这条件,就能享受后面的优惠。不用特意去审批,报税的时候系统自己会识别,但心里得有数。
第二步:所得税大头,优惠力度最大
这个是肉最多的地方,也就是企业所得税。国家对小型微利企业这块是真下了功夫。
以前是减半征收,现在玩法更细了,基本就是“先打折,再减半”这种套路。
比如说,以前应纳税所得额在一百万以下的部分,是按25%税率计征的,现在先给你打个折,比如打个二五折(按2.5%算),然后你实际交的时候,再给你减半,或者直接按一个超级低的实际税率交。
我的实践记录:
我记着去年底帮一个做餐饮的朋友算账,他一年净利润刚到120万左右。要是按照普通企业算,那所得税交得心疼。但套用这个小微利的政策:
- 头一百万的利润,基本就是按超低税率,比如2.5%或者5%这种去交,交得很少。
- 超过一百万到三百万这块,比如他超出的20万,虽然税率高一点,但也是先打折再减半,实际税负也很轻。
申报的时候,财务软件里直接选“小型微利企业”,系统会自动给你套用最低税率。你只需要确保数据填对,其他的交给系统就行。省了一大笔。
第三步:增值税小灶,从小规模纳税人入手
增值税这边,主要是针对小规模纳税人的优惠,这个简单粗暴。
如果你月销售额在十几万以下(这个额度经常变,要盯住最新文件),是可以免征增值税的。这个政策简直就是给个体户和刚起步的小公司发的“免死金牌”。
我的实践记录:
我们一个做电商的朋友,刚开始起步,月销售额就是卡在那个免税的零界点上,比如10万或者15万。我们每个月报税的时候,一到申报期,就看当月销售有没有超过。没超,直接零申报,一分钱增值税都不用交。这个政策每年帮他们省了好几万。
另一个是增值税的征收率降低。小规模纳税人原本是按3%征收率交增值税的,现在很多时候都是给你降到1%。别小看这2个点的差距,流水大的小企业一年也能省不少钱。
第四步:附加税费减免,蚊子腿也是肉
除了所得税和增值税这两个大头,还有一些附加的小税种,比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等等。这些税费是以增值税为基数计算的。既然增值税都给减免了,那这些附加税费自然也跟着减。
我的实践记录:
当你的增值税享受了减免或降低征收率的时候,税务局的系统会自动对这些附加税费进行减征50%或更多的操作。你不需要做什么,只要主税种优惠落实了,这些小税种自然就跟着到位了。
第五步:办理流程,记住“自行申报,享受优惠”
最重要的一点,现在大部分税收优惠政策,都采用了“自行申报,享受优惠”的方式。不需要你提前跑税务局申请一个什么证明文件。你在申报纳税的时候,只要满足条件,在申报表上勾选对应的选项,或者系统自动识别后,直接按优惠政策计算税额就行。
我的
我每季度提醒朋友们做的就是三件事:第一,盯紧每年的政策变化,尤其是所得税应纳税所得额的上限。第二,如实申报你的从业人数和资产总额,确保自己持续符合小微企业标准。第三,使用税务机关推荐的申报软件,现在软件更新都挺快,优惠政策基本都能自动带入计算,避免算错。

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