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小金库审计需要注意什么？记住这些避开被查风险！

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我被老板抓去临时搞“审计”的那些日子

兄弟们，我最近真是被折腾得够呛，说起来都是泪。我们公司，大家懂的，总有些小账本儿，平时都是谁管谁知道，糊里糊涂也就过去了。结果前阵子，老板不知道从哪儿听了风声，说要“规范化管理”，非要搞个内部“小金库审计”。然后，我就被抓了壮丁，让我负责这事儿。

我当时心里就犯嘀咕，我一个搞技术的，让我去查账？这不是赶鸭子上架吗？但老板发话了，我只能硬着头皮上。我琢磨着，既然要查，就得查得像样，总不能随便翻翻糊弄过去，万一真出了岔子，我可承担不起。

下手点：先摸清到底有多少个“小金库”

我第一步做的，就是摸底。我发现，公司里的小金库可不是一个两个。有部门自己存的“活动经费”，有项目组偷偷留下的“预留款”，甚至还有几个资深老员工自己搞的“周转资金”。简直是群魔乱舞。

我采取了最笨的办法，挨个部门去聊，名义上是“收集部门需求”，实际上是套话。我假装不经意地问：“上次那个团建费用是谁出的？公司报销流程太慢了？” 总有人会不小心漏嘴，说出他们平时怎么解决这些“燃眉之急”。

我发现，这些小金库通常都有几个共同点：

现金流转居多，转账记录少。
没有正式的凭证，都是随便找个本子记一记。
负责人都是部门里“信得过”的老人。

重点出击：查他们的“三宗罪”

摸清底细后，我就开始正式“查”了。我心里清楚，老板要的不是把所有人一棍子打死，而是要抓几个典型，起个震慑作用。所以我把重点放在了三个地方，这三个地方最容易出事，也最容易被查出来。

第一宗罪：收入来源不干净

我主要看他们钱是从哪儿来的。很多部门的“小金库”都是通过“多开发票”、“虚报费用”或者“吃回扣”攒起来的。我让他们把最近半年所有大额报销的原始单据拿出来，跟报销系统里对。那些金额整数、摘要模糊的报销单，我重点盯。结果一下子就抓到了好几个“回扣”攒钱的典型，那凭证薄得像纸片一样。

第二宗罪：支出去向不明确

钱花到哪儿去了，这个最关键。虽然是小金库，但也不能随便花。我让他们列出所有支出项，特别是那些“礼品费”、“招待费”和“内部奖励”。我发现很多支出连个收据都没有，就写着“请客户吃饭”。我直接问：哪个客户？什么时候？有没有聊天记录或邮件能证明？一问就露馅。那些给负责人自己买东西，或者给特定几个人发奖金的，一下子就暴露了。

第三宗罪：账实不符，数字对不上

这是最致命的。我要求所有“小金库”的负责人，马上把手上的现金和银行余额对账单拿出来。然后跟他们自己记的那个小本子核对。很多人平时记账就随手一写，根本没认真对过。我一核对，发现很多账面上的钱和实际的钱根本对不上。有的钱莫名其妙少了，有的钱莫名其妙多了。少了的肯定是自己拿去用了，多了的可能就是别人刚塞进来还没来得及处理。