总账科目汇总表怎么填？一文解决你所有填表疑问

咱们今天聊聊那个总账科目汇总表，好多朋友说填起来一头雾水，没那么复杂。我最近帮一个做小生意的哥们儿把这个表理顺了，琢尬的过程咱也分享一下，保证你看完就能自己动手。

第一步：搞清楚这表是干嘛的

我那哥们儿，开了个小饭店，账本记的是稀里糊涂。他最开始问我，这总账汇总表是啥玩意儿？我说，简单来说，它就是把一个月或者一段时间内，你所有科目的发生额和余额，集中在一起，看看你钱的来龙去脉。就像做个身体检查，看看哪个器官忙活得多，哪个器官休息了。

我们先拿出他那堆凭证，大概捋了捋，发现他记账有个习惯，喜欢把“招待费”和“采购食材”混一起，那肯定不行。所以第一步，是规范科目使用。

第二步：准备基础数据——凭证和T型账户

你得有数据才能填表。这个数据就是你日常记的凭证。我们把所有的记账凭证按日期排然后开始做T型账户。虽然现在很多软件能自动生成，但手算一遍能更明白逻辑，特别是新手。

• 我们拿“现金”这个科目举例，先把所有涉及现金的借方（收入）和贷方（支出）的金额都抄下来。
• 月初的余额（期初余额）也要写上。
• 然后计算本月的发生额：借方合计是多少，贷方合计是多少。

这个过程比较枯燥，我俩坐在店里，点了两杯咖啡，对着一堆纸片子忙活了小半天。但这是基础，基础不牢，汇总表肯定错。

第三步：填入期初余额

这个简单。汇总表的左边第一列，一般是“期初余额”。这个余额就是上个月这个科目期末剩下的钱。如果是你刚开账，那大部分科目都是零，或者按实际投入资金填。比如我朋友的饭店，开业时投入的本金，就作为“实收资本”的期初余额。

关键点：期初余额的性质得搞清楚。资产类（如现金、银行存款）余额在借方；负债类（如应付账款、短期借款）和所有者权益类（如实收资本）余额在贷方。填错了方向，整个表就废了。

第四步：填发生额——借方和贷方

这是汇总表的核心部分。根据第二步T型账户算出来的结果，把本科目本期发生的“借方发生额合计”和“贷方发生额合计”填进去。

当时他问我：“老师傅，我这个‘主营业务收入’，发生额是算借方还是贷方？”

我告诉他，收入类科目，发生额一般是在贷方，因为收入增加记贷方；而成本类科目（比如主营业务成本）和费用类科目（比如管理费用），发生额通常是在借方。咱们要按照会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益 + 收入 - 费用，把发生的钱准确归位。

第五步：计算期末余额

填完期初和发生额，一步就是算期末余额了。这个计算公式很简单，但千万不能混淆方向。

资产类、成本类、费用类科目（余额一般在借方）：

期末借方余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额

负债类、所有者权益类、收入类科目（余额一般在贷方）：

期末贷方余额 = 期初贷方余额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额

对于那些月终要结转的科目，比如“本年利润”、“制造费用”这些，算的时候要特别注意，他们月末可能要转平，或者转到别的科目去。

第六步：最终的平衡检验

一张合格的总账科目汇总表，一定要检查平衡关系。这是最重要的一步，不然你前头白忙活了。

检查规则：

无论你填了多少个科目，最终所有的：

• 所有科目的“期初余额”的借方总和，必须等于贷方总和。
• 所有科目的“本期发生额”的借方总和，必须等于贷方总和。
• 所有科目的“期末余额”的借方总和，必须等于贷方总和。

如果这三个相等关系，有一个不成立，那说明你的凭证登记、或者T型账户计算、或者科目分类上，肯定有个地方出错了。我那哥们儿一开始就发现期末余额不对，发现是他把一笔支付货款的凭证，记在了“原材料”的借方，却忘了记“银行存款”的贷方，少了一半。找出这个错，重新修正，整个表格才算大功告成。

这个过程走一遍，大家就能清楚地看到，所有的钱最终都会遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则。别怕麻烦，自己多动手算几次，比看一百遍书都管用。