收益性支出的扣除怎么计算？记住这几个关键点少吃亏！

大家今天咱们聊聊一个大家都关心的问题，就是那个收益性支出，到底怎么算扣除，我把我之前踩过的坑，以及后来怎么爬出来的经验，给大家伙儿唠唠，保证都是大白话，听着明白。

我第一次搞错的经历

刚开始做点小生意那会儿，对这些财务上的东西真是一知半解。记得有一次，我给店里换了一批新的灯具，想着这玩意儿能用好几年，肯定算资产？就一股脑儿把这笔钱全计入了当期的成本里，觉得能多扣点税。

结果年底税务自查的时候，会计朋友一看我的账就乐了，说我这是典型的“收益性支出”和“资本性支出”没分清楚。简单来说，像换灯具这种，虽然能用几年，但它主要是为了维持你现有资产的使用状态，是为了赚取当期收益而花的钱，所以它就是收益性支出，应该直接在当期利润里扣掉。

但如果我是把整个店面翻新，或者买了新的、能大幅提升生产能力的机器，那才算资本性支出，需要分摊到好几年去折旧。

收益性支出扣除的几个关键点

那这收益性支出到底怎么个扣法，我总结了几个自己实践中用得上的关键点，大家记住了，少走弯路。

原则：直接扣除，不分期

收益性支出最大的特点就是，它跟你当期的收入直接挂钩，是为了维持你正常的经营活动。一旦发生，就应该在发生当期，全额从你的收入中扣除。比如，房租、水电费、员工工资、日常维修费、广告费等等，这些都是直接冲减当期收入的。

区分：维护与增值

这个是核心。判断一笔支出是不是收益性的，就看它是维持现有价值，还是增加新的价值或使用寿命。

比如我的车需要换机油、换轮胎，这是为了让车能继续跑，这是维护，算收益性支出。但如果我给车装了个全新的涡轮增压器，让车马力大增，那可能就涉及到资产增值了，得具体看它是不是改变了原有资产的性质或延长了使用寿命，如果改变了，那就要考虑走资本性支出了。

记录：及时准确，凭证齐全

收益性支出虽然直接扣，但是税务机关可不是你说扣就能扣的，必须要有凭证。每次发生支出，发票、收据、合同，甚至员工的报销单，都要收我以前就是小票随手一扔，到了对账的时候才发现少了一堆证明材料，只能干瞪眼。

大额维护费的特殊处理

有时候会遇到一些大额的维修费，比如我的一个设备到了年限需要大修，这笔钱可能特别多。虽然本质还是维护，但是如果这笔支出金额巨大，且确实能够显著延长资产的使用寿命或者提高效率（但没有达到“资本化”的标准），有时候为了让每一期的利润更平稳，可能会采用预提待摊的方式，把费用分摊到几个月或者一年内，但这个操作比较专业，一般小公司直接全额扣除也问题不大，关键是得和会计师沟通别自己乱操作。