应交税费明细科目包括哪些？会计小白一看就懂的分类！

我刚开始接触会计的时候，看到“应交税费”这四个字就头大，感觉里面藏着无数的陷阱，各种税种，各种算法，简直是会计小白的噩梦。但我这个人就是喜欢把复杂的东西拆开了揉碎了看，这样才能真正懂。

我怎么理解应交税费这个科目的？

刚开始学的时候，书上都是硬邦邦的定义，我根本看不进去。我自己的理解是，应交税费，说白了，就是我们公司赚了钱或者做了某些事情，按照国家的规定，必须给国家交的那部分钱。这个科目是个负债科目，意味着我们欠着国家的钱，早晚得还。

刚开始做账，最容易混淆的就是把所有税都一股脑扔进去。后来我发现，为了清晰地知道我们到底欠了国家什么税，欠了多少，就必须把这个大口袋打开，分门别类地装

我的实践记录：从零开始拆解应交税费

我当时做的第一件事，就是找来公司最近几个月的纳税申报表，对照着看，哪些是经常出现的，哪些是偶尔出现的。这么一拆分，思路马上就清晰了。

1. 增值税：最常打交道的“大户”

这是我们最核心的科目，也是最复杂的。我直接在“应交税费”下面设了一个“应交增值税”明细科目。

• 进项税额：这个我理解成买东西时替别人交的税，后面可以抵扣掉，所以放在借方。
• 销项税额：我们卖东西时收客户的钱，里面包含的税，这是我们要交给国家的，所以放在贷方。
• 转出未交增值税：月底核算下来，如果销项大于进项，多出来的那部分，就是我们真正要交的税，得转到“未交增值税”这个二级科目里。
• 待抵扣进项税额：有些票还没认证或不能马上抵扣的，先放这里。

我一开始经常搞混借贷方向，后来就记住了：收到税是“贷”，付出税是“借”，最终要交的钱是“贷”，就好办多了。

2. 所得税：老板最关心的“利润税”

这个很简单，就是公司一年下来赚了多少钱，按照比例给国家交的税。我设置了“应交企业所得税”这个明细。

• 这个科目平时没什么动静，就是期末把利润算清楚了，估计一下要交多少，计提进去。交的时候就从银行划走。

3. 个人所得税：代扣代缴的“过路费”

这个不是公司自己的税，而是帮员工代扣的。每月发工资的时候，把员工个人的所得税扣下来，然后交给税务局。所以明细科目是“应交个人所得税”。

• 扣下来的时候，记在贷方（因为欠着钱），上交的时候记在借方。操作起来很简单，每月走一遍流程。

4. 附加税：跟着大税走的“小弟们”

这几个税是跟着增值税走的，增值税交多少，它们就按照百分比交多少。我直接设了三个明细科目：

• 应交城市维护建设税
• 应交教育费附加
• 应交地方教育费附加

它们三个都是在计提增值税的用增值税的税额做基数，计算出来一起记到“应交税费”下面的对应明细里。

5. 财产和行为税：特定的“使用税”

这些税不常见，但也要提前预设好科目，万一用到了。我的实践中，最常用到的是以下几个：

• 应交房产税：如果公司有自用房产，需要交。
• 应交土地使用税：如果公司有使用的土地，需要交。
• 应交印花税：签订合同、账簿登记等要交。

这些税通常是按期计算，然后通过“税金及附加”这个损益科目转到“应交税费”的对应明细里。

我的总结分类法则

我把“应交税费”的明细科目，按照性质做了一个直观的这样以后再看，一眼就能知道它是干嘛的：

• 流转税类：应交增值税（核心复杂项）。
• 收益税类：应交企业所得税，应交个人所得税。
• 附加税类：应交城建税、教育费附加、地方教育费附加。
• 财产与行为税类：应交房产税、土地使用税、印花税。

一开始学会计，千万别怕复杂，就像剥洋葱一样，一层一层剥开，你会发现，所谓的“应交税费”根本就不是什么高不可攀的东西，无非就是分类和核算清晰点。把这些明细科目都分清楚了，做账的时候心里就有底了。