这事儿,挺有意思的。我以前总听人说咱们国家税重,负担大,跟国外没法比。但到底怎么样,心里一直没个谱,毕竟都是听个大概,没自己去翻过那些报告,那些数据。
第一次动了查查念头
那阵子,我准备自己开个小公司,注册,跑手续,光是看那些税收政策就看得我头大。增值税、企业所得税、个人所得税,还有各种附加费,感觉就是一层套一层。我寻思着,既然要干,就得把这个事儿弄明白,不能稀里糊涂地交钱,不然心里不踏实。于是我就决定,自己去把那些“权威报告”翻出来看看,到底咱们在世界上算老几。
动手查找资料的过程
我没直接去搜“中国税收负担排名世界第几”这种大白话,我知道那样搜出来的多半是各种自媒体的“情绪输出”。我直接奔着那些国际组织去了,比如世界银行、OECD(经合组织),还有一些专业的会计师事务所每年发布的全球商业环境报告。这些地方出的数据,虽然看起来枯燥,但起码是基于统一标准的,能做横向对比。
一开始看OECD的报告,那些图表密密麻麻的,什么“税收占GDP比重”、“总税收口径”等等。我得承认,看了一晚上,脑袋都是懵的。因为这里面有个大坑:“税负”这个词,它有很多种算法。
- 有人说的是宏观税负,就是国家收的税占GDP的比例。
- 有人说的是企业总税率,就是企业要交的各种税费占其利润的百分比。
- 还有人说的是个人实际税负,这个最复杂,牵扯到各种起征点和抵扣。
我当时就重点盯住了“企业总税率”(Total Tax Rate)这个指标,因为这个数据对我的小公司来说是最直观的压力来源。这个指标一般是把企业所得税、社保缴费、房产税、流转税等等加起来,算一个总数。
数据揭示的“真实情况”
我记得我翻到了普华永道(PwC)和世界银行每年合作搞的《营商环境报告》(Doing Business),虽然这个报告后来停了,但历史数据还在。它里面有一项就是专门比对全球的企业总税率。我把咱们国家的数据跟美国、欧洲那些国家对比了一下。
结果跟我一开始想象的“重得离谱”有点不一样。
如果单看企业总税率:咱们国家确实比某些低税率国家高不少,但要说排到全世界前几名,那肯定不是。很多欧洲国家,尤其是高福利的那帮,他们的企业税率和社保负担加起来,比咱们是要高出不少的。比如有些发达国家,光是社保这一块,企业交的比重要吓死人。
咱们的特点是“间接税”占比高。什么叫间接税?就是增值税、消费税这些。这些税虽然最终是消费者承担的,但企业在流转过程中要先垫付、申报。如果只看企业所得税,咱们不算高,但加上增值税这类流转税,整体税费负担一下就上去了。
我当时得出的结论是:咱们的税制结构跟西方国家不太一样,他们可能主要在“所得税”(直接税)上收,咱们则是在“流转”和“间接税”上收得多。这两种模式,各有各的麻烦。
最终的感受与实践记录
这个实践记录让我明白了一点:光凭感觉或者听一两个报道就说“税负重”,那是片面的。要真正了解,你必须看国际比较中的具体指标。咱们国家的税负问题,更多是结构性的,比如社保缴费基数高,以及各种名目的附加费和规费。
这趟数据之旅下来,我心里反倒更踏实了。知道哪个指标高,哪个指标低,就知道自己开公司要重点规避哪些风险,或者能享受哪些优惠。至少面对那些说咱们税负世界第一的说法时,我有自己的数据支撑,能理性看待了。毕竟权威报告里的数据,不会带着情绪说话。



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