原材料暂估入账怎么做？会计小白看这篇就懂了

原材料暂估入账，没那么复杂！

我刚开始做会计那会儿，碰到原材料暂估入账也懵逼了一阵，感觉好像很专业，很复杂，真自己动手操作一遍，你会发现，也就那么回事。今天我就把我的实践过程，从头到尾给大家捋一遍，保证会计小白也能看明白。

第一步：摸清楚“暂估”是怎么来的

咱先得搞明白，为啥要“暂估”？很简单，就是货已经到咱们仓库了，甚至都已经投入生产用了，但是供应商的发票还没开过来。按照会计的权责发生制原则，这笔费用得先记上，不能等到发票来了才记，对？不然成本核算就乱套了。

• 现实情况：采购员说，货到了，验收入库了。仓库也报了，东西开始用了。
• 问题：财务这边，发票影儿都没见着，不知道确切的金额。
• 解决办法：先按采购合同或者以往的经验，估算一个金额，先入账再说。这就是“暂估”。

第二步：用一个过渡科目把钱“挂”起来

既然是估算的，那肯定不能直接计入应付账款，万一实际金额对不上，调整起来麻烦。我们得找一个过渡科目，我一般用的是“应付账款——暂估项目”或者直接在“应付账款”下面设一个二级明细科目叫“暂估”，方便管理和区分。

做暂估入库的凭证：

假设我们估算这批原材料价值是10000块钱。

借：原材料——XX材料 10000

贷：应付账款——暂估项目/XX供应商 10000

这一步操作，就把原材料的存货数量和价值，提前塞进了咱们的账本里。这样，如果生产部门要领用这批材料，成本核算就能顺利进行，不耽误事。

第三步：下个月初必须冲回！这是关键！

很多新手容易犯错，就是做了暂估，结果等发票来了，直接在暂估的基础上做调整。不对！

暂估的金额只是一个临时数据，到了下个月初，甭管发票来没来，我们都必须先把上个月的暂估凭证红字冲销掉，或者做一笔反向的冲回分录。

为什么要冲回？是为了保证账务的准确性。等发票来了，我们再用实际发生的金额重新入账，这样操作最清晰，也最不容易出错。

冲回暂估的分录（下个月1号操作）：

借：应付账款——暂估项目/XX供应商 10000 （红字或者负数，看你习惯）

贷：原材料——XX材料 10000 （红字或者负数）

第四步：等待发票，用实际金额入账

冲回之后，咱们就等着供应商把正式的发票寄过来。一旦发票拿到手了，就按正常的采购业务处理，用实际发生的金额和税额重新入账。

收到发票的实际入账分录：

假设发票金额是10200元（含税）。

借：原材料——XX材料 9026.55 （不含税金额）

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1173.45 （税额）

贷：应付账款——XX供应商 10200

到这里，整个暂估入账的流程就走完了。你会发现，暂估就是一个“先估后冲再入”的过程。

小结一下我的实践心得：

1. 暂估的金额要靠谱：估的时候尽量接近实际，别差太远。合同价是最可靠的依据。

2. 及时冲回别忘记：月末做了暂估，下月初一定要设置提醒，把暂估的凭证冲掉，这是最容易漏掉但又最关键的一步。

3. 关注差异：如果实际发票金额（10200）和暂估金额（10000）有差异，不用慌，差异已经自动体现在你那笔实际入账的分录里了，不用单独再去做调整分录。因为它和你冲回的凭证已经做了一个“净额”处理。

只要按照“暂估 -> 冲回 -> 实际入账”这三步走，原材料暂估入账的问题就彻底解决了，简单又高效。