计提借款利息会计分录怎么写？超详细步骤解析！

计提借款利息，我当初是怎么上手记账的？

刚开始接触公司财务的时候，计提借款利息这个事儿确实把我搞得头大。我们公司当时刚从银行贷了一笔款子，每个月都要算利息，然后月底做账。我这个新手，看着那些科目代码和借贷方向，简直一头雾水。

第一步：搞清楚贷款合同和利息怎么算。

我做的就是把那份厚厚的贷款合同拿出来，仔仔细细看。重点是看清楚贷款金额、年利率和付息方式。我们那笔贷款是按月付息的，每年利率固定。我的活儿就是每个月算出来当月应该付多少利息，这个数一定要算对，这是所有后面步骤的基础。

• 贷款本金是多少。
• 年利率是多少。
• 当月实际占用了多少天。

比如，贷款本金是100万，年利率是4.8%。一个月30天，那么当月的利息就是：100万 × 4.8% ÷ 365天 × 30天。我当时为了保险，还用Excel拉了一个特别详细的利息计算表，确保小数点都没错。

正式开始做会计分录

利息金额确定了，接下来就是最重要的——写分录。计提利息，说白了就是把这笔费用先记下来，虽然钱还没给出去，但这笔“债”已经产生了，所以要同时处理“费用”和“负债”这两个维度。

第二步：确认费用科目。

这笔借款利息，对于我们公司来说是成本、是支出。如果这个借款是为了日常运营或者流动资金，那它就是“财务费用”。我当时毫不犹豫地确定了要用“财务费用”这个科目，而且是借方，因为费用增加了。

借：财务费用 (记上我算好的那个利息金额)

第三步：确认负债科目。

虽然这笔钱还没支付给银行，但我们已经欠下了。银行利息一般会挂在“应付利息”这个科目下。应付利息属于负债类科目，负债增加了，就要记在贷方。

贷：应付利息 (同样的利息金额)

我当时第一张计提利息的分录就形成了：

借：财务费用  XXXXX元
贷：应付利息  XXXXX元

做完这张分录，我心里踏实多了。它清晰地表明：这个月我们已经承担了这么多的财务成本，我们也欠了银行这么多的利息。

实际支付时的分录处理

计提只是第一步。到了真正的付息日，比如下个月的1号，银行从我们账户上把钱划走了，这时候要做第二张分录，把之前计提的负债冲掉。

第四步：支付利息，冲销应付。

我们把钱付给银行了，要做的就是把上个月挂着的“应付利息”这个临时负债给抹掉。负债减少，应付利息就要转到借方。

借：应付利息 (之前计提的金额)

第五步：确认资金流出。

钱从银行账户里出去了，所以要记“银行存款”的贷方，资产减少。

贷：银行存款 (实际支付的金额，通常与计提金额一致)

支付利息时的分录就是这样：

借：应付利息  XXXXX元
贷：银行存款  XXXXX元

这样一套流程走下来，从费用产生到负债确认，再到的现金流出，整个借款利息的会计处理就完整了。我当时为了防止自己搞混，在记账凭证上写了好几遍“计提”、“支付”这种简单的中文备注。一开始慢，但是多做几次，手感就出来了，速度也就快了。