这几天在家帮我那个考会计证的小侄女理顺财管公式,正好我自己也想把以前做财务审计时攒下的那些零碎笔记给翻出来,重新给捣鼓一遍。财务考试里这些年金终值的玩意儿,看着挺唬人,只要你动手在那草稿纸上划拉几遍,逻辑顺了,计算器按起来飞快。
我这回实践的第一步,就是把家里翻箱倒柜找出来的旧教材给摊开了。我先把最基础的普通年金终值给摘了出来。这种就是最常见的,每期期末给钱或者存钱。我当时是在白板上直接画时间轴,从第一年年末开始标,一直标到一年。公式就是把每一笔钱滚出来的利息加一起。我带入了一个存钱的例子,每年存一万,存五年,利率给它定个百分之五,拿着计算器在那儿一步步按。得出的那个系数,就是我们常说的年金终值系数。我发现这玩意儿只要记住是“期末”两个字,脑子就不容易乱。
折腾完普通的,我就开始啃那个预付年金终值。这东西跟我之前交房租是一个道理,得先交钱。我试着对比了一下,发现预付年金比普通年金多滚了一期的利息。我就在笔记本上记了个土办法:先按普通年金算出一堆数,再整个乘以(1+i)。要么就是那个“期数加一,系数减一”的顺口溜,我在练习题里试了几道,发现这两个法子换着用还挺管用,起码算出来的数能对上。
接下来就是最让我头大的递延年金终值。我以前老是搞不清楚那个递延期到底怎么扣。这回我静下心来,专门找了几道大题来磨。我发现递延年金算终值的时候,有个偷懒的窍门。因为它是求一刻的钱,前面那几年没给钱的日子,根本不影响后面的利息叠加。所以我就把它当成一个普通的年金来算,算完之后,跟我当初想的一样,只要确定好到底是哪几年在存钱就行了,递延期在求终值的时候是个烟雾弹。
我总结的几个重点公式和实操心得:
- 普通年金终值:就是最老实的算法,F = A × [(1+i)^n - 1] / i。我练习的时候,只要看到题目里说“每年年末”,我就直接套这个。
- 预付年金终值:记住它比普通的提前了一年。要么系数加一减一,要么再乘个(1+i),我个人习惯用乘法,不容易出错。
- 偿债基金:这玩意儿就是年金终值的逆运算。我把它理解成:我想在五年后攒够一百万,现在每年得存多少?就是用终值除以那个系数。
做完这一大堆计算,我最大的感触就是,这些公式光看书是记不住的。我以前在单位带新人的时候,也发现他们老是记混。最好的办法就是自己拿个计算器,假设自己手里有笔钱,按不同的存法去算一遍。我这回整理的过程中,把这些公式都手写在了几张便利贴上,贴在电脑显示器旁边,这几天一抬头就能看见,现在基本上已经烂熟于心了。
考这些公式,考的不是记忆力,而是看你细不细心。比如那个利率,有的是给的年利率,结果求的是半年一次的年金,这时候就得先把利率和期数给换算过来。我这回复习的时候就在这上面栽过跟头,算出来的数怎么都对不上答案,才发现是利率没除以二。这种细节,只有你自己亲手算过几遍,被坑过几次,下次才能一眼看穿题目里的陷阱。
这回重新梳理这些公式,不仅是为了帮别人,也是为了给我自己之前那个混乱的知识库打个补丁。以前觉得这些东西枯燥,但真等你在实际工作中用到,或者在考试时发现能轻松解出大题,那种手拿把攥的感觉还是挺爽的。如果你也正在被这些公式折磨,听我一句,别光盯着书看,拿起笔在那儿画时间轴,算错几次,你自然就全明白了。这就是我这两天折腾这些年金公式的全部心得,没啥深奥的,全在这些细琐的计算过程里了。

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