支付境外咨询费扣缴义务有哪些？会计进来看重点总结

最近公司接了个大项目，非要找国外的专家做咨询，这可把我这个小会计给忙得够呛。这境外的钱可不是随便说转就转的，要把这笔咨询费顺顺利利打出去，还得合规合法，我这半个月净跟税务局和银行打交道了。既然大家都想知道这其中的弯弯绕绕，我也别端着了，直接把我这回跑断腿换来的经验分享给大家，全是大白话，大家凑合看。

第一步：先看合同，弄清楚这钱到底该不该扣税

我拿到合同的第一件事，不是急着去银行，而是先翻开合同看条款。很多老板觉得，我付给老外10万美金，那我就打10万过去就行了。哪有那么简单！作为扣缴义务人，你得先看这事儿是在哪儿干的。现在的咨询，大部分都是远程发个邮件、开个视频就解决了，这就属于劳务发生地在境外吗？不一定。只要这服务是给咱们国内公司用的，税务局基本都盯着。我当时先对照了税收协定，看看对方国家跟咱国家有没有什么免税待遇，结果发现程序极其复杂，还得让对方提供居民身份证明，我一合计，还是老老实实按流程走扣缴最稳妥。

第二步：算清楚到底要扣多少钱

这部分是最头疼的，我当时拿个计算器算了半天。主要涉及两个大税种：增值税和企业所得税。这咨询费一出去，你得先替老外把增值税给交了。那时候我是这么算的：

1. 增值税：一般就是6%的税率，还得加上城建税、教育费附加这些附加税。算的时候记得是含税价换算，别搞错了。最重要的一点，这增值税咱们公司交完，拿回来的完税凭证是可以抵扣进项的，这算是个好消息。

2. 企业所得税：通常是按10%来扣。但这有个坑，如果合同里写的是“税后净得”，那你还得把这10%给倒推回去，实际上公司承担的成本就高了。我当时跟老板解释半天，老板才明白为啥合同写10万，公司得掏11万多。

第三步：去税务局做合同备案

算好钱了，别急着转账。由于单笔金额超过了5万美金，我不得不跑了一趟税务局大厅做服务贸易对外支付税务备案。现在虽然很多地方可以在网上办，但我第一次办怕出错，还是去了柜台。我带着合同原件、翻译件（这翻译件一定要找翻译公司盖章，自己随便翻的可不行）、营业执照复印件。办完之后，税务局会给你一个备案表，上面有个编号，没这玩意儿，银行那关你死活过不去。

第四步：银行购汇并把税款缴清

拿着备案表和合同，我赶紧去银行申请购汇。银行的客户经理比我还细心，一页页翻我的合同，看看有没有洗钱嫌疑，又问这问那。折腾了半天，总算把外汇换好了。但在正式汇款前，得先把之前算好的那笔税给交了。我拿着税务局开的缴款书，把增值税和所得税全划转走。等到手里拿齐了所有的完税证明和银行扣款凭证，这悬着的心才放下一半。

完成汇款并入账

所有的单据交上去，银行确认无误，点下发送键，那笔咨询费才算是跨过了太平洋。回来之后，我对着那一叠完税证和银行水单，开始做账。借方记管理费用，贷方记银行存款，还得记得把那笔增值税进项给申报了。这一套流程走下来，我感觉自己都快成半个税务专家了。这事儿不难，关键就是细心，别漏了附加税，别弄错了汇率，合同翻译要准，基本上就没什么大坑了。我现在就盼着下回再有这事儿，我能办得再快点，起码别再像这回一样，在税务局和银行之间来回跑三趟了。