地方教育费附加税率及计算公式，企业财务人员赶紧收藏！

今天咱不聊那些虚头巴脑的大道理，就说点实实在在的干货。作为一个在财务圈子里摸爬滚打好几年的“老油条”，我发现很多刚入行的小年轻，甚至是干了挺久的老会计，一提到地方教育费附加这个东西，脑子里就容易打架。这玩意儿没那么玄乎，说白了就是税上面再贴层“皮”，逻辑顺了，闭着眼都能算出来。

我刚上手那会儿踩过的坑

记得我刚跳槽到上一家公司的时候，那会儿正赶上季度申报，老板催得急。我当时一拍脑袋，直接按着营业额去乘费率了。结果申报表一填，红字报错！我当时冷汗就下来了。后来还是带我的师傅把我给拎到一边，对着申报表给我硬抠。原来我这脑子还没转过弯来，地方教育费附加不是直接算出来的，它得有个“妈”，这个“妈”就是你实际缴的那部分增值税和消费税。

如果你连这个前提都没搞清楚，那你后面怎么算都是错的。那次之后我干脆自己列了个清单，贴在办公桌最显眼的位置，天天盯着看。现在我就把这套我自己实践出来的逻辑，掰开了揉碎了分享给大家。

手把手教你把数算明白

咱们得明确这个计税依据。你要算地方教育费附加，手里得先有两个准数：一个是当期实际缴纳的增值税，另一个是实际缴纳的消费税。记住，是“实际缴纳”，那些减免掉的、抵扣掉的可不算在里面。

具体的计算公式，大家赶紧拿小本本记一下，这就是吃饭的家伙：

应纳地方教育费附加 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 2%

看清楚没？全国绝大多数地方，这个费率雷打不动就是2%。有的哥们儿可能会问，那教育费附加？那是另外一码事，那个费率是3%。咱们今天说的这个“地方”版的，通常就是2%。你把这两项税额加起来，往这个费率上一套，数字就出来了。

实践中的几个特别注意点

我这几年跑税务局，也遇到过不少特殊情况。大家在操作的时候，有几件事一定要留个心眼：

第一，现在的减免政策多如牛毛。比如你是增值税小规模纳税人，或者符合某些特定的小微企业优惠政策，这个地方教育费附加是有可能减半征收甚至是免征的。我之前那个公司，有一阵子正好赶上政策红利，费率直接从2%降到了1%征收。所以你在算之前，先得看一眼最新的优惠通告，别在那闷头傻算，给公司多交了钱虽然不违法，但那叫业务不精。

第二，这费用的征收随的是主税。主税退了，这附加费也跟着退；主税补了，这附加费你也得跟着补。去年我就经手过一个退税业务，增值税留抵退税回来后，我愣是盯着系统把多缴的那一丁点地方教育费附加也给勾选回来了。虽然钱不多，但财务人的严谨就在这儿，得一分不少地弄回来。