最近不少刚入行的小会计私信问我，说公司被税务局盯着了，提示有一堆“滞留发票”，吓得不行。这事儿我刚干会计那会儿也遇见过，当时真把我急出一身汗。说白了，这滞留发票就是人家对方公司把票给你开了，也上传到系统里了，结果你这边一直攥在手里，没去申报抵扣。税务局的系统里，这笔税额就一直悬在那儿，没人认领，这就叫滞留。
我当年踩过的那个大坑
我带的第一家公司是个做五金批发的，老板是个老江湖，为了省那点税，总是想着法子把发票压着不认证。那时候我刚毕业，啥也不懂，老板说这几张票先放抽屉里，等下个月利润高了再拿出来抵，我就乖乖听话了。结果放着放着就给忘了，一压就是半年。后来税务局的电话直接打到老板手机上，问我们是不是有走逃失联的嫌疑，为啥这么多进项票都不入账。老板扭头就怪我办事不利，我当时真是哑巴吃黄连，有苦说不出。从那以后，我就长记性了，专门拿个本子记这些还没抵扣的票。
这玩意儿为啥会产生？
我总结了一下，滞留发票产生的核心逻辑就这几种：
- 忘了抵扣：这是最常见的，尤其是那种票多的小公司，业务员把票往桌上一扔，财务忙起来就给压在文件夹下面了。
- 故意不抵扣：有些老板觉得这个月本来就是亏损，没必要抵扣，想攒到明年。可他不知道，你一直不领，系统就会报警，怀疑你在搞什么见不得人的线下交易。
- 压票党：有些会计习惯把发票攒够一包才去处理，结果正好跨了月或者跨了年，系统对不上数，麻烦就找上门了。
- 信息不对称：对方公司动作快，开完票马上点上传；你这边可能连货都没收到，甚至都不知道对方已经开了票，这时候滞留就产生了。
我是怎么处理这种烂摊子的
后来我接手一个烂摊子项目，翻开底账一看，滞留发票多得吓人。我先是把所有的进项发票一张一张从税务系统导出来，跟手里的纸质票挨个对。对不上的，赶紧给对方会计打电话，问清楚是哪笔业务。要是真弄丢了，还得求爷爷告奶奶让人家配合重开或者找存根联复印件。
现在的流程比以前简单多了，有了电子税务局，我基本每周都会上去刷一遍，看看有没有“待确认”的勾选抵扣。只要看到有新出来的票，哪怕暂时不打算抵扣，我也得先在台账上记一笔，做到心中有数。凡是过了三个月还没处理的票，我都会给老板发个邮件或者微信留个底，省得以后出了事儿，又把锅甩到财务头上。当会计的，不仅要会算账，还得学会怎么给自己留后路。
给新手们的几点建议
大家千万别觉得滞留发票是小事。你想，你买了东西不入账、不抵扣，税务局第一反应就是你是不是在私下卖货没开票？是不是想隐瞒收入？一旦被拉进风险监控名单，接下来的自查报告够你写一星期的。以后手里拿到票，第一时间先去查验真伪，然后哪怕不抵扣，也得入个账。如果真有那种死活对不上的滞留票，千万别硬扛，主动去税局说明情况，比等人家找上门强得多。我这些年换了几个地方，这个习惯一直留着，现在心里踏实多了。
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