前几天去帮一个做外贸生意的朋友理账,他指着报表上“其他货币资金”那一栏问我,说这钱不都在银行里存着吗,为啥不直接写进“银行存款”里?非要弄个这么别扭的名词。我想了想,这事儿挺有意思,很多人干了多年财务或者跑了多年业务,对这两个兜里的钱到底怎么分,心里还是有点糊涂。
我当时是怎么给他解释的?
我直接让他把公司那叠银行承兑汇票和信用证保证金的单子翻出来。我告诉他,银行存款那是你兜里随时能掏出来花的现钱,你想买烟、想发工资、想给供应商转账,只要手机银行点一下,秒到账,这叫活钱。而其他货币资金,虽然也趴在银行账上,但它像是一笔“被绑架”了的钱,你有主权,但你现在动不了它,或者说这笔钱已经贴上了标签,专门用来干某件特定的事儿。
为了让他彻底搞明白,我拉着他复盘了上个月他办的那几笔业务。当时他要去山东订一批原材料,对方不信任他的信用,非要他去银行开一张银行汇票。他揣着公章跑去银行,把自己账户里的五十万打进了银行的一个专门账户里,银行才给他开了那张票。我问他,这时候这五十万你还能发工资用吗?他摇摇头说不行。这就对了,这笔钱在会计账上,就得从“银行存款”里拎出来,塞进“其他货币资金”的盒子里,科目叫银行汇票存款。
具体的实践过程就是三个步骤:
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第一步:看用途。平常公司账户里的结余,不管是利息还是货款回笼,只要没被锁死,全扔在银行存款里。
第二步:看限制。只要这钱进了专门的账户,比如你为了去外地采购办的银行本票,或者为了开信用证交的那笔保证金,甚至是你炒股开户转进证券公司的钱,这些通通都要划到其他货币资金里。
第三步:看状态。只要那笔业务办完了,比如对方把票兑现了,或者信用证解除了,剩下的钱退回到你基本户里,它就又变回了银行存款。
我干这行这么多年,见过不少小公司为了图省事,把所有的钱都堆在银行存款里。结果到了年底对账,发现账面上有五百万,可真正能调动的头寸连一百万都不到,一查全是在银行压着的各类保证金。这就是没分清楚的区别。银行存款求的是流动性,其他货币资金求的是专用性。
那天下午,我俩把那些零零碎碎的银行卡片、外埠存款凭证全找了出来。他那个在异地开的临时采购账户,里面躺着的八万块钱,被他落在了脑后,一直当成普通存款。我告诉他,这种去外地临时开的户,在会计眼里也属于其他货币资金里的“外埠存款”。他一拍大腿说,怪不得每次查余额都对不上,原来是进错了库房。
说白了,这就跟咱们自己过日子一样。放在钱包里的现金是银行存款,你想买啥就买但你存给物业的装修押金,或者在理财软件里还没提现出来的余额,那就是其他货币资金。虽然都是你的钱,但性质变了,这种细微的差别,就是稳重理财的精髓。弄懂了这些,你再看公司的资产负债表,哪部分是活水,哪部分是死水,一眼就能瞧个底掉,再也不会被那堆冷冰冰的数字给绕进去。

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