其它货币资金和银行存款有什么区别？看完这篇就懂了

前几天去帮一个做外贸生意的朋友理账，他指着报表上“其他货币资金”那一栏问我，说这钱不都在银行里存着吗，为啥不直接写进“银行存款”里？非要弄个这么别扭的名词。我想了想，这事儿挺有意思，很多人干了多年财务或者跑了多年业务，对这两个兜里的钱到底怎么分，心里还是有点糊涂。

我当时是怎么给他解释的？

我直接让他把公司那叠银行承兑汇票和信用证保证金的单子翻出来。我告诉他，银行存款那是你兜里随时能掏出来花的现钱，你想买烟、想发工资、想给供应商转账，只要手机银行点一下，秒到账，这叫活钱。而其他货币资金，虽然也趴在银行账上，但它像是一笔“被绑架”了的钱，你有主权，但你现在动不了它，或者说这笔钱已经贴上了标签，专门用来干某件特定的事儿。

为了让他彻底搞明白，我拉着他复盘了上个月他办的那几笔业务。当时他要去山东订一批原材料，对方不信任他的信用，非要他去银行开一张银行汇票。他揣着公章跑去银行，把自己账户里的五十万打进了银行的一个专门账户里，银行才给他开了那张票。我问他，这时候这五十万你还能发工资用吗？他摇摇头说不行。这就对了，这笔钱在会计账上，就得从“银行存款”里拎出来，塞进“其他货币资金”的盒子里，科目叫银行汇票存款。

具体的实践过程就是三个步骤：

第一步：看用途。

第二步：看限制。

第三步：看状态。

我干这行这么多年，见过不少小公司为了图省事，把所有的钱都堆在银行存款里。结果到了年底对账，发现账面上有五百万，可真正能调动的头寸连一百万都不到，一查全是在银行压着的各类保证金。这就是没分清楚的区别。银行存款求的是流动性，其他货币资金求的是专用性。

那天下午，我俩把那些零零碎碎的银行卡片、外埠存款凭证全找了出来。他那个在异地开的临时采购账户，里面躺着的八万块钱，被他落在了脑后，一直当成普通存款。我告诉他，这种去外地临时开的户，在会计眼里也属于其他货币资金里的“外埠存款”。他一拍大腿说，怪不得每次查余额都对不上，原来是进错了库房。

说白了，这就跟咱们自己过日子一样。放在钱包里的现金是银行存款，你想买啥就买但你存给物业的装修押金，或者在理财软件里还没提现出来的余额，那就是其他货币资金。虽然都是你的钱，但性质变了，这种细微的差别，就是稳重理财的精髓。弄懂了这些，你再看公司的资产负债表，哪部分是活水，哪部分是死水，一眼就能瞧个底掉，再也不会被那堆冷冰冰的数字给绕进去。