折腾坏账这摊子事儿,还得从我刚接手那家老建材厂的账目说起。
那时候我刚进公司,翻开账本一看,心里就凉了半截。账面上挂着好几笔三五年前的货款,对方公司要么跑路了,要么就是天天跟我打太极,摆明了是收不回来的烂账。老板问我,这钱明明拿不回来,为啥报表上还显得咱们挺有钱?这就是典型的没做坏账处理。我当时二话没说,挽起袖子就开始重新梳理这套计提坏账的流程。
第一步,先把那些“看着就不顺眼”的钱拎出来。我先是熬了三个大夜,把应收账款明细表拉出来,挨个打电话、发函证。确认有些账款确实是“肉包子打狗”后,我就得按公司的财务制度开始计提。这一步最关键的动作就是通过“信用减值损失”这个科目,把预期的损失给反映出来。
具体的会计分录我是这么记的,大家直接照着搬就行:
- 计提的时候:借记“信用减值损失”,贷记“坏账准备”。这一笔下去,当期的利润就实实在在减下来了,虽然没出钱,但咱心里得有个谱。
- 真确认收不回来了:比如法院判了对方破产,或者人真的蒸发了。这时候得核销,借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。这步操作就是把账面上那个虚假数字给抹掉,让资产表回归真实。
- 万一奇迹发生钱又回来了:有时候运气对方换了个老板突然把钱补上了。这时候得先把核销的分录反着冲一遍,借记“应收账款”,贷记“坏账准备”;然后再做收钱的动作,借记“银行存款”,贷记“应收账款”。
我当时干这活儿的时候,最头疼的就是老板不理解。他觉得我不吉利,还没怎么着就先把亏损做出来了。我就跟他解释,这叫“谨慎性原则”,咱们不能自欺欺人。要是等到年底审计的人来了,看你满账本都是死账,那才叫真麻烦。我拿着计算器,按照账龄分析法,把超过一年的按10%提,两年的按30%提,三年以上的直接提50%甚至更多。这样一来,虽然账面利润看着少了,但公司每一步走得都稳当,不用担心突然爆雷。
后来公司资金链紧张,我凭着这套清清楚楚的坏账计提记录,硬是跟银行谈下了贷款。银行的人说,看咱这财务处理的态度,就知道这公司账目真实,靠谱。所以说,做财务的别怕麻烦,更别怕账面不好看,把这些潜伏的炸弹提前排了,才是咱们的本分。我当时那几个月,天天就在这堆数字里钻,把每笔计提的依据都粘在凭证后面。现在回头看,那段日子虽然累,但确实把底子给打牢了。大家在做账的时候,千万记着,坏账准备就是咱财务人的防弹衣,该穿的时候必须穿上,别等出事了再拍大腿。

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