2020年终奖如何扣税最划算？避开多发一元少拿几千的坑，老会计的真心话

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老炮儿”。

眼瞅着2020年就要过去了（虽然我们聊的是2020年的年终奖，但这个话题的热度往往延续到次年的春天），这时候大家除了关心能不能回家过年，最关心的恐怕就是口袋里的年终奖了，说实话，2020年对谁都不容易,能拿到年终奖本身就是一种对过去一年辛苦打拼的肯定。

作为专业人士，我每年这个时候最怕看到的场景就是：兴高采烈地看工资条，结果发现因为税务筹划没做好，明明老板多发了一块钱，结果到手工资反而少了几千块，这种“哑巴吃黄连”的事情,真的太让人心痛了。

我就不给大家背法条了，咱们用最接地气的大白话，结合2020年的特殊政策背景，好好聊聊2020年终奖如何扣税，以及怎么才能让你辛苦赚来的钱,最大程度地留在自己口袋里。

先搞懂：2020年终奖有个“特殊的优惠期”

咱们得明确一个大背景，国家为了让大家平稳过渡到新个税法，给了一个非常人性化的“政策缓冲期”。

在2021年12月31日之前（注意这个时间点），你拿到的年终奖,有两种扣税方式可以选择：

单独计税（旧思维的延续）： 就是把年终奖单独拿出来，除以12，找个税率，算一下税，这种方式大家比较熟悉,也是过去很多年的做法。
并入综合所得计税（新税法的本质）： 就是把年终奖直接加到你这一年的工资里,一起算个税。

重点来了！ 这两种方式算出来的税，有时候差得不是一星半点，对于咱们普通打工人来说，2020年的年终奖（通常在2021年初发放），我们拥有“二选一”的权利，这就像是你去吃自助餐，你可以选择单点，也可以选择套餐,哪个划算选哪个。

这个权利是有期限的，过了2021年底，大概率就只能并入综合所得了,抓住这波红利期很重要。

避坑指南：千万别踩中“多发一元，少拿几千”的雷

在讲具体选择哪种方式之前，我必须先给大家泼一盆冷水，或者说，送大家一个“避雷针”。

如果你选择了“单独计税”这种方式（这也是大多数人的选择），那么你必须知道个人所得税有一个残酷的“税率跳档”问题，年终奖的计税税率并不是平滑上升的，而是像台阶一样，到了某个金额，税率直接从3%跳到10%，再跳到20%。

这就导致了著名的“年终奖盲区”。

我给大家举一个真实发生在我身边的例子。

我之前有个客户，是个做技术的销售冠军，人特别实在，有一年年底，老板为了奖励他，拍板给了他36001元的年终奖，老板心想，比36000就多1块钱，显得吉利,也显得公司大气。

结果呢？咱们来算笔账：

如果发36000元： 36000 ÷ 12 = 3000元，对应的税率是3%，速算扣除数是0。个税 = 36000 × 3% - 0 = 1080元。到手 = 36000 - 1080 = 34920元。
如果发36001元： 36001 ÷ 12 ≈ 3000.08元，超过3000了，对应的税率直接跳到10%，速算扣除数是210。个税 = 36001 × 10% - 210 = 1元。到手 = 36001 - 3390.1 = 9元。

看到了吗？老板多发给你1块钱，你到手却少了1元！这哪是奖励啊,这简直是惩罚！

这就是为什么我说，作为专业的注会写作者，我强烈建议大家在发奖金前，一定要和公司的HR或者财务核对一下这几个“临界点”，为了方便大家记忆，我把几个最容易踩雷的“坑位”列出来,大家拿小本本记一下：

6万元（超过1元,少拿约1000多）
4万元（超过1元，少拿约10000多！）
30万元
42万元
66万元
96万元

如果你的年终奖卡在这些数字附近，哪怕你求爷爷告奶奶，也要让财务把多出来的那几块钱扣下来，或者想办法凑到下一个安全区，比如36001，不如改成35999，或者干脆凑到38500元以上（把多交的税用奖金补回来）。

到底选哪种方式？生活实例教你做决定

好了，避开了雷区，咱们回到最开始的问题：单独计税 vs 并入综合所得,到底选哪个？

这得看你的工资水平和扣除情况，我给大家模拟两个生活中的真实人物,大家对比一下就明白了。

案例1：低薪高年终奖的小王

小王是个刚毕业两年的小伙子，平时月薪不高，扣除社保和公积金后，基本工资大概只有8000元，但是2020年他跟了个好项目，年底公司一下子给了他12万元的年终奖。

咱们来算算账：

单独计税 120000 ÷ 12 = 10000元，对应税率10%，速算扣除数210。年终奖个税 = 120000 × 10% - 210 = 11790元。
并入综合所得 小王平时工资8000元，一年工资9.6万，加上年终奖12万，全年收入21.6万。减去基本减除费用6万，假设小王没房没车没孩子，专项附加扣除为0。应纳税所得额 = 21.6 - 6 = 15.6万元。对应税率20%，速算扣除数16920。全年个税 = 156000 × 20% - 16920 = 14280元。

小王选单独计税更划算，省了2490元税，对于大多数工薪阶层，只要你的年终奖不是巨款，平时工资也不算特别高，“单独计税”通常是更优解，因为它把你的收入切成了两块，一块用低税率，一块用高税率,避免了整体税率被拉高。

案例2：平时工资高、但年终奖不多的老张

老张是公司高管，平时月薪高得吓人，扣除五险一金后月薪还有5万元，但是2020年公司效益一般，年终奖只发了3万元意思一下。

咱们来看看老张的情况：

单独计税 30000 ÷ 12 = 2500元，对应税率3%。年终奖个税 = 30000 × 3% = 900元。
并入综合所得 老张平时工资5万，一年60万，加上年终奖3万，全年63万。减去基本减除费用6万，假设老张有一堆专项附加扣除（养娃、养老、房贷）一共5万。应纳税所得额 = 63 - 6 - 5 = 52万元。对应税率30%，速算扣除数52920。全年个税 = 520000 × 30% - 52920 = 103080元。（这里我们要看这3万块贡献了多少税，如果不加这3万，老张的应纳税额是49万，对应税率也是30%，税额为94080元，加了3万后，税额变成了103080元，说明这3万块交了9000元的税！）

看到区别了吗？单独计税，老张只交900元税。并入综合所得，因为这3万块，老张的边际税率直接飙到了30%,这3万块实打实交了9000元税！

这说明了什么？ 如果你的平时工资已经很高了，你的边际税率（也就是你下一块钱要交的税的比例）已经很高了（比如20%、30%甚至45%），而你的年终奖数额不大，对应的单独计税税率很低（比如3%）。 这时候，一定要死死抱住“单独计税”的大腿不放！ 一旦并入，你那点可怜的年终奖会被你高昂的工资税率“吞噬”。

什么时候选“并入综合所得”？

你可能会问，既然单独计税这么好，那还要“并入”这个选项干嘛？

这就涉及到一种特殊情况：平时工资极低，甚至达不到个税起征点，或者扣除项非常多。

举个例子：小李平时月薪只有3000元，一年才3.6万，但是年底公司发了个6万元的大红包。

单独计税： 60000 ÷ 12 = 5000，税率10%，税额 = 60000 × 10% - 210 = 5790元。
并入综合所得： 全年总收入9.6万，减去6万起征点，应纳税额只有3.6万，对应税率3%，税额 = 36000 × 3% = 1080元。

看！这种情况下，并入综合所得完胜！因为小李平时的工资根本没用足那个6万元的起征点和低税率档位，并入之后，年终奖可以“借用”平时工资没用完的免税额度。

我的个人观点：别只看数字，要看策略

聊了这么多计算,我想发表一点作为财务人员的个人观点。

很多人觉得税务筹划是有钱人的事，其实不然，对于咱们拿死工资的普通人，每一次年终奖的发放，都是一次国家给我们的“红利测试”。

关于2020年终奖的扣税,我的核心建议只有三条：

默认选择“单独计税”，除非你平时工资真的很低。 这一点能覆盖90%以上的职场人，现在的HR系统通常也是默认设置这个，但你自己心里要有数，如果你发现你平时工资扣除五险一金后还没到5000，或者你有大量的专项扣除没抵扣完，那你可以让财务帮你算一下“并入”是不是更省。
一定要警惕“临界点”，别做那个“冤大头”。 我前面列的那几个数字（3.6万、14.4万...），请一定要转发给你的老板和HR，告诉他们：“老板，为了公司好，也为了我好，咱们别在36001这个数字上较劲，您多发那一块钱，不仅没买到我的开心，还买到了我的恨。” 这不是玩笑,这是数学。
利用好“专项附加扣除”。 在计算年终奖税的时候，你的专项附加扣除（子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）是先抵扣平时工资的，只有平时工资抵扣完了，才能抵扣年终奖（如果你选择并入计税的话）。如果你选择“单独计税”，记得把你的扣除项全部填在每月的工资申报里，把平时工资的税降到最低，年终奖再单独享受低税率，这才是“双重享受”。