进口出口都要交关税吗？一位注会眼中的跨境税务迷思与实操

大家好,我是你们的老朋友，一个在注册会计师（CPA）行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。

平时和朋友聚会,或者刚认识的新朋友听说我是做税务咨询的，总会抛来各种各样有趣的问题，但最近，随着海淘、跨境电商的兴起，以及很多老板开始把生意做到国外，我被问得最多的一个问题就是：“哎，你说这进出口生意，是不是进进出出都要给国家交关税啊？”

说实话,这个问题看似简单，实则暗藏玄机，如果简单地回答“是”或“不是”，那不仅显得我不专业，更是对大家钱包的不负责任，我就想抛开教科书上那些晦涩难懂的法条，用咱们平时唠嗑的方式，结合我这些年见过的真实案例，来好好扒一扒这“进出口关税”背后的真相。

进口：这道“门槛费”，通常逃不掉

咱们先说“进口”，把话说明得更直白点：进口货物，通常情况下，是要交关税的。

为什么？因为关税本质上是一种保护税，你想啊，国外的汽车、手机、红酒漂洋过海进来了，如果价格跟咱们国内土生土长的一样便宜，甚至更便宜，那国内的工厂还怎么活？国内的工人还怎么就业？国家设立进口关税，一方面是财政收入，更重要的是为了保护和扶持本国产业。

举个生活里的例子：

大家都很熟悉豪车品牌,比如一辆德国生产的豪华SUV，它在德国本土的售价可能是6万欧元，折合人民币大概46万左右，这辆车一旦通过正规渠道进口到中国4S店，售价往往就要飙升到100万甚至更高。

这中间差价去哪了？很大一部分就是进了“税”的口袋。

作为注会,我经常帮企业算这笔账，进口环节不仅仅是关税，还有增值税和消费税，这三座大山是叠加计算的。

关税：这辆车可能面临25%的关税。
消费税：豪车是高消费品，还得交消费税。
增值税：有了关税和消费税作为基数，最后还要交13%的增值税。

这就是为什么很多人觉得“买进口车贵”，这其实是国家在通过税收手段调节消费需求。

我的个人观点： 很多人觉得进口关税高是“割肉”，心疼，但站在宏观和从业者的角度看，这恰恰是市场经济的“调节阀”，如果没有这道门槛，低质低价的国外产品可能会瞬间冲垮国内刚刚起步的高端制造业，虽然短期看咱们消费者多掏了钱，但长期看，是为了让国内的企业有喘息和成长的机会， eventually（让我们能买到性价比更好的“中国制造”，进口交税，虽然痛，但理应如此。

出口：不仅不交税，国家还可能“倒贴”你？

说完了让人有点心疼的进口,咱们再聊聊让人心情愉悦的“出口”。

答案是：绝大多数情况下，出口不仅不需要交关税，国家还要给你“退税”！

这是我作为注会,在给出口型企业做账时最开心的环节——出口退税（Export Tax Rebate）。

很多没做过外贸的朋友可能会惊掉下巴：“什么？卖东西到国外，国家还给钱？”

没错,逻辑是这样的：咱们国家的目标是“鼓励出口”，为了让中国货在国际市场上更有竞争力，国家承诺：这批货在国内生产流转过程中已经交过的增值税，在你出口的时候，全部或者部分退还给你。

来看一个真实的案例：

我之前服务过一家做婚纱礼服的中小企业,老板娘叫张姐，她刚开始做内销，做得特别痛苦，为什么？因为布料买进来要交13%的增值税，做成裙子卖给商场，还得交13%的增值税，这叫“层层征税”，利润被压得极薄。

后来在我的建议下,她试着接了几单欧美的外贸订单。

奇迹发生了,同样的裙子，卖给国内商场，因为含税，价格标高一点客户就嫌贵；但卖给国外，因为国家实施“零税率”政策，并且把她买布料时交的那13%进项税，退给了她大概10%左右（退税率根据产品编码不同而不同）。

这意味着什么？意味着张姐的成本凭空降低了10%！在国际市场上，这10%的利润空间就是巨大的杀手锏，靠着这个优势，张姐的厂子从濒临倒闭变成了当地的出口明星企业。

我的个人观点： 出口退税政策是中国制造业腾飞的“秘密武器”之一，作为一个财务人员，我真心觉得这是国家给企业最大的红利，我也必须提醒大家：“骗税”是红线。 我见过太多老板因为贪心，搞“假报出口”、“买单配票”，最后把牢底坐穿，咱们拿该拿的政策红利，别动歪脑筋，出口不交税还能拿钱，这已经是天大的恩赐了，知足常乐。

特殊情况：什么时候出口也要“交钱”？

看到这里,你可能会说：“那你标题里写的‘进出口都要交关税吗’，答案不就是‘进口交，出口不交’吗？”

别急,专业的注会怎么会把话说死呢，凡事都有例外。

出口也是要交关税的，主要针对两类东西：

国内紧缺的资源类产品： 比如磷矿石、稀土、铜等，这些东西咱们国内自己都不够用，或者属于战略储备资源，国家不希望你廉价卖到国外去，怎么办？加征出口关税！让你卖出去无利可图，从而把资源留在国内。
高污染、高能耗的产品： 比如某些特定的钢铁产品、化肥等，为了环保，为了限制“两高一资”产业，国家也会通过关税手段限制出口。

生活实例： 记得前几年新闻里总说“稀土是战略资源”，这就好比家里的大米，如果自家孩子都不够吃，你肯定不愿意拿去喂邻居家的鸡，哪怕邻居给的钱再多，这时候，你就要给自己设个“门槛”，想买我的大米？行，加价50%我才卖，这个加价，就是出口关税。

如果你是做原材料生意的老板,千万别想当然地以为出口就能退税，先去查查你的海关编码，说不定等着你的是一张税单。

个人代购与跨境电商：别被“免税”忽悠了

现在咱们普通老百姓最关心的,其实不是企业进出口，而是个人买买买。

“我在国外买了个包，回国要交税吗？” “我在跨境电商买个奶粉，怎么有的说免税，有的又要交？”

这里面的水,比企业进出口还要深。

行李物品和个人邮寄： 国家给了咱们“免税额度”，比如进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。

真实案例： 我有一次去日本出差，同事帮七大姑八大姨买了一堆化妆品和电饭煲，结果在机场海关被拦下来了，为什么？因为他那个电饭煲加一套神仙水，单价加起来超了5000元，海关人员很客气地说：“先生，请补税。” 那个电饭煲补了20%的行邮税，瞬间比在日本买还贵，同事那个心疼啊，这就是不懂政策的代价。

跨境电商： 这几年大家喜欢在APP上直接买外国货，这里国家有专门的“跨境电商综合税”，虽然它不叫关税，但它其实是一种变相的税收优惠。

通常情况下,跨境电商的单次交易限值是5000元，年度交易限值是26000元，在这个额度内，关税是暂免的，但是你要交增值税和消费税的70%。

我的个人观点： 很多人觉得“海淘”是法外之地，这是大错特错，随着国家监管系统的升级（俗称“单一窗口”），现在的海关比你想象的都要聪明，你的每一个包裹都在大数据里盯着。

我个人的建议是：别为了省那点税去冒险“闯关”或者找人“人肉带货”。 现在的信用社会，一旦因为逃税被海关查到并记录在案，以后你出国签证、贷款甚至坐高铁都可能受影响，为了几千块钱的税率，搭上个人的信用记录，这笔账怎么算都是亏的。