出纳员主要负责什么工作，揭秘企业资金流转的毛细血管与守门人

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老兵”，我经常被刚毕业的年轻人或者想转行进入财务领域的朋友问到一个看似简单却实则深奥的问题：“老师，出纳员主要负责什么工作？”

在很多外行人的眼里，出纳的工作似乎很简单：不就是管管钱、跑跑银行、发发工资吗？甚至有人觉得，出纳就是财务部的“打杂”，是会计的“下手”，但如果你真的这么想,那可就大错特错了。

我就想以一个老财务的身份，和大家坐下来喝杯茶，好好聊聊这个岗位，我们要聊的不仅仅是教科书上的定义，更是那些藏在账本背后的汗水、责任,以及这个岗位对于一家企业意味着什么。

出纳员主要负责什么工作之：现金与银行存款的“大管家”

当我们谈论出纳的核心职责时，最直观的答案就是——管钱，但这“管钱”二字,背后的学问可大了去了。

现金管理：与“真金白银”的直接博弈

出纳员最基础的工作，就是负责企业库存现金的保管和收付，这听起来容易，但实际操作起来,是对一个人细心程度的极致考验。

举个生活中的例子吧，我记得我还在事务所审计时，去一家制造企业盘点现金，那天是月底的下午，出纳小张正忙得不可开交，公司的销售老王急着要出差，冲进来就要借两万块差旅费，因为走得急，发票还没贴好，只填了个借款单，紧接着，行政部的李大姐又拿着一叠零碎的报销单,等着买办公用品的钱。

这时候，出纳员该怎么办？他不仅要审核这些票据的签字是否齐全（老板签了没？部门经理签了没？），还得在极短的时间内完成点钞、登记日记账、把现金交给对方。

如果是你，面对两沓百元大钞和一堆皱巴巴的发票，手心不冒汗才怪，出纳员必须做到“日清月结”，也就是说，每天下班前，保险柜里的现金实物，必须和账面上的一分一毫都对得上，多一分钱不行，少一分钱也不行，我就见过出纳因为找零时多给了客户一百块，最后自己掏腰包补上的案例，这不仅仅是钱的问题,更是职业操守的底线。

银行存款：企业与外部世界的“资金桥梁”

现在的企业，大额交易很少用现金了，绝大部分资金流动都在银行体系内完成,出纳员另一个重头戏就是处理银行业务。

这包括开具支票、办理汇款、领取银行回单、打印对账单等等，这听起来像是跑腿的活儿，但实际上，出纳员掌握着企业资金流出的“开关”。

我有个朋友在一家初创公司做出纳，老板是个技术宅，对财务一窍不通，有一次，公司急需给供应商付款，否则生产线就要停工，老板急得团团转，把网银U盾往我朋友桌上一拍：“快，把这五十万转过去！”

但我朋友没有马上操作，她冷静地核对了供应商的账号、户名、开户行，发现合同上的账号和老板微信发来的账号有一位数字之差，她立刻拦住了老板，核实后发现是老板输错了，如果当时她手快一点，这五十万巨款一旦转出去,追回来的难度和风险可想而知。

出纳员主要负责什么工作？在银行这块，他们主要负责资金安全划转，他们是企业资金流出的最后一道防线，必须拥有“泰山崩于前而色不变”的心理素质。

出纳员主要负责什么工作之：日记账的“记录者”

除了管钱，出纳还有一个必须要做的日常功课，就是登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。

很多非财务人士分不清会计和出纳的区别，会计是管“总账”和“明细账”的，负责核算利润、税务申报；而出纳是专门记录资金变动轨迹的。

序时登记：每一笔钱的“来龙去脉”

出纳员必须按照时间顺序，把每一笔收付款业务记录下来，这不仅仅是给老板看的,更是为了配合会计做账。

我曾经审计过一家家族企业，那里的出纳是老板的亲戚，因为关系特殊，她经常几个月才记一次账，平时就在口袋里装个烂本子记个流水，等到我们去审计时，那个混乱程度简直让人头皮发麻，有几笔十万级的款项，到底是谁收的，用在哪了，完全说不清，最后我们花了整整两周时间，去翻银行对账单和合同,才勉强把账平了。

这个反面教材告诉我们，出纳员的核心工作之一就是确保账实相符，每天登记日记账，不仅仅是记录，更是一种自我核对，通过日记账，出纳能随时掌握公司账面上还有多少可用资金,这对老板的决策至关重要。

银行存款余额调节表：每月的“必修课”

每个月底，出纳员都要做一件让人头疼但又必须做的事——编制《银行存款余额调节表》。

这是什么意思呢？就是把你公司账本上的余额，和银行账单上的余额进行核对，因为存在“未达账项”（比如公司已经把钱付出去了，但银行还没入账）,这两个余额往往是不一致的。

出纳员的工作，就是找出这些不一致的原因，编制调节表，证明经过调节后,双方余额是一致的。

我有一次帮一家企业梳理财务，发现他们的出纳从来不做余额调节表，结果，有一笔银行扣除的手续费，公司账上根本没有记录，导致年底应收账款和实际差了几千块，虽然钱不多，但这反映出内控的巨大漏洞，我说出纳是“守门人”，这道门如果没守好，小老鼠（错误或舞弊）就会钻进来。

出纳员主要负责什么工作之：票据与印章的“掌印人”

除了钱和账，出纳员手里还掌握着两样极具权力的东西：票据和印章。

票据管理：支票与发票的“保卫战”

空白支票、汇票、甚至现在很少用的发票，在以前很多企业都是由出纳保管的，虽然现在很多大企业将发票管理划归到了税务会计，但在很多中小企业，出纳依然要负责票据的领购、开具和保管。

这可不是简单的填空题，开具支票时，日期、大小写、用途，任何一个字写错，这张支票就作废了，更重要的是，如果空白支票保管不善，被人偷拿盖章填写,那企业的资金风险将是毁灭性的。

印章保管：权力的制衡

这就涉及到一个非常有意思的财务原则：钱账分管。

在规范的财务管理中，出纳管钱，会计管账，而为了防止出纳一人独揽大权，财务专用章”和“法人章”（人名章）是需要分开保管的。

但在实际操作中，很多小微企业会让出纳同时保管这两个章，这时候,出纳员的职业道德就受到了极大的考验。

我个人的观点是：出纳员主要负责什么工作？其实他们负责的是一种“信任的交付”。 老板把章、把钱交给你，是基于对你人品的绝对信任，作为出纳，必须要有极强的原则性，哪怕老板让你违规操作，作为专业人士，出纳也应该懂得委婉拒绝并解释风险，这不仅是保护公司,也是在保护自己不踩红线。

出纳员主要负责什么工作之外：那些看不见的“软实力”

聊完了硬性的工作内容，我想重点谈谈那些岗位职责描述（JD）里往往不写,但实际工作中却至关重要的部分。

沟通能力：财务部的“门面担当”

出纳是财务部里接触人最频繁的岗位，对内，要面对全公司员工的报销、借款；对外，要面对银行柜员、税务专管员、甚至来送快递的。

我就见过一个性格特别火爆的出纳，因为员工贴票不规范，直接在办公室把人家骂哭，结果搞得整个财务部在公司内部风评极差,大家配合工作的积极性大打折扣。

反之，一个优秀的出纳，应该具备良好的服务意识，当员工报销单有问题时，耐心地告诉对方怎么改，而不是冷冷地甩一句“拿走重填”。

抗压能力：月底年底的“持久战”

做财务的都知道，月底和年底是地狱模式，出纳更是如此，发工资、报税、清账,所有事情都挤在一起。

我记得有一年年底，为了赶在年前把供应商的结付款打出去，我和出纳小姑娘在公司加班到凌晨两点，外面下着大雪，她一边核对几十个付款账号，一边还要安抚电话那头催款的供应商，那一刻，我觉得她不是在做一个简单的“付款员”,她是在维护公司的商业信誉。

个人观点：不要轻视出纳，它是财务生涯的“最佳练兵场”

写到这里,我想专门发表一下我的个人观点。

在注会行业或者财务圈子里，有一种不太好的风气，就是大家都想做“高大上”的财务分析（FP&A）或者CFO，觉得做出纳是“大材小用”，是“低端岗位”。

但我认为，出纳员主要负责什么工作？他们负责的是财务大厦的地基。

如果你连现金流量表最基本的资金流向都没摸清楚，连银行承兑汇票怎么背书转让都没见过，连最基本的原始凭证审核都不懂，你就算把CPA六门课背得滚瓜烂熟，做出来的财务分析也多半是空中楼阁,脱离业务实际。

我认识的一位现在的财务总监，当年就是从出纳做起的，她常说：“做出纳的那几年，让我知道了公司的钱是怎么变成材料，材料怎么变成产品，产品怎么变成应收账款，最后应收账款又怎么变回钱的，这个闭环，只有出纳看得最清楚。”

出纳的工作，绝不是简单的“数钱”，它是企业资金流转的毛细血管,连接着企业的各个角落。

总结与展望

回到最初的问题：出纳员主要负责什么工作？

无非是“钱、账、票、章”四个字，但延伸出去，却是资金安全、账务核对、内控执行、部门协调等一系列复杂的系统工程。

随着金融科技的发展，很多人担心出纳会消失，RPA机器人可以自动跑银行，网银可以自动对账，但我认为，出纳的核心价值——对资金的敏感度和对风险的把控,是机器无法完全替代的。

未来的出纳，将不再是简单的操作工，而更像是一个“资金管家”，他们需要从繁琐的体力劳动中解放出来，去关注资金效率，去优化付款流程,去防范金融风险。

如果你现在正担任出纳一职，或者即将踏上这个岗位，请不要看轻自己，你手里的每一笔钱，你登记的每一笔账，都在书写着这家企业的经营历史，请保持敬畏，保持细心，保持学习，因为，最扎实的财务根基,往往就诞生在出纳的这方寸之间。