在咱们财务圈子里,外行看热闹，总觉得财务就是坐在电脑前敲敲数字，或者跟钱打交道特别“爽”，但内行看门道，都知道财务体系是一座精密的大厦，而出纳，就是这座大厦最坚实的地基。
作为一名在注会行业摸爬滚打多年的写作者,我接触过无数大大小企业的财务体系，今天咱们不聊那些晦涩难懂的会计准则，也不谈高大上的资本运作，咱们就接地气地聊聊：出纳的岗位职责有哪些。
说实话,很多人——甚至包括刚入行的会计新人——都容易轻视出纳，大家觉得出纳不就是跑跑银行、发发工资、记个流水账吗？如果你也这么想，那这篇文章你一定要好好看下去，因为在我的职业生涯观察中，一家企业的资金链是否安全，往往不是看CFO（首席财务官）的PPT做得有多漂亮，而是看出纳是否守住了最后一道防线。
管好公司的“钱袋子”：资金管理是第一要务
出纳的核心职责,顾名思义，出”和“纳”，说白了，就是管钱，但这不仅仅是简单的物理上的保管，更是一种流动性的管理。
现金与银行存款的收付
这是最基础也是最日常的工作,不管是客户打来的一笔货款，还是员工去超市买的一包打印纸的报销款，只要涉及到钱的进出，都必须经过出纳的手。
生活实例： 我之前服务过一家初创的电商公司，那里的出纳小刘是个特别细心的姑娘，有一次，“双十一”大促，公司的支付宝账户和银行卡资金进出频繁得像流水一样，那天晚上，运营部为了冲业绩，急需一笔钱去投直通车广告，已经是晚上十点多了，如果出纳仅仅是朝九晚五的打卡心态，这笔钱转不出去，可能几百万的潜在销售额就没了。 小刘虽然已经下班回家，但依然保持着手机在线，通过企业网银的移动端，在核对完老板的审批指令后，迅速完成了付款，那一刻，她不仅仅是个“付款员”，她是业务部门的坚强后盾。
个人观点： 很多人觉得付款谁不会？点点鼠标而已，但我必须强调，出纳在执行付款时，必须具备一种“天然的警觉性”，每一笔款项出去，你都要问自己三个问题：收款人是对的吗？金额对吗？有没有经过合规的审批？这种肌肉记忆，是保护公司资产的第一道护身符。
现金限额管理与库存盘点
虽然现在电子支付普及了,但很多企业还是需要保留一定的备用金，出纳需要根据国家规定和公司制度，严格控制库存现金限额，不能超标，要做到“日清月结”。
生活实例： 记得有一次去一家传统制造企业做审计盘点，那天下午突然下暴雨，财务室的窗户没关严，雨水飘进来打湿了桌子，当时出纳老张的第一反应不是去抢救电脑，而是先把保险柜的钥匙拔下来揣进兜里，然后把账本抱到怀里，虽然事后看来有点夸张，甚至有点好笑，但那一刻老张对我说：“账本和钱要是湿了、乱了，咱们这一个月甚至这一年的账就都乱套了，这责任谁担？” 这件事让我深受触动，出纳对实物的保管，不仅仅是物理上的存在，更是对数据完整性的敬畏。
日清月结的“账房先生”：日记账与票据审核
出纳虽然不做总账和报表,但出纳负责的“现金日记账”和“银行存款日记账”，是财务系统中颗粒度最细、最原始的数据。
登记日记账
现在的公司基本都用财务软件了,手工记账很少见，但逻辑没变，出纳需要根据审核无误的记账凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账，并每天结出余额。
票据的审核与整理
这是出纳最容易“背锅”的地方，也是最容易“得罪人”的地方，为什么？因为你是花钱的最后一道关卡。
生活实例： 在一家销售型公司里，销售经理王总拿着一堆餐饮发票来报销，金额不小，发票皱皱巴巴的，有的还把抬头写错了，王总平时在公司威望很高，脾气也大。 如果是一个软弱的出纳，可能心里嘀咕两句就给过了；如果是一个不懂规则的出纳，可能直接就贴票了，但那个公司的出纳小李，微笑着把发票一张张摊开，指着那张抬错的发票说：“王总，这张发票抬头少了一个字，税局认不了，退不了税，您看能不能让商家重开？” 王总当时脸就黑了：“就差一个字，至于吗？咱们公司这点税还在乎？” 小李不卑不亢地回答：“这不是税钱的问题，这是合规问题，万一税务局稽查，这张发票就是罚点，咱们部门不仅不能抵扣进项，还要交罚款，到时候老板问起来，我没法交差啊。” 最后王总虽然不高兴，但还是去重开了发票。
个人观点： 我非常欣赏小李的做法。出纳的岗位职责中，有一项隐性的职责叫做“做恶人”。 为了公司的利益，你必须在这个环节顶住压力，很多老板其实心里清楚，只有出纳敢于拒绝不合规的报销，公司的费用控制才能真正落地，如果你做一个老好人，最后受损的是公司的净利润，而老板最终也会认为你是一个不称职的守门人。
寻找“消失的一分钱”：银行对账与资金盘点
这恐怕是所有出纳最头疼、也最考验耐心的工作内容之一。
银行对账
每个月,出纳都要拿到银行的对账单，跟公司的银行存款日记账核对，理论上应该一分不差，但现实中，未达账项、手续费漏记、银行入账延迟等情况层出不穷。
生活实例： 我有个朋友刚做出纳时，第一次做银行余额调节表，怎么调都差了12.5元，她急得满头大汗，把当月的几百笔业务重新加了一遍，还是对不上，后来在老会计的指点下，才发现是银行扣了一笔短信通知费，她没有及时入账。 为了这12.5元，她加班到晚上九点，当时她觉得特别委屈，觉得为了这点钱浪费时间，但后来她明白了，如果不找出这12.5元的差异，它可能掩盖了背后一笔巨大的挪用或者错误录入。 差额不分大小，必须水落石出，这就是财务的铁律。
保管印章与支票
出纳通常负责保管财务专用章和人名章（有的公司是分开保管），以及空白支票、汇票等重要票据，这听起来像是个保管员，实际上责任重于泰山。
个人观点： 关于印章管理，我见过最离谱的案例是，一家公司的老板为了方便，把公章、财务章、法人章全部锁在自己的保险柜里，出纳要用还得打申请签字找老板拿。 表面看老板控制欲强，其实这是巨大的内控漏洞，因为出纳和会计的职责分离被打破了。正确的做法应该是：出纳保管财务专用章，法人章由老板或指定人员保管，支票由出纳保管。 这种物理上的隔离，能有效防止一人独揽资金大权，出纳在保管这些印章时，必须要有一种“守夜人”的自觉，任何违规的使用要求，哪怕来自高层，也要学会用制度委婉拒绝。
工资发放与档案归档：不仅是发钱，更是留痕
工资发放
每个月发薪日,是全公司最开心的时候，也是出纳最紧张的时候，现在的工资发放大多通过银行代发，但数据的核对、加密盘的制作、网银的提交，任何一个环节出错，都会导致员工收不到钱，进而引发巨大的信任危机。
生活实例： 有一年年底，一家公司因为系统升级，导致工资数据导出时格式错位，出纳在制作银行代发文件时，没有进行二次抽样校验，直接上传了，结果发完工资，财务部的电话被打爆了——有的人收到了一万，有的人收到了一百，有的人一分没收到。 虽然钱最后追回来了，但那个出纳当年的绩效奖金全扣了，这件事告诉我们，出纳的工作性质决定了我们没有“试错成本”。
凭证归档
出纳还需要在每天工作结束后,把当天的凭证、原始单据整理好，定期装订成册，这看起来是体力活，但其实是财务档案管理的基础。
个人观点： 我常说，看一个出纳是否专业，不用看她算盘打得多快，看她的凭证抽屉和档案柜就知道了。 如果一个出纳的办公桌乱七八糟，发票随意散落，那么她的资金管理一定也是混乱的，整洁、有序，是财务人员职业素养的直接体现。
出纳的进阶之路：从操作者到管理者
聊完了具体的岗位职责,我想跳出具体的条条框框，谈谈我对出纳这个岗位未来的看法。
很多刚毕业的大学生,考下了初级会计证，甚至CPA考了几门，却不愿意做出纳，觉得屈才了，他们想直接做总账会计，想直接做财务分析。
但我必须直言不讳地指出：不懂出纳的财务人员，是不完整的。
生活实例： 我认识一位现在的财务总监Cathy，她刚入行时在一家国企做出了纳整整三年，那三年里，她跑遍了当地所有银行的网点，认识每一个柜员，熟悉每一种结算方式的时效和费率，甚至能一眼看出支票填写的细微瑕疵。 后来她转岗做会计、做财务经理，每当涉及到资金预测、银行融资谈判时，她的经验都发挥了巨大的作用，因为她知道钱在系统里是怎么流动的，知道银行办事的潜规则和底线，那些直接“空降”做管理的人，往往在资金调度上显得很稚嫩，因为他们缺乏“体感”。
个人观点： 出纳的岗位职责，绝不仅仅是“跑腿的”。 第一，它是培养资金风控意识的最佳土壤。 你天天跟钱打交道，比谁都更清楚风险在哪里。 第二，它是锻炼人际沟通能力的练兵场。 对内你要应付催款的销售、报销的员工，对外你要面对银行柜员、税务专管员，没有高情商，出纳也做不好。 第三，它是通往高阶管理者的必经之路。 现金流是企业的血液，而出纳就是那个把脉的人。
回到我们最初的问题：出纳的岗位职责有哪些？
如果要用一句话总结,我认为：出纳是企业资金流动的执行者、监督者和记录者。
具体的职责清单我们可以列出一长串：管理现金、管理银行存款、登记日记账、保管印章、审核报销、发放工资、银行对账、开具票据……但这些冰冷的文字背后，是一个个鲜活的场景，是一次次与风险的博弈，也是一份份沉甸甸的责任。
在这个数字化、自动化日益普及的时代，很多人说出纳要消失了，但我不同意，简单的操作可能会被RPA（机器人流程自动化）取代，但出纳所代表的“资金安全意识”和“现场把控能力”是任何机器无法取代的。
如果你正在做出纳,请不要妄自菲薄，把你手头的每一件小事做到极致，你就是在为公司创造巨大的价值，如果你打算招聘出纳，也不要只把眼光盯着学历和证书，找一个细心、正直、有原则的人，比什么都重要。
毕竟,在这个充满不确定性的商业世界里，把“钱袋子”交给一个靠谱的人，是所有老板最大的安心。
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