2020最新个人所得税税率表深度解析，读懂它，你的工资条才不会骗你

大家好，我是你们的老朋友,一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问。

每到发薪日，我相信大家最期待的不是看到那个税前数字有多漂亮，而是盯着“实发工资”那一栏，心里默默盘算：这个月又被扣了多少税？尤其是这几年，个税改革的风声一阵紧过一阵，从2019年的全面启动到2020年的全面落地，很多人看着工资条上的“扣税”那一栏，心里还是直犯嘀咕：这数到底是怎么算出来的？

我就不给大家搬那些枯燥的法条了，咱们用最接地气、最人性化的方式，把这张2020最新个人所得税税率表揉开了、捏碎了讲清楚，这不仅关乎你的钱包，更关乎你能不能合法地从国家手里“抢”回本来就该属于你的钱。

先把这张“神秘”的表格摊开看

在咱们进入具体的“算账”环节之前，必须得先把尺子拿出来，2020年实行的个人所得税法，核心变化在于它是“综合所得税制”，什么意思呢？就是把你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入,加在一起算账。

这是2020年适用的个人所得税预扣预缴税率表（也就是咱们月度发工资时常用的那张表）：

级数	全月应纳税所得额（含税）	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

注意！ 这里的“全月应纳税所得额”，不是你工资条上的税前工资！它的计算公式是： 应纳税所得额 = 税前工资 - 5000元(起征点) - 三险一金(个人缴纳部分) - 专项附加扣除

别被“累进税率”吓跑，咱们举个例子

很多人看到“3%到45%”的跨度，第一反应是：“天哪，我要是挣得多，是不是所有的钱都要被拿走45%？” 这是一个巨大的误区！

咱们国家的个税采用的是超额累进税率，这就好比爬楼梯，你在第一层楼（0-3.6万）只交3%的税；当你爬到第二层楼（3.6万-14.4万）时，只有超出的那部分才按10%交税，第一层楼的部分还是交3%。

咱们来个生活实例：

假设你是一位在大厂打拼的程序员，叫小王，2020年，小王每个月的税前工资是30,000元，五险一金个人部分每个月扣除4,500元（这个比例在一线城市很正常），小王是单身,暂时没有专项附加扣除。

咱们来算算小王一个月交多少税：

减去起征点： 30,000 - 5,000 = 25,000
减去五险一金： 25,000 - 4,500 = 20,500
确定税率： 剩下的20,500元，落在第一级（不超过3.6万）里。
计算税额： 20,500 × 3% - 0 = 615元。

你看，虽然小王月薪3万，但每个月只交615元的税,是不是比想象中少得多？

再举个例子： 假如小王升职加薪了，月薪涨到了50,000元，五险一金也涨到了7,500元。

应纳税所得额： 50,000 - 5,000 - 7,500 = 37,500元。
确定税率： 这37,500元里，前36,000元享受3%的税率，超出的1,500元要跳到第二级，按10%交税。
直接套公式： 37,500 × 10% - 2,520（速算扣除数） = 3,750 - 2,520 = 1,230元。

看到了吗？工资涨了2万，税才多了几百块，这就是“超额累进”的魅力，它保护了低收入者,也对高收入者相对温和。

“专项附加扣除”是你合法的省钱武器

如果说税率表是国家的“剑”，专项附加扣除”就是国家发给你的“盾”，很多朋友在2020年甚至现在，依然没有填好这一项,这简直是在扔钱！

2020年全面实施的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

咱们来看看“上有老下有小”的李总的例子：

李总是个典型的中年成功人士，月薪60,000元，五险一金扣除8,000元，如果没有专项附加扣除，他每个月的应纳税所得额是：60,000 - 5,000 - 8,000 = 47,000元。查表可知，47,000元对应第二级税率（10%），计算如下：47,000 × 10% - 2,520 = 2,180元。

李总的情况比较特殊：

子女教育： 有两个孩子在上学,每月扣除2000元。
赡养老人： 父母都超过60岁，他是独生子女,每月扣除2000元。
住房贷款利息： 还在还首套房贷,每月扣除1000元。

总计专项附加扣除： 2000 + 2000 + 1000 = 5000元。

现在我们重新算一下李总的税： 应纳税所得额： 60,000 - 5,000 - 8,000 - 5,000（专项扣除） = 42,000元。计算税额：42,000 × 10% - 2,520 = 1,680元。

结果对比： 2,180元 vs 1,680元。仅仅是因为在“个人所得税”APP上填了几项信息，李总每个月少交了500元税，一年就是6000元！这6000元够给家里添置不少家电了,或者够全家出去吃顿好的。

我的个人观点： 很多上班族觉得填这些信息麻烦，或者担心隐私泄露，但我必须告诉大家，这是国家给的真金白银的政策红利，在通货膨胀的今天，能合法增加到手收入，何乐而不为？作为专业人士,我强烈建议大家每年年初都要花10分钟核对一下这些信息。

年终奖的“坑”与“利”，2020年的特殊算法

说到个税，就不得不提“年终奖”，2020年是个特殊的年份，因为当时对于年终奖的计税方式有一个过渡期政策，虽然现在政策有所延续，但当年的那个“年终奖临界点”案例,至今仍是注会考试和实务中的经典。

咱们来聊聊那个著名的“多发1元，少拿几千块”的怪象。

假设公司给你发年终奖,有两种选择：

并入综合所得： 就是把年终奖加到你全年的工资里,一起按税率表交税。
单独计税： 把年终奖除以12，看对应的税率,单独算一笔账。

在2020年，大部分人选择“单独计税”更划算,但这里面有个巨大的陷阱。

生活实例： 假设你的年终奖是 36,001元。我们用单独计税的算法：

36,001 ÷ 12 = 3,000.08元。
这个数字超过了3000元，直接跳到了第二级税率（10%）,速算扣除数210。
税额 = 36,001 × 10% - 210 = 3,600.1 - 210 = 3,390.1元。
到手 = 36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

假设老板大发慈悲，给你发了 36,000元（少了1块钱）。

36,000 ÷ 12 = 3,000元。
刚好卡在第一级税率（3%）,速算扣除数0。
税额 = 36,000 × 3% - 0 = 1,080元。
到手 = 36,000 - 1,080 = 34,920元。

惊不惊喜？意不意外？ 老板多发给你1块钱，结果你因为税率跳档，到手反而少了 1,309.1元！

这就是著名的“年终奖盲区”，在2020年，很多不懂财务的HR因为不知道这个坑，导致员工年终奖多发了几百块，到手却变少了，员工还以为公司克扣工资,闹出不少乌龙。

我的个人观点： 这个税率表的设计虽然逻辑严密，但在临界点确实显得不够“人性化”，作为财务人员，我们在给公司做薪酬规划时，一定要避开这些盲区（比如3.6万、14.4万、30万等节点），如果你是普通员工，发现年终奖卡在这些数字附近，不妨和老板商量：“老板，您给我少发一块钱吧，我还能多买排骨吃！”

自由职业者的“痛”与“悟”

2020年也是灵活就业爆发的一年，很多设计师、撰稿人、网红主播开始全职自由职业，对于这部分人群,这张税率表的意义又完全不同。

以前，劳务报酬是按次或者按月预扣预缴的，税率高达20%起步，最高40%，很多自由职业者年初挣得欢快，年底一算税,心都凉了。

2020年的新规下，劳务报酬虽然也是先预扣，但到了第二年汇算清缴的时候，它是可以和你的其他收入一起“平账”的。

生活实例： 自由撰稿人小陈，2020年接了个大单，一次性拿了劳务报酬100,000元。按旧规矩，预扣预缴直接是 100,000 × (1-20%) × 40% - 7,000 = 25,000元,这税负太重了！

但在2020年的新个税法下，这笔钱先按20%预扣，等到第二年春天（2021年3月-6月）汇算清缴时，假设小陈全年只有这一笔10万的收入，减去6万起征点，减去一些可能的扣除，剩下的4万块，其实只对应3%或10%的税率，这时候,税务局会把多预扣的税退给他！

我的个人观点： 对于自由职业者来说，2020年的个税改革绝对是一个重大利好，它解决了“预扣税负过高”导致的现金流压力问题，但我也要提醒各位自由职业者朋友，千万不要觉得没有公司代扣就心存侥幸，现在的金税系统大数据比对非常精准，你的每一笔大额入账都在监控之中，与其提心吊胆，不如老老实实申报,享受该有的退税红利。

为什么你要懂这张表？

文章写到这儿,我想大家应该对这张2020年及以后适用的税率表有了更清晰的认识。

作为一名注会行业的从业者，我见过太多因为不懂税而吃亏的例子，有人因为没填租房扣除，一年多交好几千税；有人因为年终奖发在临界点，白白损失几千块；还有人因为不懂汇算清缴,让退税款躺在税务局的账上沉睡。

懂点税，不仅仅是会计的事，更是每一个现代成年人对自己财富负责的表现。

这张税率表，看似冷冰冰的数字,其实蕴含着国家对收入分配的调节意图：

起征点5000元,保障了低收入群体的基本生活；
专项附加扣除，考虑了家庭负担的差异性,让税制更有温度；
累进税率，让富人多交,起到调节贫富差距的作用。

总结与建议

2020年的个税改革，标志着中国进入了“综合税制”时代，面对这张税率表,我有三条具体的建议送给大家：

下载“个人所得税”APP： 这是官方神器，每个月发工资后，对比一下APP里的记录和工资条，如果你发现公司给你算错了（多扣了），一定要提出来，因为这笔钱公司是拿不走也退不回给你的，只能去税务局申请退税,很麻烦。
重视“汇算清缴”： 每年的3月1日到6月30日，是你的“算总账”时间，无论你是补税还是退税，这都是法律义务，特别是有多处收入的人，一定要主动申报,否则会影响你的信用记录。
规划收入结构： 如果你的收入较高，建议咨询专业的财务顾问，通过合理的年终奖分配、利用企业年金税优政策等方式，在合法合规的前提下,降低税负。

我想说：纳税是每个公民的义务，但享受减税红利是每个公民的权利。 希望这篇文章能帮你把那张复杂的税率表变成手中精明的算盘，让你的每一分钱都花得明明白白,赚得安安稳稳。

如果你在计算自己的个税时遇到什么疑难杂症，或者有什么有趣的“被扣税”故事，欢迎在评论区留言，咱们一起探讨！毕竟，在这个充满不确定性的世界里，搞清楚自己的钱袋子,才是最大的安全感。