小规模纳税人每月申报什么税？——揭秘那些让你头秃的税务申报清单与避坑指南

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多创业老板因为不懂税务申报而踩坑的惨痛经历，每次去客户公司，老板们最常问的一句话就是：“我们这种小规模纳税人，每个月到底要交什么税啊？能不能不交？”

说实话,这种心情我特别能理解，创业初期，每一分钱都要掰成两半花，税务局的账本又总是看起来那么高深莫测，那种“不知道什么时候会被罚款”的焦虑感，比没订单还让人睡不着觉。

我就不给你背枯燥的税法条文了,咱们就像朋友喝咖啡聊天一样，把“小规模纳税人每月申报什么税”这件事彻底掰扯清楚，我会结合几个真实的案例，告诉你不仅要交什么税，更重要的是，怎么避免在这个环节上“交智商税”。

增值税：按月还是按季？这可是个技术活

提到小规模纳税人,大家第一个想到的就是增值税，这也是最核心的税种。

这里有一个巨大的误区，很多人以为“每月申报”就是每个月都要填表交税，对于大部分小规模纳税人来说，增值税是按“季度”申报的！

这意味着,你并不是每个月都要打开电子税务局去点那个“增值税申报”的按钮，你只需要在每年的1月、4月、7月、10月申报上一个季度的增值税即可。

凡事都有例外。

生活实例： 我有个做广告设计的朋友老张，开了家小型设计工作室，刚开始生意一般，每个月销售额也就两三万，税务局核定的增值税是按季申报，老张觉得挺好，一个季度才操一次心。

后来,老张接了个大单，那个月销售额一下子冲到了40万，因为他是小规模纳税人，那个季度总销售额超过了45万（注：此处为举例说明免税额度变化，具体以当时政策为准，目前小规模纳税人月销售额10万以下免税），他那个季度就得全额交税。

老张这时候慌了,问我：“有没有办法让我按月申报啊？”

我告诉他：“有，你可以去税务局申请改为按月申报。”

为什么有人要按月申报？因为小规模纳税人有一个优惠政策：月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。

如果你的业务波动非常大,比如这个月8万（免税），下个月12万（交税），再下个月5万（免税），如果你是按季申报，三个月加起来25万，虽然总额没超，但你中间那个月其实已经超过10万了，按月申报你就要交税；但按季申报，因为你季度总额没超30万，这三个月全免！

我的个人观点： 很多老板一上来就盲目追求“按月申报”或者“按季申报”，这是不对的。一定要根据你业务的淡旺季来决定。 如果你的收入比较平稳，按季申报最省事，一年少填8次表，犯错的概率都低很多，如果你的收入是“脉冲式”的，某个月爆高，某个月为零，那你得好好算算账，看看哪种方式更划算。

附加税费：增值税的“小跟班”

说完了增值税,就不得不提它的“小跟班”——附加税费，这包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

申报频率： 它们完全跟着增值税走，增值税按季申报，它们就按季申报；增值税按月申报，它们就按月申报。

怎么算？ 就是你实际交了多少增值税，然后乘以一个比例。

这里有个特别人性化的政策：如果增值税免了，这些附加税费通常也跟着免了。

生活实例： 记得我之前辅导过一家卖水果的个体户，大姐叫刘姐，她第一次自己报税，看到申报表上有“城建税”这一栏，吓得够破，以为不管赚不赚钱都要交这钱。

我笑着跟她说：“刘姐，你放心，你这个季度水果卖了才5万块，增值税是0，那这几项附加税你也填0就行，它们是寄生在增值税身上的，增值税都没了，它们活不了。”

我的个人观点： 虽然附加税金额通常不大，往往只有几十块甚至几块钱，但千万别忽略它，我见过很多会计为了省事，只报增值税，漏报附加税，虽然钱少，但在税务局的系统里，这就是“逾期未申报”或者“申报不实”，一样会进风险名单，到时候税务预警弹窗出来，解释起来可就不止这几块钱的功夫了。

个人所得税：每个月必须面对的“痛”

就是真正需要每个月都要申报的税种了——个人所得税。

不管你的增值税是按月还是按季,只要你发了工资，或者你有合伙人（个体户老板、个人独资企业投资者），每个月都得申报。

这里分两种情况：

给员工发工资： 你需要代扣代缴员工的个税，哪怕员工工资不到5000元，不用交税，你也必须进行“零申报”，目的是告诉税务局：我有这个人，我给他发工资了，但他不用交税。
老板自己的钱（经营所得）： 如果你是个体户或者个人独资企业，老板从账上拿钱，这叫“生产经营所得”，这个通常也是按季度申报预缴，年度汇算清缴，但很多地方税务局要求每月进行申报（即使是零申报）以保持账户活跃度。

生活实例： 有个做科技初创公司的CEO小赵，公司刚起步，就他和两个合伙人，为了省钱，没招专职会计，找了个兼职代理记账。

第一个月,代理记账跟小赵说：“个税我们帮你零申报了。”小赵也没在意。

到了第三个月,小赵给自己发了1万块钱工资，结果代理记账忘了调整个税申报，还是报的0。

年底的时候,小赵想买房，需要打印个税证明，结果发现，明明自己发工资了，个税记录却是断断续续的，甚至某几个月显示“未申报”，因为个税记录不完整，差点影响他的购房资格。

我的个人观点： 个税申报是小规模纳税人最容易“翻车”的地方。 很多老板以为“没发工资”就不用报，或者“发了工资没达到起征点”就不用报，大错特错！现在的金税系统（金税三期、四期）跟社保、银行全联网，你长期不申报个税，系统会怀疑你有没有在通过私账发工资（也就是隐匿收入、避交社保）。每个月按时申报个税，哪怕填0，也是给公司积累信用。

印花税：被遗忘的“小透明”

印花税是个很有意思的税,它不按月申报，也不按季申报，它是按“次”申报，或者由税务局核定按“季”申报。

但对于小规模纳税人来说,最容易忘的就是它。

你需要交什么印花税？

账本印花税：只要你建了账本，每年每本要贴5元（现在很多地方减免了，但也要申报）。
合同印花税：你签了销售合同、采购合同、租赁合同，都要交。

生活实例： 我有个客户开了一家连锁餐饮店，生意特别火，每次签店铺租赁合同，一签就是三年，房租几十万。

因为是小规模纳税人,房东没给开发票，他们也就没去管印花税的事。

结果两年后,税务稽查上门，一查账，发现他们这几年的租赁合同都没交印花税，滞纳金算下来，比税本身还多！

老板当时就傻眼了：“我以为只有买卖东西才交税呢，签个字也要交钱？”

我的个人观点： 印花税虽然税率极低（比如购销合同是万分之三），但它覆盖面极广，在实务中，我强烈建议大家，每签一份重要合同，都顺手算一下印花税，当时就申报掉。 不要积压，不要觉得钱少就不在乎，税务局查账的时候，印花税往往是“顺藤摸瓜”的第一个突破口，因为合同是最直接的证据。

社保与公积金：不是税，胜似税

社保和公积金不属于“税”，但在每个月的申报流程里，它们是绝对绕不开的“必修课”。

作为小规模纳税人,一旦你招了人，哪怕只招一个人，你每个月都必须去社保局和公积金中心申报缴纳社保费用。

生活实例： 有个做电商的小老板，为了图省事，跟员工商量：“工资给你开高点，社保你自己交，或者别交了，咱们都不扣那个钱，你到手也多。”

员工当时同意了,还签了什么“自愿放弃社保承诺书”。

结果干了一年,员工离职了，转头就去劳动局把公司给告了，要求补缴社保，还要支付经济补偿金。

老板拿着那张“承诺书”来找我：“你看，这白纸黑字写的啊！”

我只能无奈地告诉他：“这承诺书在法律上就是废纸一张，社保是强制义务，不交就是违法，这属于税务征收范围了，不交会影响你的纳税信用等级。”

我的个人观点： 在当前的环境下，合规是最大的省钱，我知道小企业成本高，但社保这块千万别动歪脑筋，现在社保已经转由税务部门代收，你每个月报税的时候，税务系统里就能看到你的社保缴纳情况，数据一比对，工资表报了5000人，社保只交了2个人，这不是明摆着找查吗？

其他你可能遇到的“坑”

除了上面这“四大金刚”，还有一些特殊情况下的税种，虽然不是每个月都交，但一旦条件触发，你就得跑断腿。

房产税、土地使用税： 如果你的公司名下有房产，或者你租的厂房是由你直接缴纳房产税的（这种情况较少，一般是房东交），那么每年都要申报，如果你拥有土地使用权，也得交土地使用税，这通常是按半年或按年申报，但别忘了。
消费税： 如果你是小规模纳税人，但你生产的是鞭炮、焰火、高档化妆品，或者卖的是金银首饰、超豪华汽车、成品油，那你还得交消费税，这个税是按月申报的！不过一般的小规模纳税人（比如做咨询、做普通贸易）碰不到这个。