注册个体户好还是公司好，别被免税忽悠了，资深CPA给你掏心窝子的大实话

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打十几年的“老审计”，我见过太多创业者在起跑线上就纠结不已：到底是注册个个体户“单干”,还是正儿八经搞个有限公司？

这不仅仅是个工商登记的问题，这关乎你兜里的钱、你晚上的睡眠质量，甚至关乎你未来能把这个生意做多大，很多人，尤其是初次创业的朋友，往往听信了坊间流传的“个体户不用交企业所得税”、“个体户税务局查得松”这样的传言,一股脑就去注册了个体户。

结果呢？等到生意做大了，想融资了，或者不小心惹上官司了，才跑来问我：“老师，能不能把我的个体户变成公司啊？”

这时候再想改,那成本可就大了去了。

我就不给你背法条了，咱们用最接地气的大白话，结合我身边真实发生的案例,来好好掰扯掰扯这其中的门道。

最大的误区：个体户真的“免税”吗？

这是我最常被问到的问题,也是最让人头疼的误解。

很多人注册个体户，理由简单粗暴：“听说个体户不用交企业所得税。”

这话对吗？从字面上看，是对的，个体户确实不交《企业所得税法》里规定的“企业所得税”,这不代表你不交税。

个体户交的是什么？是“个人经营所得税”。

咱们来算笔账。

假设你开了一家设计工作室，一年下来，扣除成本费用后,纯利润是100万。

如果你是个体户：这100万全部被视为你的个人收入，你要交“个人经营所得税”，这个税是累进的，利润越高，税率越高，100万的利润，大概率要适用35%的税率档次，当然会有一些速算扣除数，但算下来，这笔税金绝对不是个小数目，可能得交个二十多万甚至更多，这钱交完之后，就是你的税后利润了，你再从账户里拿钱回家花,理论上不再重复交个税。

如果你是有限责任公司：公司先交“企业所得税”，现在国家对小微企业有很多优惠政策，如果符合条件，实际税率可能非常低，假设按2.5%或者5%来算（具体视当年政策而定），100万利润交完企业所得税，还剩下95万左右。这时候，你想把这95万拿回自己兜里，作为股东分红，你需要再交20%的“个人所得税”（红利所得），95万乘以20%，是19万。总共交税 = 企业所得税 + 分红个税。

你看，在很多情况下，尤其是利润额处于中间档位的时候，个体户的税负并不比公司低,甚至可能更高！

我有位做餐饮的朋友老张，前几年开了家烧烤店，图省事注册了个体户，生意那叫一个火爆，一年净赚两三百万，结果年底一算税，老张脸都绿了，因为个体户没有“企业所得税”的优惠减免，而且个人经营所得税的累进税率让他直呼“肉疼”，后来他痛下决心，注销了个体户，重新注册了公司，虽然流程繁琐了一阵子，但长远来看,税务筹划的空间大了很多。

我的个人观点是： 别为了所谓的“避税”去选个体户，在金税四期上线、大数据查税如此严格的今天，个体户的税务监管力度正在向公司看齐，以前那种“定期定额征收”（也就是不管你赚多少，每个月只交固定一点点税）的口子正在越收越紧，如果你指望靠个体户来“省”掉那点税,无异于是在刀尖上跳舞。

生死攸关的区别：无限责任 vs. 有限责任

这一点，是我觉得最重要，也是最容易被新手忽略的，这不仅仅是钱的问题,这是身家性命的问题。

个体户，承担的是无限责任。 有限公司，承担的是有限责任。

什么意思？

举个扎心的例子。

小李是个很有才华的程序员，辞职出来接外包项目，他觉得自己就是一个人干活，租个办公室还得付房租，不如注册个个体户，在家办公，省钱，于是他注册了“小李科技个体户”。

有一次，小李给客户开发一个电商系统，因为代码里一个隐蔽的Bug，导致客户在“双十一”期间瘫痪了两个小时，客户直接损失了200万，客户一纸诉状把小李告了,索赔200万。

因为小李是个体户，他的生意资产和个人资产是不分家的，法院判决下来，如果小李赔不起这200万，法院可以查封小李名下的房子、车子、冻结他和他老婆的银行卡（如果没法证明是个人财产的话），小李可能因为这一个项目，就倾家荡产，背上巨额债务,这辈子翻不了身。

再看看王总。王总开了家“王记网络科技有限公司”，是有限责任公司，同样的情况，公司被索赔200万，这时候，王总只需要以公司的资产去赔偿，公司账上如果有50万，那就赔50万，如果公司破产了，资不抵债，只要王总在经营过程中没有挪用资金、没有公私混同（法律上叫“刺破公司面纱”），那么王总个人的房子、车子是安全的，王总损失的是投入公司的注册资本,但他个人的生活不受毁灭性打击。

作为CPA，我必须严肃地提醒你： 创业是有风险的，除非你做的是那种风险极低、一手交钱一手交货的小买卖（比如卖个糖葫芦、理个发），否则，只要你涉及到合同金额较大、涉及到上下游赊销、涉及到可能的产品责任纠纷，请务必选择有限公司！

有限责任制度是人类商业史上最伟大的发明之一，它给了创业者一个“止损线”，让你输得起，有机会东山再起，放弃这个保护伞，去选择个体户,是在裸奔。

想做大？看投资人怎么说

很多创业者一开始可能没想那么多，就觉得“我自己干，为什么要招股东？”但商业世界变化快，也许你的项目火了,需要融资了。

我见过一个做网红孵化的姑娘，小雅，她做自媒体做得风生水起，注册的是个体户，后来有家MCN机构看中她，想投500万占股20%,帮她把工作室做大。

谈判桌上聊得很开心，直到法务进场，MCN的法务一看她的主体是“个体户”，直接摇头：“我们不能投个体户。”

为什么？

没法估值入股： 个体户不能像公司那样发行股票，也没有股权结构，你想把20%给投资人，法律上怎么操作？极其麻烦。
合规性差： 个体户在财务核算、内控管理上通常比较随意，大机构投资时需要做尽职调查（DD）,个体户的账务很难通过正规机构的审计。
风险隔离： 投资人投钱是希望风险可控的，投给一个无限责任的主体,投资人也会觉得不安全。

小雅不得不花了三个月时间，先去把个体户注销了，重新注册公司，把业务、合同、账号全部迁移过去，才把这笔投资款拿到手，这中间因为主体变更导致的平台账号归属权争议,差点让她丢了老本行。

我的观点： 只要你有一丝丝“把生意做大”、“拉合伙人”、“找投资人”的念头，哪怕现在只有你一个人，也请直接注册有限公司，哪怕你现在注册资本只写10万，哪怕你现在是唯一的股东（一人有限公司），它也为未来留下了接口，等你赚了第一桶金，想引入人才做股权激励时，你会发现,公司制是唯一的路。

形象与信任：你是“老板”还是“贩子”？

咱们中国人做生意，讲究个“门面”。

虽然现在国家政策在大力扶持个体工商户，但在很多B2B（企业对企业）的业务场景中,有限公司的信任度就是比个体户高。

你去投标政府的项目，招标文件第一条往往就写着：“投标人须为具有独立法人资格的企业。” 个体户直接被拒之门外。

你去跟一家大型商场谈入驻，想租个柜台开专柜，商场招商部会要求你提供营业执照，如果是“某某有限公司”，他们觉得你正规，有发票开具能力，有售后保障能力，如果是“某某经营部”，虽然法律上允许，但商场心里会打鼓：这老板会不会明天就卷铺盖跑了？万一卖货出了质量问题,我找谁赔去？

我有个客户老陈，是做建材批发的，他以前是个体户，去谈工地业务时，总是被那些大包工头压价，还得现款现货，后来他听了我的建议，改成了“建材有限公司”，虽然业务没变，人还是那个人，但他再去谈业务，名片往出一递：“我是XX建材公司的总经理。” 对方立刻觉得他正规了，甚至愿意接受月结,因为觉得公司跑得了和尚跑不了庙。

这种心理上的信任壁垒，是客观存在的。 个体户给人的感觉往往是“小作坊”、“小商贩”，而公司给人的感觉是“组织”、“团队”，在商业谈判中，这种微妙的心理差异,往往能转化为真金白银的利润。

什么时候，个体户才是“真香”？

说了半天个体户的不好，那是不是个体户就一无是处？绝对不是！

作为专业人士，我得客观，在以下几种情况下,注册个体户绝对是明智的选择：

小本经营，风险极低： 比如社区里的理发店、早餐摊、奶茶店（如果是自营的话）、或者是一个自由职业者的插画工作室，这种生意，客户主要是C端（个人消费者），一手交钱一手交货，不太会出现巨额索赔,也不太需要融资。
只想做个副业： 你有一份正经工作，下班后想在网上卖点手工艺品，或者接点私活，你不想搞得太复杂，不想每个月找会计记账报税（虽然现在个体户也得报税，但相对简单点）,也不想花几千块钱请代理记账公司。
特定政策的红利期： 某些地区为了特定的发展（比如搞电商产业园），会对个体户有一些极特殊的税收返还或补贴政策，这种情况下，确实可以薅羊毛，但要注意，这通常是阶段性的,且合规性要求越来越高。

我有个邻居大姐，退休了闲不住，在小区门口开了家缝纫店，给人改改裤脚、锁个边，这种生意，注册个体户就完美，一个月赚个几千块，交点定额税，剩下的全是自己的，轻松自在，也没有什么“被起诉索赔几百万”的风险，如果让大姐去注册个公司，每年还得做年报、记账，还得担心公司治理问题,那纯属给自己找罪受。