库存现金盘盈盘亏,存货盘盈盘亏汇算清缴如何填写?
存货盘盈盘亏汇算清缴是指企业在进行盘点时,发现实际库存数量与账面库存数量存在差异,导致库存成本的调整需要纳税的过程。
填写过程如下:
1. 登录税务局网站,选择“应税所得税—企业所得税”进行申报。
2. 进入“企业所得税申报表”,选择“月报”或“季报”。
3. 在“附表7-1存货盘盈盘亏测算清单”栏目中填写盘点期间内的账面库存数量、实际库存数量、盘点差异数量和单价等信息。其中,盘点差异数量为实际库存数量与账面库存数量之差,盈余数量为盈余数量,盈余金额为盈余数量乘以单价,盘亏数量和金额同理。
4. 根据“税务机关出具的扣缴凭证、代扣代缴纳税凭证或者纳税申报表等”填写“应补退税额”的金额。
5. 在“增值税及附加税补(退)缴明细表”中填写增值税及附加税补(退)缴的详细情况。
6. 填写完毕后,点击“保存”并核对无误后,点击“申报”。
账面怎么处理?
其实只要你的盘点表是正确的,晚做一点盘盈盘亏处理也没有多少影响,但是盘点的时间一定要在后面出入库时间之前,不然如果盘盈盘亏处理后,这部分出货的全部是盘盈的数据。
什么叫库存盘盈?
存货盘盈是单位清查出无账面记载或反映的库存材料、低值易耗品、在产品和产成品等的情况。企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证。经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈的存货应计入“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目,并按管理权限报经批准后冲减“管理费用”,会计分录如下:
借:原材料(或库存商品等科目)
贷:待处理财产损溢——待处理流动财产损溢
按管理权限报经批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动财产损溢
贷:管理费用
库存物资盘盈盘亏什么意思?
仓库物资盘盈盘亏,意思是通过账面余额与仓库实际盘点金额核对,仓库盘点金额大于账面记载的金额就属于盘盈,仓库盘点金额小于账面记载的金额就属于盘亏。需要根据盘盈或者盘亏情况做相应的盘点分录。
库存现金盘盈盘亏会计处理?
库存现金盘盈:
在报经批准前,根据“库存现金盘点报告表”确定的库存现金盘盈数,调整账面记录,编制会计分录如下:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
经反复核查,上述库存现金长款无法查明原因。根据批准处理意见,转作营业外收入。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
库存现金盘亏:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
固定资产盘亏:
报经批准前:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后:
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢


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