什么是辅导期一般纳税人(企业辅导期是什么意思)

本文目录

1、什么是辅导期一般纳税人，企业辅导期是什么意思？
2、现在还有辅导期纳税人吗？
3、辅导期一般纳税人预缴税款问题？
4、关于一般纳税人的认定期限？

1、什么是辅导期一般纳税人，企业辅导期是什么意思？

辅导期主要是指刚申请成为一般纳税人的商业企业，需要半年左右的考核，以防止你乱开乱抵增值税（以前商业企业出现过很乱的一段时间）；

辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。辅导期一般纳税人由于进项税额抵扣方式不同,其增值税纳税申报不得采取网上申报方式,只能在主管国税局认证抵扣。

2、现在还有辅导期纳税人吗？

生产企业没有一般纳税人辅导期，多数为暂定一般纳税人。如果主管税务机关认定通知书直接认定为正式一般纳税人，就没有辅导期。商贸企业有一般纳税人辅导期，遵循《一般纳税人辅导期管理办法》，一般为6个月。可直接咨询主管税务机关。生产企业与商贸企业的区别应该无需赘言了，生产企业，从材料制造成商品，商贸企业为购进商品出售商品。

3、辅导期一般纳税人预缴税款问题？

一、辅导期一般纳税人增购发票所预缴的税款超过当期应纳税的部分的退税问题纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。纳税人辅导期结束后的第一个月内，主管税务机关一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。二、辅导期一般纳税企业如需增量发票需预缴税款会计处理辅导期一般纳税企业应当按照增值税会计处理要求，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”二级科目，月末将多交的增值税转入“应交税费—未交增值税”科目。例：本月销项1700元，进项3400元，预交税款1000元。会计处理如下：借：银行存款或其他相关科目11700 贷：主营业务收入10000 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）1700 借：原材料或其他相关科目20000 借：应交税金-应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款或其他相关科目234000 借：应交税金-应交增值税（已交税金）1000 贷：银行存款1000 这时“应交税金-应交增值税”科目月末借方余额=3400+1000-1700=2700 其中：1、本月进项大于销项，没有应交增值税，由于预交1000元，就属于多交；2、本月进项税额大于销项税额1700-3400=1700。将多交部分转入“应交税金-未缴增值税”科目借：应交税金-未缴增值税1000 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）1000 帐务处理完毕后“应交税金-应交增值税”科目月末借方余额为1700元，属于留抵税金；“应交税金-未缴增值税”科目借方余额为1000元，属于多交税金。申报时，预交税款填在增值税纳税申报表主表28行“分次预交税款”栏，最后形成增值税纳税申报表主表20行“期末留抵税额”为1700，与“应交税金-应交增值税”借方余额是一致的；32行“期末未交税额”为-1000，负数表示多交，与“应交税金-未缴增值税”科目借方余额一致。如果本月销项大于进项，有增值税应纳税款，但预交税款大于本月应纳税款，这时把预交和应纳税款的差额转入“应交税金-未缴增值税”科目（帐务处理与前面的一样）。月末“应交税金-应交增值税”科目月末无余额；“应交税金-未缴增值税”科目月末借方余额为预交和应纳税款的差额，表示多交税额。申报表，24行反映本月实现增值税；28行反映预交税款，32行为多交税款（数字与“应交税金-未缴增值税”科目借方余额一致，但是为负数）。32行=24+25+26-2727行=28+29+30+31