大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。
最近这段时间，我的手机几乎被做外贸的企业老板和财务总监打爆了，大家问的问题都出奇一致：“老师，听说出口退税又要动了？这次调整到底有多大？我们手里的订单还要不要接？”
说实话，看到大家这么焦虑，我既理解又无奈，理解的是，在如今微利的出口环境下，退税率哪怕下调1%，对于很多企业来说都是切肤之痛；无奈的是，这其实早就是大势所趋，我们不能再指望靠国家补贴来赚取利润了，企业必须学会在“裸泳”的状态下生存。
我就结合这份备受关注的中国出口退税最新目录，以及最新的政策动向，和大家掏心掏肺地聊聊这背后的逻辑、影响,以及我们到底该怎么办。
这份“最新目录”到底变了什么？
我们要厘清一个概念，大家口中的“最新目录”，实际上是指财政部和税务总局在2023年底发布的2023年第71号公告——《关于调整出口货物退税率的公告》,这份公告在2024年已经正式实施。
这次调整并不是“大水漫灌”式的普调，而是非常有针对性的“精准手术”，如果你仔细去研读这份目录,你会发现几个非常明显的信号：
- “两高一资”产品遭遇“退坡”甚至“取消”： 这是最受关注的，比如铝、铜的出口退税率直接从原来的13%降为了0%，这意味着什么？意味着这些产品出口不仅拿不到一分钱退税，还要承担国内的进项税转出,成本瞬间飙升。
- 部分成品油、光伏、电池等退税率下调： 虽然没有降到0，但从13%下调到了9%或者更低，这直接回应了国际上关于“产能过剩”和“补贴”的指责。
- 高附加值产品相对稳定： 对于那些技术含量高、品牌溢价强的产品,国家依然保持了支持力度。
看着这份目录，我作为财务人员的第一反应是：国家正在通过税收杠杆，强行倒逼产业结构升级，以前那种“买原材料、加工、出口、拿退税”的粗放模式,日子会越来越难过。
一个真实的故事：老张的“过山车”体验
为了让大家更直观地感受这次政策调整的威力,我给大家讲个真事儿。
我有个客户叫老张，在佛山做铝型材加工出口，老张做这一行快二十年了，生意一直做得不错，他的模式很典型：从上游买铝锭，挤压成型后出口到东南亚，赚的就是那13%的退税和一点微薄的加工费。
去年底，老张接了个大单子，谈好的价格是基于13%的退税率测算的，合同签了，定金收了，原料也备好了，结果，就在12月，政策下来了：铝材出口退税率调整为0%。
那天老张给我打电话的时候，声音都在抖,我帮他算了一笔账：
假设这批货销售额是1000万人民币（不含税）,原本进项税大概130万。
- 以前： 出口退税130万,这笔钱几乎是老张的纯利润核心。
- 退税率为0，这130万的进项税无法退税，由于是出口，还得做“进项税额转出”,直接计入成本。
这意味着，老张这单生意，不仅利润归零，还要倒贴钱！这哪里是调整，简直是“腰斩”。
老张当时就急了，想去跟国外客户涨价，但大家想想，合同是白纸黑字签好的，国外客户才不管你中国的税怎么变，老张只能硬着头皮发货，这一单亏进去,把前面半年的辛苦钱都填进去了。
老张的案例不是个例，这次中国出口退税最新目录的调整，给所有依赖退税生存的企业敲响了警钟：把退税当成利润，是极其危险的。
深度解读：国家为什么要动这块“奶酪”？
作为注会，我们看问题不能只停留在账面上，很多人在骂娘，说国家为什么要断我们的财路？但如果我们站在宏观经济的角度，你会发现,这步棋走得必须走。
第一，财政压力与公平税负。 出口退税，本质上是国家把出口货物在国内征收的间接税退还给企业，让产品以不含税价格进入国际市场，这是国际惯例，长期的、高强度的退税，给财政带来了巨大压力，当一部分企业把退税当成“利润”甚至“骗税”的工具时,这就违背了税收中性的原则。
第二，应对国际贸易摩擦。 这几年，针对中国“产能过剩”的指责不绝于耳，欧美国家一直盯着我们的出口退税政策，认为这是一种变相补贴，如果我们主动调整，特别是针对那些容易引发贸易争端的产品（比如光伏、电池、有色金属），其实是在主动“拆弹”,为高端制造业争取更公平的国际环境。
第三，资源保护与绿色转型。 铝和铜是什么？是高能耗资源，我们把有限的电力和矿产资源加工成初级产品卖出去，留下的污染和能耗都在国内，赚的却是辛苦钱，取消这些产品的退税，就是在逼着企业：要么做深加工，提高附加值；要么转行,别再搞资源掠夺式出口。
我的观点很明确：这次调整，短期内是阵痛，长期看是良药。 它是在挤掉外贸数据中的“水分”,让我们看到中国制造真实的竞争力。
风向变了：企业该如何重塑利润模型？
既然中国出口退税最新目录已经落地，抱怨没有用，我们得想办法，作为财务顾问,我给正在焦虑中的企业主们几条实实在在的建议：
重新核算成本，调整定价机制
这是最基础也是最重要的一步，以前很多老板报价时，习惯说“退税我让利给你”，或者把退税算作利润的一部分,你必须建立一个新的定价模型：
- 成本 = 原材料 + 人工 + 制造费用 + 不可退税的进项税成本
- 利润 = 售价 - 成本 - 期间费用
你要把退税当成“意外之喜”或者“现金流补贴”，而绝不能当成“利润来源”，在谈新合同时，务必把汇率波动和退税率变动的风险考虑进去，甚至可以在合同里约定“如果退税率下调，价格需重新协商”的条款（虽然难谈，但必须试）。
优化供应链，寻找“高退税率”替代品
目录是死的，人是活的，如果你的产品不幸被“降税”了，能不能换个思路？ 做成品油出口的企业，如果某种油品退税率降了，能不能深加工成化工产品出口？化工产品的退税率可能还是13%。 再比如，做铝材的，能不能做成铝制的精密机械部件？附加值高了，退税率可能就保住了。 这就要求我们的研发和采购部门必须联动,不能只盯着老产品死磕。
用好“出口免税”与“视同内销”的转换
很多人不知道，其实除了“退税”，还有“免税”政策，虽然免税不退进项，但至少不用交销项税，对于一些进项税额本来就不大，或者主要是人工成本的服务型出口，免税可能比低退税更划算。 这就需要财务人员精细测算，放弃退税，选择免税，或者干脆转为内销,反而能止损。
关注“一带一路”与新兴市场
欧美市场对价格敏感，且对反补贴调查最严苛，相比之下，东盟、中东、拉美等“一带一路”沿线国家，对价格的敏感度相对较低，且更看重性价比和产能稳定性，我们可以把那些受退税率影响大、利润变薄的产品，重点转向这些市场,通过规模效应来弥补单件利润的下降。
个人观点：退税不是“拐杖”，创新才是“双腿”
写到最后,我想说几句心里话。
在审计工作中，我见过太多这样的企业：账面上年年盈利，但只要把出口退税一剔除，立马亏损，这种“虚胖”是非常可怕的。中国出口退税最新目录的调整，实际上是在进行一次残酷的“压力测试”。
国家在告诉我们：靠退税活着的日子结束了。
这听起来很残酷，但这也是在逼出中国企业的“狼性”，看看华为、看看比亚迪，他们的核心竞争力是那点退税款吗？不是，是技术，是品牌,是无可替代的供应链。
对于中小企业来说，这次调整是一次洗牌，那些低效、高耗、纯粹靠价格战的企业会被淘汰；而那些懂得精细化管理、愿意在产品创新上投入的企业,将会在这个过程中脱颖而出。
退税，只是帮你走得稳一点的拐杖；而技术创新和品牌建设，才是让你跑得远的双腿。 当国家要把拐杖拿走的时候，我们不应该坐在地上哭，而应该站起来,试着迈出步子。
中国出口退税最新目录的每一次变动，都是全球经济风向标的一次折射，作为财务人，我们的职责不仅仅是把表做平，更要透过这些数字和政策，帮老板看清路,规避风险。
未来的外贸环境，风浪一定会更大，但请相信，能在大海里活下来的，都是强壮的水手,而不是躲在港湾里的渡轮。
希望这篇文章能给你带来一些启发，如果你在具体的业务操作中遇到了难题，比如怎么签合同避险，或者怎么调整供应链，欢迎随时来找我聊聊,咱们下期再见！
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