大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”。
今天我们要聊的话题,听起来可能有点硬核，甚至带着一点教科书式的枯燥——“流转税包括什么”，先别急着划走，作为一名在这个行业里和无数报表、凭证打过交道的专业人士，我想负责任地告诉你：流转税其实是我们生活中最无处不在的“隐形伴侣”，你每天早上买的一杯豆浆，下班加的一箱油，甚至是你双11剁手买回来的大牌包包，里面都藏着流转税的身影。
如果不理解流转税,你就看不懂中国经济的运行逻辑，也看不懂企业定价背后的玄机，我就剥去那些晦涩的专业术语外衣，用最接地气的方式，带你彻底搞懂流转税到底包括什么，以及它们是如何悄悄影响我们生活的。
增值税：流转税家族里的“绝对老大”
如果要在流转税家族里选一个“C位出道”的，那非增值税莫属。
流转税包括什么？排在第一位的永远是增值税，它不仅是我国第一大税种，也是企业最头疼、最需要精细管理的税种。
什么是增值税？别被名字吓到了
很多人一听“增值”，就觉得是对企业赚的钱征税，其实不然，增值税，顾名思义，是对“增值额”征税，怎么理解呢？我给大家举一个生活中的例子。
想象一下,你是一个面包店的老板。 你从面粉厂买了100斤面粉，花了100元，这时候，面粉厂已经交过税了，这100元里包含了税。 你把面粉做成了面包，卖给了消费者，卖了150元。 在这个过程中，面包从100元变成了150元，多出来的50元，增值额”，增值税，就是对这50元征税。
为什么说它是“最聪明”的税种？
在注会的教材里,我们讲增值税最大的特点是“消除重复征税”，在增值税全面取代旧时代的“营业税”之前，我们国家经常出现一种尴尬的情况：一个工厂把钢材卖给建筑公司，交了一次税；建筑公司盖好楼卖给开发商，又要按全额交一次税，结果钢材那部分的税被交了两次。
增值税的出现完美解决了这个问题,它像是一个精密的计算器，只对你在这个环节新创造的价值征税，你买材料时支付的税（进项税），可以抵扣你卖产品时需要缴纳的税（销项税）。
个人观点：增值税是连接企业信用的纽带
在我看来,增值税不仅仅是一个税种，它更像是一个商业社会的“信用认证系统”，为什么这么说？因为增值税的核心在于“专用发票”的抵扣链条。
如果你想抵扣进项税,你必须拿到上游企业给你开的增值税专用发票，如果上游企业是开假票的空壳公司，或者根本没交税，那你作为下游企业就跟着倒霉，没法抵扣，这种“一环扣一环”的机制，倒逼着企业之间互相监督，形成了一个基于发票的信用网络，这也是为什么国家要推行“金税四期”，因为每一张增值税发票的背后，都是真实的资金流和货物流。
消费税：国家意志的“调节器”
流转税包括什么？除了那个无处不在的增值税，还有一个性格鲜明的“小弟”，叫消费税。
如果说增值税是“雨露均沾”，那消费税就是“精准打击”，它只针对特定的商品征收。
谁是消费税的“目标”？
大家平时去超市买盐、买卫生纸，是不需要单独交消费税的，如果你去买一条中华烟，或者去4S店提一辆大排量的越野车，或者女生买了一套高档化妆品，恭喜你，你贡献了消费税。
目前的消费税征收范围主要包括15大类：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、超豪华汽车、电池和涂料。
生活中的“隐形”高价
这里有个很有意思的生活实例,大家有没有发现，为什么同样是一瓶油，汽油的价格总是居高不下？除了原油成本，很大一部分是因为成品油是消费税的征税对象，而且税率不低。
再比如,我身边有很多朋友喜欢抽细支烟，觉得焦油量低可能健康一点（其实都一样有害），但你知道吗？在消费税的征收规定里，为了引导健康消费，对卷烟的生产环节征收了极高的从价税和从量税，这一层税，最终都由抽烟的消费者买单了。
个人观点：消费税不仅是收钱，更是“劝架”
作为专业人士,我必须发表一个观点：消费税的存在，很大程度上不是为了财政收入（虽然它确实贡献不少），而是为了体现国家意志。
它像是一个严厉的家长,站在路口说：“抽烟喝酒不好，我要多收你的钱让你买不起；开大排量跑车污染环境，我要多收你的钱让你心疼；砍树做一次性筷子不环保，我也要多收你钱。”
这种“寓禁于征”的理念，是消费税的灵魂，但我同时也观察到，随着消费升级，有些界限变得模糊了，高档化妆品”，以前可能只有几千块的大牌算，现在几百块的国货精品算不算？这始终是税法修订中博弈的焦点，但我认为，消费税的调节作用在未来只会加强，不会减弱，尤其是在环保和碳达峰、碳中和的大背景下。
关税：国门上的“看门人”
流转税包括什么？当我们把目光从国内市场转向国际市场，关税就登场了。
关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，虽然普通老百姓平时不直接去海关填单交税，但只要你海淘过，你就一定和它打过交道。
海淘人的“痛”
举个具体的例子,小王是个数码发烧友，他想买一台最新的苹果手机，如果他在国内苹果官网买，价格里其实已经包含了进口环节的关税和增值税，但他觉得国外便宜，就托在美国的朋友带一台寄回来。
这时候,如果这台手机被海关认定为“自用超过合理数量”或者就是单纯的商品贸易，那就需要缴纳关税和进口环节增值税，很多时候，大家海淘觉得被“税了”很不爽，觉得凭什么我在国外买的东西还要给国家交钱？
关税的“护城河”功能
关税的作用非常复杂,它是为了保护国内的产业，如果国外的汽车零关税进来，国内的汽车厂可能瞬间就被冲垮了，工人就要失业，所以关税是一道护城河。
关税也是谈判的筹码,中美贸易摩擦期间，大家听得最多的就是互相加征关税，这不仅仅是钱的问题，更是国家经济实力的博弈。
个人观点：关税是全球化与本土化的平衡点
在我看来,关税是现代经济中最微妙的平衡器，完全封闭不行，完全开放也不行。
我经常看到一些代购圈子在讨论如何“避税”，把价格报低一点，或者谎报是“个人物品”，作为注会，我必须提醒大家：这叫走私，是违法的，随着海关系统的联网，你的每一次购物记录都在大数据里，关税的合规性，是跨境电商的红线和生命线，随着RCEP等自贸协定的落地，关税的门槛会逐步降低，这对我们消费者来说，绝对是能买到更便宜好东西的利好消息。
城市维护建设税及教育费附加：流转税的“小跟班”
流转税包括什么？除了上面那“三巨头”，还有两个总是依附于增值税和消费税存在的“小跟班”——城市维护建设税（简称城建税）和教育费附加。
为什么说它们是“小跟班”？因为它们自己没有独立的征税对象，只要你交了增值税或者消费税，你就得同时交这两个税。
它们去哪了？
城建税,听名字就知道，是为了城市的维护和建设，你交的钱，最终变成了你脚下的柏油马路、路边的路灯和公园的绿化。
教育费附加,更是为了国家教育事业的发展，你每一次消费行为，都在为祖国的未来花朵浇灌花朵。
税率虽小，积少成多
城建税根据纳税人所在地的不同,税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区），教育费附加通常是3%。
别看比例小,但架不住基数大，因为增值税是万亿级别的，这几个百分点加起来，也是一笔巨大的财政资金。
个人观点：这是“取之于民，用之于民”的最直接体现
很多企业老板在做税务筹划时,往往忽略了这两个附加税费，觉得几分钱无所谓，但在我的职业生涯中，我见过不少企业因为忽略了这些附加税的计算（比如所在地搞错了，税率用错了），导致税务稽查时补税罚款。
这两个税种虽然不起眼,但它们最直接地诠释了税收的本质——公共服务对价，你享受了城市的基建和教育资源，通过流转税的附加形式回馈给社会，这是一种非常朴素的契约精神。
流转税，藏在价格里的“隐形推手”
洋洋洒洒聊了这么多,回到我们最初的问题：流转税包括什么？
简单总结一下,在我国目前的税制下，流转税主要包括增值税、消费税、关税、城市维护建设税以及教育费附加。
作为专业的注会写作者,我想最后和大家分享一点深层次的思考。
为什么国家要设计这么复杂的流转税体系？为什么不直接对人收钱（比如所得税）？
这就涉及到了税收的效率与公平问题。
流转税最大的特点是“税负转嫁”。 什么意思？就是交税的人往往不是最终承担税负的人。 工厂生产手机交了增值税，但工厂会把这部分税加在价格里，卖给批发商；批发商又加一点价卖给零售商；所有的税，都由掏出真金白银买手机的你——消费者，承担了。
这就解释了为什么流转税是中国的“主力军”，因为它征收成本低，只要盯着交易环节就行，而且纳税人（企业）数量相对少，好管理。
这里有一个我的个人观察，也是值得大家警惕的地方：
因为流转税是“价内税”（或者说是包含在价格里的），它往往具有累退性。 什么意思？就是越穷的人，承担的流转税比例可能反而越高。 举个例子：一个月入3000块的打工者，和一个月入30万的老板，如果他们都去买一包20元的烟，交的税是一样的，但这20元的烟，占打工者收入的比例远高于老板，也就是说，流转税在低收入人群的消费支出中，占比更重。
这也是为什么国家近年来一直在推行“减税降费”，特别是降低增值税税率，提高个税起征点，这背后的逻辑，就是为了平衡流转税带来的这种隐性不公平，让利于民，让消费真正成为拉动经济的三驾马车之一。
最后的话：
下次当你拿到一张超市小票,或者看到一张增值税发票时，不妨多看一眼，那上面的每一个数字，不仅仅是价格，更是国家机器运转的燃料，是城市建设的砖瓦，也是我们每个人参与社会契约的见证。
流转税包括什么？它包括了经济的血脉，也包括了我们生活的方方面面，希望这篇文章，能让你对这些枯燥的税名，有一份更鲜活的理解，如果你觉得有收获，欢迎转发给身边做生意的朋友，或者正在备考CPA的战友，让我们一起在枯燥的数字里，读懂真实的经济世界。
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