大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打十几年的“财务老兵”。
这些年,我见过太多老板和创业者在提到“税”这个字时，那眼神里既充满了敬畏，又藏着一丝想要“越狱”的冲动，每次有客户坐在我对面，压低声音问：“老陈，这笔税能不能想办法‘抹’掉？”或者“有没有什么路子能把这账做平？”的时候，我都感到一种深深的无奈。
说实话,做我们这行，最怕的不是业务难，而是客户对“税收筹划”的误解太深，很多人把偷税漏税当成了筹划，把铤而走险当成了高明，我就不想给你背教科书上的法条了，咱们像老朋友一样，坐下来喝杯茶，好好聊聊税收筹划的基本原则到底是什么。
这不仅仅是为了帮你省钱,更重要的是，为了保住你的饭碗，甚至是为了保住你的自由。
合法性原则：那是悬在头顶的达摩克利斯之剑
这是税收筹划的基本原则中的第一条，也是底线，但我发现，恰恰是这一条，最容易被人踩在脚下。
什么叫合法性？简单说，就是你所有的节税手段，都必须是在法律允许的框架内进行的，这听起来像废话，对吧？但在实际操作中，很多人就在这上面栽了跟头。
举个我亲身经历的生活实例：
几年前,有个做建材生意的张总找到我，他生意做得不错，但现金流很紧张，他私下里听了个“高人”指点，说去外面找几家皮包公司，弄一堆没有真实业务的“咨询费”、“服务费”发票回来列支，这样能把利润做没，就不交企业所得税了。
张总当时觉得这主意简直绝了,不仅省了25%的企业所得税，还省了20%的个税，他兴冲冲地跑来问我怎么操作更“安全”。
我当时就把茶杯放下了,很严肃地跟他说：“老张，这不叫筹划，这叫虚开发票，这是犯罪。”
张总不服气,说：“高人说，只要资金流、发票流、合同流‘三流合一’，税务局查不出来。”
结果呢？两年后，金税四期上线，大数据比对一发威，那几家皮包公司暴雷，顺藤摸瓜就把张总给揪出来了，不仅要补缴税款、滞纳金，还要交几倍的罚款，最要命的是，张总差点因为涉嫌虚开增值税专用发票罪进去“踩缝纫机”。
我的个人观点：
在这个大数据时代,企业的每一笔资金流向、每一张发票的轨迹，在税务局眼里都是透明的。合法性原则不是一句口号，它是企业的护身符。 真正的税收筹划，是利用法律给你的优惠，而不是去挑战法律的威严，如果你所谓的“筹划”让你晚上睡觉不踏实，总担心警察敲门，那趁早别做，哪怕多交点税，买个心安理得，这也是一种隐形的收益。
提前规划原则：种树的最佳时间是十年前，其次是现在
很多老板习惯于“秋后算账”，生意做完了，钱赚到手了，等到年底会计报表一出来，一看利润太高，税负太重，这时候才急急忙忙跑来找会计师：“快，帮我想想办法怎么少交点税。”
这时候我通常只能两手一摊,爱莫能助。
税收筹划的基本原则里，非常重要的一条就是“提前性”，税收筹划必须发生在业务发生之前，而不是之后，就像你要盖房子，你得先画图纸、打地基，而不是房子盖了一半了，才想起来我要加个地下室。
咱们来看个具体的例子：
假设你要投资一家科技公司,如果你在注册公司之前没有做好规划，直接注册了有限责任公司，那么未来公司盈利后，你需要先交25%的企业所得税，分红时还要交20%的个人所得税，综合税负高达40%。
如果你在注册之前就做好了规划,考虑到科技行业通常有大量的研发费用，你可以申请高新技术企业认定，税率就能降到15%，更进一步，如果你在有税收优惠政策的园区设立子公司，或者针对特定业务拆分成立个人独资企业（在符合实质经营的前提下），利用国家的核定征收政策（虽然现在收紧了，但依然存在合规空间），你的税负可能会大幅降低。
如果你公司都已经注册好,业务都跑了一年，合同都签完了，再来问我能不能调整企业性质，那神仙也难救。
我的个人观点：
业务产生税收，而不是账本产生税收。 很多人的误区在于，认为税是算出来的，所以只要改改账本就能改税，错！税是由你的业务模式、交易结构、合同条款决定的，一定要把财务前置，让财务参与到业务决策的最初阶段，不要把会计当成只会贴发票的账房先生，让他们在业务开始前就帮你设计好“税负最优解”，这才是最高级的筹划。
实质重于形式原则：别把税务局当傻子
在税收筹划的基本原则中，这一条是最考验水平的，也是最容易出“幺蛾子”的。
所谓实质重于形式,就是说你的交易形式可以千变万化，但交易实质必须具有商业目的，你不能为了节税而人为地制造一个没有商业逻辑的交易。
举个例子来说明：
我见过一个做服装贸易的李老板,为了把利润转移到亏损的关联公司去避税，他设计了一个极其复杂的交易结构：把货物卖给A公司，A公司卖给B公司，B公司再卖给C公司，最后C公司才卖给客户，整个链条绕了一大圈，货物还在仓库里没动，仅仅是单据在飞。
李老板觉得这招“移花接木”天衣无缝，但在税务局稽查时，稽查人员只问了三个问题：
- 为什么要增加这么多中间环节？增加了物流成本吗？
- A、B、C公司除了做这笔转单生意，还有其他业务吗？有员工吗？有办公场所吗？
- 这种交易模式符合行业惯例吗？
李老板答不上来,因为这些公司都是空壳，这个交易链条纯粹是为了避税捏造出来的，这就是典型的“缺乏商业目的”，最后被税务局进行了纳税调整，并补征了税款。
我的个人观点：
任何脱离商业实质的筹划都是耍流氓。 税务局的工作人员也是人，而且是非常懂业务的人，他们看过的企业比你吃过的米都多，如果你设计了一个方案，业务流程极其别扭，除了省税没有任何经济上的合理性，那这就是一个巨大的红灯。
最好的筹划是“润物细无声”的，它应该顺应你的业务逻辑，让生意跑得更顺畅，而不是为了省那点钱，把你的业务搞得扭曲变形，如果一个方案让你觉得“这也太绕了”，那它大概率是有问题的。
成本效益原则：别捡了芝麻丢了西瓜
我们做税收筹划的最终目的是什么？是为了增加企业的净利润，对吧？很多人在执行过程中忘了这个初衷，陷入了“为了筹划而筹划”的怪圈。
这就是我要说的第四个原则：成本效益原则。
咱们来算笔账：
有个做餐饮的王老板,听说申请“农产品免税”能省不少税，要申请这个资格，需要对采购流程进行彻底改造，还要上一套昂贵的进销存软件来单独核算免税项目和应税项目，财务人员为了搞懂这套复杂的核算，加班加点，甚至还要外聘专家咨询。
结果算下来,一年省下来的税也就两三万块钱，但是改造流程的成本、软件费、人工成本加起来花了五六万。
这就是典型的“捡了芝麻丢西瓜”。
还有一个隐形成本,就是时间成本和沟通成本，有些筹划方案虽然理论上省税，但是极其复杂，导致报税的时候经常出错，税务局三天两头把你约过去问话，你作为老板，本来应该忙着谈大生意、搞战略，结果天天泡在税务局解释你的“天才方案”，这时间损失，难道不是成本吗？
我的个人观点：
税收筹划是一项经济活动，必须讲究投入产出比。 在动手之前，先拿出计算器算一算：筹划收益 >（筹划成本 + 风险成本 + 机会成本），如果这个公式不成立，那就老老实实按规矩交税，简单粗暴地交税，反而是最高效、最经济的选择，别为了省那点小钱，耗费了企业宝贵的管理精力。
风险可控原则：活着比什么都重要
我想特别强调一下风险,在税收筹划的基本原则里，风险控制应该贯穿始终。
现在的税收政策更新太快了,昨天还能用的优惠政策，今天可能就被叫停了；这个地方认可的口径，换个区可能就不认了。
举个例子：
前几年,很多网红、明星喜欢在霍尔果斯这类“避税天堂”注册空壳公司，享受五免五减半的政策，后来国家为了规范影视行业，一刀切，很多注销都注销不掉，遗留了一堆税务问题。
还有那种利用核定征收来筹划个税的方案,现在随着国家对高收入人群的监管趋严，这种方案的合规风险正在急剧上升，如果你现在还把所有身家性命都压在核定征收上，无异于在火山口上跳舞。
我的个人观点：
不要把鸡蛋放在一个篮子里，更不要把企业的命运赌在一个激进的税务筹划方案上。 真正专业的税务筹划，一定是有预案的，我们会评估政策变动的风险，会评估税务机关反避税调查的风险。
如果你面对的方案,承诺你“零风险”、“100%安全”，那你一定要警惕，在金融和税务领域，只有“收益”和“风险”的平衡，没有绝对的“安全”，作为企业主，你必须要有风险意识，要给自己留好后路。
敬畏规则，方能行稳致远
洋洋洒洒说了这么多,其实千言万语汇成一句话：税收筹划的基本原则，核心在于“守正出奇”。
“守正”，就是坚守合法性、商业实质和风险底线；“出奇”，就是在合法合规的前提下，巧妙地利用政策工具、设计交易结构，实现税负的优化。
在这个金税四期全面落地的时代,信息透明度已经达到了前所未有的高度，以前那种靠胆子大、靠关系、钻空子的日子已经一去不复返了。
我真心希望每一位创业者、每一位老板，都能正视税收，税收是我们享受公共服务的对价，也是企业社会责任的体现，我们通过专业的筹划去减轻不必要的负担，这无可厚非，甚至值得鼓励；但千万不要因为贪念，越过了那条红线。
最好的税收筹划，不是让你看着报表偷笑，而是让你无论面对什么税务检查，都能坦坦荡荡，把账本摊开在桌面上，问心无愧。
毕竟,做生意是一场马拉松，而不是百米冲刺，只有活得久、跑得稳，才是真正的赢家。
如果你对这篇文章有任何感悟,或者在实际操作中遇到了什么拿捏不准的“灰色地带”，欢迎随时来找我聊聊，咱们不谈偷鸡摸狗，只谈如何在阳光下，把生意做得更漂亮。
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