现在增值税专票税点是多少？—— 深扒发票背后的生意经与避坑指南

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我每天面对的不仅仅是枯燥的报表和借贷平衡，更多的是来自老板、客户甚至朋友们的“灵魂拷问”，而这些问题中，出现频率最高的，绝对是这一句：“现在增值税专票税点是多少？”

这听起来是个极其简单的问题，像是在问“现在几点了”或者“白菜多少钱一斤”，但在我眼里，这个问题背后往往藏着巨大的生意玄机，甚至直接关系到一笔交易是赚是赔,或者会不会踩到税务合规的红线。

我就不给你背教科书了，咱们像老朋友聊天一样，把这个看似简单的问题揉碎了讲讲，我会告诉你现在的具体税点，更会告诉你这些数字背后的真实逻辑，以及作为一个专业的财务人员,我对这些税点的看法和建议。

先给个痛快话：现在的“菜单”上有哪几个“菜”？

如果你现在急着跟客户报价，或者正在审核合同，那么先看这一段，目前的增值税专用发票（简称“专票”）主要有这么几个档次，我们通常说的“税点”指的就是这个税率或征收率：

1. 13%：这是目前的“最高配”。 主要适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务以及进口货物，简单说，如果你是卖东西的（比如卖电脑、卖衣服、卖建材），或者你是工厂给人家修机器的，大部分情况都是13%。

2. 9%：这是“中配”。 主要涉及交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，以及销售或者进口某些特定的农产品（比如粮食、食用植物油）、自来水、暖气、冷气、天然气等，如果你是搞运输的、搞装修盖楼的，或者卖房子的，就是9%。

3. 6%：这是“小资”标配。 主要覆盖现代服务、生活服务、增值电信服务、金融服务以及销售无形资产，比如你是做咨询的、搞IT服务的、做餐饮酒店的、或者是做广告设计的，统统都是6%。

4. 1%：这是“特殊优惠价”。 这是专门给“小规模纳税人”的，为了支持小微企业发展，国家出台了优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；除此之外，小规模纳税人减按1%征收率计算缴纳增值税。

5. 3%：这是“基准入门价”。 这也是小规模纳税人的标准征收率，但在上述优惠期间内，大部分地区和行业都按1%执行，不过在某些特定情况下（比如纳税人自己放弃了减税优惠，或者某些特定业务恢复征收），你可能会看到3%的身影。

当有人问你“税点多少”时，千万别脱口而出一个数字，你得先搞清楚：你是谁（一般纳税人还是小规模），你卖的是什么（货物还是服务）。

一个真实的故事：因为“税点”搞砸的生意

为了让你更直观地理解这些数字的威力,我给你讲个发生在我身边的真实故事。

我的一个朋友老张，做办公家具生意的，是个典型的实干家，但对财务一窍不通，有一次，他去竞标一家大公司的办公室家具采购项目，老张算盘打得精，成本、利润算得清清楚楚，最后报了一个非常有竞争力的价格：100万。

在谈判桌上，对方采购负责人问：“老张，这100万是含税价吗？如果是专票，你能开几个点的？”

老张当时脑子一热，想都没想就回了一句：“当然含税，咱们都是正规公司，肯定开专票，税点嘛……就按那个最标准的，6个点给你开！”

空气瞬间凝固了三秒，对方负责人皱了皱眉：“老张，你卖家具是货物，按照国家规定，应该开13%的专票，你只能开6%，说明你们要么是小规模纳税人，要么业务不合规，我们要的是13%的进项票来抵扣，你开6%，我们公司得多掏不少钱，这合作恐怕难谈。”

老张当时就懵了，他一直以为“专票”就等于“6个点”，因为他平时找做设计的朋友开票都是6%，他不知道，销售货物必须匹配13%的税率（除非他是小规模纳税人，那只能开1%或3%，但对方大公司通常不收，因为抵扣太少）。

虽然老张拼命解释，但对方还是因为税务合规性和进项抵扣的问题，选择了另一家报价虽然稍高，但能提供13%专票的供应商。

这个故事告诉我们：税点不是你随口说的“行规”，它是由你的业务性质和纳税人身份决定的。 在生意场上，开错税点，轻则损失利润,重则丢掉客户。

深度解析：为什么大家都盯着“专票”和“税点”？

你可能会问，不就是交税吗？为什么大家对专票的税点这么敏感？这里就涉及到一个核心概念：增值税抵扣链条。

增值税是价外税，它的核心设计是“层层抵扣”,举个通俗的例子：

假设我是一个做家具的工厂（一般纳税人），我买木材花了100元，支付了13元的税，拿到一张13%的专票，这13元对我来说，进项税”，是我垫付的钱,国家以后得还我。

然后我把木材做成桌子，卖给老张，卖了200元，我要向老张收200元货款外加26元（200*13%）的税，这26元是我要交给国家的“销项税”。

国家说：“你买木材时已经交过13元了，那这部分可以扣除。”我实际交给国家的税 = 销项税26元 - 进项税13元 = 13元。

这就是为什么老张的大客户非要13%的专票！因为如果老张给大公司开100万的货款，大公司要付13万税，这13万税，大公司可以在自己交税时抵扣掉，相当于大公司实际只承担了0元税负（假设大公司也是以含税价卖出去），但如果老张只能开6%的票，大公司只能抵扣6万,剩下的7万就成了大公司的纯成本。

专票的税点，直接决定了买方的“采购成本”和“现金流”。 这就是为什么在商务谈判中,税点往往是博弈的焦点。

1%”低税点的诱惑与陷阱

现在市面上，最热门的话题莫过于小规模纳税人的“1%”税率，很多老板甚至动起了歪脑筋：能不能把13%的业务拆成1%来开票,省点税？

我的个人观点非常明确：这是在玩火。

确实，1%看起来太香了，同样是100万的票，13%税率要交11.5万左右的税（约算），而1%税率只要交不到1万的税，这中间巨大的差额,让很多人铤而走险。

我见过一个反面教材，一家科技公司，本身是做软件开发的（一般纳税人，税率6%），老板为了少交税，找了个朋友的小规模纳税人公司（1%税率）帮自己开发票，试图用1%的票来充抵成本,或者帮客户套现。

结果呢？在大数据比对下，税务局的系统很快预警了：一家科技公司，长期没有人员工资支出（因为业务被外包了），却大量列支咨询费、服务费，且进项发票全是1%的小规模专票，一查，资金流全是回流,典型的虚开发票。

结局很惨：补税、滞纳金、罚款,老板差点进去踩缝纫机。

我必须提醒大家： 税点不是越低越好，1%的优惠是国家给小微企业的扶持，不是给大企业避税的通道，如果你的业务规模很大，却硬要塞进1%的框子里，这就是明显的“大脚穿小鞋”，不合脚不说,还容易把脚崴了。

实操建议：谈价格时，到底该怎么谈税点？

既然税点这么重要，我们在实际生活中，尤其是签合同、谈报价时，到底该怎么处理？作为专业人士，我给你三条“锦囊”：

报价口径要统一：是“含税价”还是“未税价”？

这是最容易扯皮的地方。

• 含税价：比如你说“这批货100块”，如果税率是13%，那么对方付你100块，其中货款是88.5，税是11.5。
• 未税价：你说“这批货100块”，如果税率13%,对方实际要给你113块。

很多纠纷就源于这里：卖方以为是含税，买方以为是未税。我的建议是：在合同里必须白纸黑字写清楚：“本合同金额为含税价/不含税价”。 尤其是遇到税率调整的时候（虽然现在13%比较稳定，但以前有过调整）,这一点能救命。

别只看税点，要看“综合成本”。

为了拿到一张高税点的专票，你可能需要支付更高的价格。 A公司报价100万（含13%税），B公司报价95万（只能开1%普票，不能抵扣）。 如果你是一般纳税人,需要抵扣进项：

• 买A的：成本 = 100 / 1.13 ≈ 88.5万，进项税11.5万可抵扣。
• 买B的：成本 = 95万,无进项抵扣。

显然，虽然A贵了5万，但实际成本低（88.5 < 95），还能多抵扣税款。不要被低价格迷惑，要算一笔账，看谁的“不含税成本”更低。

小规模纳税人的“季报”红利。

如果你是个小老板，属于小规模纳税人，享受1%税点，那你一定要关注“季度销售额30万以下免税”这个政策（注意是普票免税，专票即使开了1%也要交税，但交得很少）。

我的个人观点是： 如果你的客户不强制要求专票，或者对方也是小规模纳税人不需要抵扣，那就尽量开普票，因为季度销售额30万以下，普票是直接免增值税的！这相当于0个点，比1%还要划算，这时候，千万别为了所谓的“专业感”非要开专票,那是白白送钱给税务局。

作为注会写作者的内心独白

写了这么多，我想聊聊我对“税点”这个话题的个人感受。

在做财务咨询的这些年里，我发现很多创业者对“税”抱着一种天然的恐惧或敌意，他们觉得税点是从他们口袋里掏走的钱，所以千方百计想找“低税点”、“避税天堂”。

但我更愿意把增值税看作一种“代收代付”的过路费，尤其是对于一般纳税人来说，你本质上只是国家税务局的“临时代收员”，你向客户收了税，转手上交给国家，中间留下的那一小部分差额，是你因为使用了国家的基础设施、法律保障、治安环境而支付的“使用费”。

当我们问“现在增值税专票税点是多少”的时候，我们其实是在问：“在这个商业游戏中，我需要承担多大的流转成本？”

现在的税制改革方向其实非常明确：减税降费，宽税基，严征管。 你看，小规模纳税人从3%降到1%，甚至普票免征；一般纳税人的留抵退税政策也越来越宽松,国家在真金白银地让利。

但另一方面，“金税四期”上线后，税务局的眼睛是雪亮的，每一张发票的开具、每一个税点的适用，都在系统的监控之下，以前那种“买票抵税”、“人为凑税点”的操作空间已经几乎为零。

我的建议很朴实： 别总想着怎么钻空子找最低的税点，而是要思考如何合规地利用好现有的税点政策。 如果你是做贸易的，就老老实实申请一般纳税人，开13%的票，虽然看着税重，但你的客户喜欢，你的链条完整，你的生意才能做大。 如果你是做小微服务的，就安安心心做小规模，享受1%甚至免税的优惠,轻装上阵。

回到最初的那个问题：“现在增值税专票税点是多少？”

标准答案在税法里，但属于你的答案，在你的业务里。 是13%、9%、6%，还是1%？这不取决于你想开多少，而取决于你是谁，你在做什么,以及你想把生意做成什么样。

希望这篇文章能帮你理清这些数字背后的门道，在这个充满不确定性的商业世界里，搞懂税点，就是守住了你的利润底线，下次再有人问你这个问题，希望你能自信地、专业地给出你的答案。