年终奖的税率是多少？避开多发一元少拿几千的坑，老会计教你算明白账

眼瞅着又要到年底了，这职场人的心情啊，就像坐过山车，一边是盼星星盼月亮等着那笔厚厚的年终奖落袋为安，好回家过个肥年；另一边呢，心里又直打鼓：这钱还没捂热，得有多少被税局“收”走啊？

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老会计，我见过太多关于工资条的悲欢离合，每到这个时候，我的微信就响个不停，全是朋友、前同事甚至客户发来的截图：“快帮我看看，我这个年终奖怎么算的？怎么感觉税扣得比去年还多？”

大家最关心的核心问题就一个：年终奖的税率是多少？

但这看似简单的问题，背后藏着不少玄机，如果只看表面的税率，你很可能会掉进“多发一元钱，到手少拿几千块”的奇葩陷阱，我就不跟你掉书袋背法条了，咱们像朋友聊天一样,把这个账算得明明白白。

先别急着算数，搞懂政策这根“救命稻草”

我得告诉你一个好消息，前几年大家都在担心年终奖优惠政策到期了怎么办，好在国家还是体恤民情的，政策已经明确延续了：全年一次性奖金单独计税的政策，一直延续到2027年12月31日。

这意味着什么？意味着在接下来的几年里，咱们在算年终奖个税时,手里有两个选择：

单独计税：就是把年终奖这块肉，单独拿出来切,不跟你平时的工资加在一起算。
并入综合所得计税：就是把年终奖跟你这一年12个月的工资加在一起,当成一大坨收入来算税。

这两种算法，算出来的结果可能天差地别，至于选哪种更划算，那得看你平时的工资有多少,年终奖有多少。

年终奖的税率是多少？这张表你得存好

既然你问了“年终奖的税率是多少”，那我就先把这张大家最关心的“底牌”亮出来。

在单独计税的情况下，年终奖的税率不是直接看总金额，而是先把年终奖除以12，得到的数额去对照下面的“月度税率表”来找税率和速算扣除数。

全年一次性奖金个人所得税税率表（单独计税适用）：

级数	全年一次性奖金除以12的余额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过3,000	3	0
2	超过3,000至12,000	10	210
3	超过12,000至25,000	20	1410
4	超过25,000至35,000	25	2660
5	超过35,000至55,000	30	4410
6	超过55,000至80,000	35	7160
7	超过80,000	45	15160

看到这张表，你可能有点晕，别急,我给你翻译一下。

比如说，你的年终奖是36,000元。第一步：36,000 ÷ 12 = 3,000元。第二步：看第一行，不超过3,000元，税率是3%，速算扣除数是0。第三步：算税，36,000 × 3% - 0 = 1,080元。到手：36,000 - 1,080 = 34,920元。

这看起来很美好对吧？坑就在下一个数字等着你。

那个著名的“年终奖陷阱”：多发1元，少拿两千多

这是我作为注会必须要强调的个人观点：在这个世界上，并不是所有努力工作带来的“多一点”都是好事，在税务临界点上，“多一点”可能是灾难。

咱们接着上面的例子说，如果你的老板比较大方，或者财务手一抖，给你发了36,001元，就多了这1块钱,咱们来看看发生了什么。

第一步：36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08元。第二步：这时候，它超过了3,000元，跳到了第二档！税率直接飙升到10%，速算扣除数是210。第三步：算税，36,001 × 10% - 210 = 3,390.1元。到手：36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

来,咱们对比一下：

发36,000元，到手34,920元。
发36,001元，到手到32,610.9元。

你多发了1块钱奖金，结果到手少了2,309.1元！ 这是不是很离谱？但在数学和税法面前,这就是冷酷的现实。

这种“盲区”在每一档税率切换的时候都存在。

4万到14.5万之间；
30万到30.1万之间；
42万到42.1万之间；
66万到66.1万之间；
96万到96.1万之间。

年终奖的税率是多少固然重要，但更重要的是你的年终奖金额有没有刚好踩在这些“雷区”上。

具体生活实例：小张和李总，谁更聪明？

光说理论枯燥，咱们来点真实的，我手头有两个典型的客户案例,咱们来看看他们是怎么处理年终奖的。

刚入职场的“打工人”小张

小张是做设计的，月薪不高，扣除社保和专项附加扣除（比如他在租房、还要赡养老人）后，每月基本不用交税，或者交很少的税，年底，公司给了他30,000元的年终奖。

如果小张选择“单独计税”： 30,000 ÷ 12 = 2,500元，对应税率3%。税额 = 30,000 × 3% = 900元。到手 = 29,100元。

如果小张选择“并入综合所得计税”： 假设小张这一年平时的应纳税所得额（扣除各项后）是0。那么加上30,000元，总应纳税额是30,000元，因为不超过36,000元的年度免税额度，所以税额为0！

我的观点： 对于像小张这样平时工资低、扣除项多、平时基本不交税的朋友来说，把年终奖并入平时工资一起算，通常更划算，甚至可能一分钱税都不用交！ 如果他们傻傻地选择了单独计税,那就白白把几百上千块送给国家了。

公司高管李总

李总是年薪百万的精英，假设他平时扣除社保和各项附加后，每年的应纳税所得额已经高达80万元（这还没算年终奖），年底，公司给了他100万元的年终奖。

如果李总选择“并入综合所得计税”： 那他的总收入就是180万元，这会直接把他的税率顶到最高的45%那一档，这100万奖金，大部分都要拿去交税，简直是“大出血”。

如果李总选择“单独计税”： 这100万单独拿出来算。 100万 ÷ 12 ≈ 8.3万元。对照表格，超过8万元，对应税率45%，速算扣除数15160。税额 = 1,000,000 × 45% - 15,160 = 434,840元。

虽然还是要交40多万的税（心痛啊），但比并入综合所得那种“核弹级”的税负要轻得多。

我的观点： 对于高收入人群，单独计税是保护钱包的“防弹衣”。 一定要利用好这个政策，把年终奖和工资隔离开,避免因为收入叠加而导致税率爆表。

到底该怎么选？给职场人的实操建议

写了这么多，我知道你现在脑子里可能还是一团浆糊，别担心，作为专业人士，我给你总结了几条“保命建议”。

不要盲目自信，让数据说话 现在的个税APP其实非常智能，每年汇算清缴的时候，系统里有一个“奖金计税方式选择”的模块，你可以点进去，分别在“单独计税”和“全部并入综合所得”这两个选项之间切换。 一定要看！切换一下，看看系统显示的“应补税额”或者“应退税额”是多少。 哪个数字小（或者退税多），就选哪个，这就像在电商比价一样简单,别为了面子不看账单。
跟财务搞好关系，但这事儿得靠自己 很多公司的财务为了省事，或者为了统一口径，可能会默认给所有员工都选“单独计税”，如果你像前面说的小张那样平时工资低，这就是在坑你。你得主动去问，或者自己在个税APP里申请修改。税务局允许你在次年汇算清缴时（通常是3月到6月）回头再选一次更有利的计税方式。 如果你发现公司选错了，你自己还能在APP里把多交的税退回来，这叫“汇算清缴”。
老板和HR们，发钱前请先算账 我服务过很多企业老板，豪爽地拍板说：“今年大家辛苦，每人发36001！”结果财务一算，发现员工拿到手的比发36000还少，老板的一片好心办了坏事，员工还觉得公司克扣工资。 在制定年终奖方案时，必须避开那些临界点。 宁可发36000，也别发36001；宁可发144000，也别发144001,这是专业素养的体现。