不征收消费税的有哪些？——揭秘那些藏在生活细节里的税务真相

大家好,我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的“财务人”。

平时我们在生活中,往往只对“价格”敏感，对“价格背后的税”却不太在意，很多人去超市买一瓶酱油，或者去商场买一件衣服，很少会去想：“这东西里含了多少税？”这很正常，谁过日子会天天拿着税法条文去算账呢？

作为一个专业的注会写作者,我发现大家对于“消费税”这个税种存在极大的误解，很多人觉得：“哎呀，只要是消费，肯定都交了消费税吧？”或者“这么贵的东西，肯定有消费税！”

大错特错。

我就想用一种咱们平时聊天的方式,给大家好好盘一盘：不征收消费税的有哪些？ 咱们不光要列清单，还要结合生活中的实例，聊聊这背后的逻辑和我个人的看法。

先搞懂：谁是那个“幸运儿”？

在聊“不征收”之前，咱们得先知道谁“被征收”了。

在中国目前的税制里,消费税是一个“特立独行”的税种，它不像增值税那样，几乎覆盖了我们所有的衣食住行；消费税是“挑食”的，它只针对特定的消费品征收。

消费税主要盯着15大类商品,比如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

划重点：除了这15类，其他的，统统不征收消费税！

你可能会惊讶：“就这么简单？”对，就这么简单，但为了让大家更有体感，咱们得把这些“不征收”的东西摊开来讲讲。

我们每天都在用的“电子产品”：手机、电脑、平板

想象一下这个场景：你发了工资，兴冲冲地去苹果官网或者华为旗舰店，买了一台最新款的手机，花了一万块钱，这时候，你的心里可能在滴血，觉得这一万块钱里肯定被国家收了不少税。

这一万块里确实包含了增值税（目前是13%），它不包含消费税。

是的,你没听错，无论是几千块的国产机，还是上万块的iPhone Pro Max，在生产和进口环节，都是不需要缴纳消费税的。

生活实例： 我有个朋友是做数码产品生意的，他经常跟我吐槽：“老张，为什么我卖这么贵的电子产品，税率跟卖大米的差不多（指增值税）？”我告诉他，因为国家目前把电子产品定位为“大众消费品”甚至是“生产力工具”，而不是“奢侈品”或“危害健康的消费品”。

我的个人观点： 这一点其实非常人性化，在现代社会，智能手机和电脑几乎成了像水和电一样的必需品，如果对手机征收消费税，比如加个10%，那对于普通工薪阶层来说，获取信息的门槛就变相提高了，国家不征手机消费税，其实是在鼓励科技普及和信息流通，虽然手机很贵，但那是品牌溢价和硬件成本，不是税务局在背后“推波助澜”。

衣柜里的秘密：普通服装、鞋帽、箱包

咱们再打开衣柜看看,你的优衣库T恤、耐克运动鞋、甚至是你花几千块买的一件羽绒服，这些不征收消费税。

这里有一个极易混淆的“坑”，很多人分不清“高档化妆品”和“高档服装”的区别。

生活实例： 前年双十一，我爱人想买一套大牌护肤品，问我为什么这么贵，我给她算了一笔账：那套护肤品属于“高档化妆品”，生产环节要交15%的消费税，再加上增值税，价格自然水涨船高。

紧接着,她又买了一件几千块的大衣，她问我：“这件大衣比那套护肤品还贵，是不是消费税更多？” 我告诉她：“这件大衣，一分钱消费税都没有。”

她惊呆了：“为什么？这可是名牌啊！”

我的个人观点： 这就是消费税的“选择性”，目前的税法下，只有“超豪华汽车”和“高档手表”等极少数特定品类被定义为奢侈税对象，而服装，无论多贵，目前都不在消费税的征收范围内。

我觉得这是一个值得探讨的政策留白,随着大家生活水平提高，几万块一件的衣服或者几十万一个的包已经屡见不鲜，未来会不会对“超豪华服饰或箱包”开征消费税？我觉得很有可能，但就目前而言，你买衣服（哪怕是爱马仕的成衣），只要不是珠宝首饰类，确实是不交消费税的，这算是对时尚产业的一种变相扶持吧。

餐饮美食：除了“酒”，其他随便吃

咱们中国人讲究“民以食为天”，出去下馆子，吃顿好的，这也是生活中的一大乐事。

当你去餐厅点了一桌子菜：红烧肉、清蒸鱼、炒时蔬……最后还要了两瓶茅台酒。这时候，这顿饭的账单里，不征收消费税。

等等，这里要仔细听，别绕晕了。

你在餐厅吃的那盘菜,是不交消费税的，那两瓶茅台，虽然茅台酒厂在生产环节已经交了消费税（20%），但是餐厅在卖给你这瓶酒的时候，是不需要再缴纳消费税的。

消费税通常只发生在“生产、委托加工和进口”这第一个环节（除了金银首饰是在零售环节），你在终端消费场景（餐厅、超市）看到的绝大多数商品，价格里虽然隐含了之前环节转嫁过来的税负，但你自己作为消费者，并没有直接去税务局交这笔钱的行为。

生活实例： 周末我和家人去吃火锅，看着账单上几百块的羊肉和蔬菜，我就想，如果国家对“高热量食品”或者“大餐”征收消费税（像有些国家对糖饮料征税那样），那咱们这顿饭吃得多心疼啊。

所有的餐饮服务、所有的农产品（蔬菜、肉蛋奶）、所有的普通加工食品（面包、饼干、牛奶），统统不征收消费税。

我的个人观点： 这是必须的，食品是生存之本，如果对基本食品征消费税，那会直接冲击CPI，影响低收入群体的生活，虽然我们国家现在提倡健康饮食，但还没到用“消费税”来调节饮食结构的程度，大家尽管放心吃，除了心疼卡路里，不用心疼消费税。

出行工具：自行车、电动车、公共交通

提到出行,大家可能觉得“汽车”肯定要交税，没错，小汽车（乘用车）是消费税的大头。

你平时骑的共享单车，给孩子买的儿童自行车，甚至是你上下班代步的电动自行车，这些不征收消费税。

生活实例： 我邻居老王，前段时间想买辆摩托车兜风，他看中了一辆大排量的摩托车，问我税要交多少，我告诉他，摩托车是要交消费税的（气缸容量250毫升以上税率更高）。

老王一听,觉得不划算，转头买了一辆顶级的电动自行车，花了快一万块，他问我：“这玩意儿贵，交税不？” 我说：“不交，因为它是非机动车，而且属于绿色出行工具。”

我的个人观点： 这里体现了国家的一个非常明确的导向：绿色环保，虽然摩托车很酷，但污染相对大；电动自行车虽然也占道，但它环保啊，不征收消费税，某种程度上降低了大家购买绿色出行工具的成本，我也得吐槽一句，现在电动自行车越来越贵，甚至比摩托车还贵，如果未来市场完全成熟了，会不会对“超高价”的电动自行车也纳入征税范围？这得看政策制定者的智慧了。

文化与精神食粮：书籍、文具、乐器

咱们再来看看精神层面的消费,你去书店买书，给孩子报兴趣班买钢琴、小提琴，或者买些画笔颜料。

这些，全部不征收消费税。

生活实例： 我女儿学钢琴，那架钢琴买的时候可不便宜，好几万，当时我也愣了一下，心想这么贵的大件，居然跟买卷卫生纸一样，只交增值税，没有消费税。

后来我想通了,国家在大力提倡素质教育，虽然乐器不便宜，但它们不属于“奢靡品”，也不属于“污染品”，更不属于“有害品”，相反，它们是文化的载体。

我的个人观点： 这一点我举双手赞成，教育、文化、艺术类的用品，应该保持低税负甚至零税负（除了增值税），如果一个国家的孩子学画画、学音乐都要额外交一笔“奢侈税”，那这个社会的文化氛围肯定会变得功利，不征收消费税，让艺术和知识的门槛稍微低那么一点点，是文明的体现。

服务行业：美容、美发、旅游

咱们聊聊服务,你去理发店剪个头（哪怕Tony老师给你剪了个几千块的发型），你去美容院做个SPA（只要不是注射某种特定的医疗美容药品），你去旅行社报团去马尔代夫。

这些服务消费，都不征收消费税。

消费税目前主要针对“实物”商品，对于“服务业”除了特定的“娱乐业”（以前有过，现在税目调整后主要也是增值税）外，大部分生活服务是不涉及消费税的。

生活实例： 我老婆有一次去做个高端脸部护理，几千块一次，她回来问我：“这比买一套化妆品还贵，怎么没税？” 我解释说：“你买的是‘服务’，是技师的手艺和时间，消费税目前主要盯着‘物’，还没盯着‘人’。”

我的个人观点： 这其实是一个税务漏洞，或者说是一个“留白”，随着实物消费的饱和，大家现在的钱更多花在服务上（医疗、教育、旅游），会不会对“超豪华的服务”比如私人飞机租赁、顶级游艇俱乐部会籍、甚至天价月子中心征收消费税？我觉得这是大概率事件，税法总是滞后于商业模式创新的，现在不征，不代表永远不征，大家且行且珍惜吧。