大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。
今天咱们来聊一个特别接地气，但又让无数老板头疼的话题——钱，准确地说，是咱们个体工商户赚了钱之后，怎么合规地把钱装进兜里,还得给国家交完税。
最近有不少朋友拿着一张皱巴巴的纸，或者手机里存着一张截图来问我：“老师，你看这个个体工商户所得税税率表2021，我去年赚了点钱，到底该按哪一档交啊？是不是超过了一点就要全额按高税率交啊？”
看着他们焦虑的眼神，我深知咱们很多做小生意、开实体店的朋友，对“税率表”这三个字有着天然的恐惧，别怕，今天我就把这张表摊开了、揉碎了，用咱们的大白话讲清楚，不仅要让你看懂这张表，还要告诉你背后的逻辑,以及怎么利用规则合法合规地省下真金白银。
先把“案发现场”摆出来：2021年税率表长啥样？
咱们做财务的，讲究个证据确凿，虽然现在可能已经是2024年了，但很多企业涉及到汇算清缴或者税务稽查，2021年的数据依然是重点，个人所得税的税率表结构在近几年是非常稳定的，看懂了2021年的,你就看懂了现在的逻辑。
这就是让很多人晕头转向的个体工商户所得税税率表2021（经营所得适用）：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元的部分 | 35 | 65,500 |
这里的关键词是“全年应纳税所得额”。
很多老板一看到“35%”这个最高档，吓得腿都软了，大喊：“我去，我赚50万难道要交十几万的税？抢钱啊！”这就是典型的误解,这里必须插播我的第一个个人观点：
【个人观点】 很多人怕税，是因为不懂“累进税率”和“全额税率”的区别。 个税是累进的，也就是阶梯式的，你赚了50万，只有超过50万的那部分才按35%交，前面的部分还是按低税率交的，这就像爬楼梯，你爬到了第五层，不代表你只属于第五层，你依然拥有第一层到第四层的视野，千万别被最高税率吓倒，实际上你的平均税负率远没有35%那么高。
老王的面馆：一个真实的算账故事
光看表太枯燥,咱们来个生活实例。
我有个朋友叫老王，手艺特别好，2021年在咱们小区门口开了家“老王手擀面”，因为味道正宗，生意那是相当火爆，到了年底，老王一算账,心里美滋滋的。
老王的情况是这样的： 2021年，面馆全年的营业收入是100万元。 这100万不是利润啊！老王要交房租、要买面粉牛肉、要雇两个帮工、还要交水电费。 扣除所有这些成本、费用以及老王自己每个月从店里拿的“工资”（注意：个体户业主工资是不允许税前扣除的，但咱们这里为了简化理解，先假设他扣除的是所有合法的经营成本），最后算下来，老王这一年实际的应纳税所得额是20万元。
这时候，老王看着上面的税率表，懵了,他不知道自己该交多少税。
如果你是老王,你会怎么算？
第一步：找位置。 20万元，也就是200,000元，咱们看表： 第一档：3万以下。 第二档：3万到9万。 第三档：9万到30万。 很明显，20万落在了第三档（超过90,000元至300,000元的部分）。
第二步：算税额。 这里就要用到公式了： 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
老王代入数据： 应纳税额 = 200,000 × 20% - 10,500 = 40,000 - 10,500 = 29,500元
老王一看，要交2万95的税，心里稍微有点疼,但也能接受。
这时候老王突然问我：“哎，老师，那个‘速算扣除数’是啥玩意儿？为什么要减去它？”
这问到了点子上！这也是我特别想跟大家解释清楚的地方。
为什么要“速算扣除”？把数学变成人话
如果不使用速算扣除数，咱们就得用最原始的“分段加法”来算，虽然逻辑最清楚,但是算起来太麻烦。
咱们试着给老王算一遍“原始版”：
- 前3万（30,000元），按5%交：30,000 × 5% = 1,500元。
- 中间一段（从3万到9万，共60,000元），按10%交：60,000 × 10% = 6,000元。
- 剩下的（从9万到20万，共110,000元），按20%交：110,000 × 20% = 22,000元。
最后加起来：1,500 + 6,000 + 22,000 = 29,500元。
看！结果是不是一模一样？
所谓的“速算扣除数”，就是为了让你偷懒用的，它相当于一个“预先打包好的折扣”，因为你按高税率（20%）计算了全额（20万），多算了的低档次那部分税额，国家通过“速算扣除数”一次性退还给你。
速算扣除数不是补贴，它是把多算的税减回去。
别忘了你的“福利”：2021年的优惠政策
讲到这里，必须得提一嘴2021年的特殊背景，那一年，疫情的影响还在，国家为了支持咱们个体户复工复产,出台了不少优惠政策。
根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。
这是什么概念？
还是老王，他年应纳税所得额是20万，没超过100万。 按照我们刚才算的，他本来应该交29,500元。 但是因为有了这个政策，这29,500元可以减半征收！
老王实际只需要交：29,500 ÷ 2 = 14,750元。
【个人观点】 这就是我常说的：“政策比努力更重要”。 很多个体户老板起早贪黑，为了几块钱的利润跟供应商磨破嘴皮子，却对国家送上门的税收优惠政策视而不见，这14,750元的减免，是实打实的现金流啊！这就相当于你多卖了几千碗面才赚回来的利润，做老板的，哪怕你不懂会计，但一定要懂政策,或者找个懂政策的会计朋友。
避坑指南：别把“收入”当“利润”
在接触了大量个体户案例后，我发现最容易出错的，就是把“收入”和“应纳税所得额”搞混。
有个开淘宝店的小姑娘，哭着来找我，说按照2021年的表，她一年卖了200万的货,是不是要交几十万的税？
我一看她的账，哭笑不得,她卖了200万，
- 进货成本花了150万；
- 直通车推广费花了20万；
- 快递费、包材费又花了十几万；
- 房租水电……
最后算下来，她不仅没赚,还亏了一点！
切记：税率表针对的是“应纳税所得额”，也就是你的利润（还要扣除一些业主费用等），而不是你的流水！
如果你把流水当成利润去套税率表,那纯属自己吓自己。
但这里也有个风险点，也是我想提醒大家的：成本凭证。
很多个体户老板图省事，买东西不开发票，觉得能省点钱，等到年底算税的时候，说：“老师，我买了50万的货，但是没票，能不能算成本？”
答案是：不能。
在税务稽查的眼里，没有发票凭证的成本，就是不被认可的，你的收入是200万（有支付宝、微信流水为证），如果你的成本凭证只有10万，那税务局就认为你赚了190万！这时候，你就真的要按190万的利润去套那个35%的税率了,那时候才是真的欲哭无泪。
【个人观点】 “无票不报销”是铁律。 咱们个体户虽然账务简单，但越是简单，越要在凭证上较真，不要为了省那3%的点点税（进货时不要票），导致年底多交20%甚至30%的所得税,这笔账怎么算都是亏的。
查账征收VS核定征收：你属于哪一种？
我想聊聊一个稍微深一点，但跟个体户息息相关的话题：征收方式。
咱们上面讲的所有的计算，都是基于“查账征收”，也就是你得有一本账，清楚地记录收入了多少、成本是多少,然后按利润算税。
现实中还有很多个体户，比如路边的修车铺、小卖部，确实建不起账来，对于这部分人，税务局可能会采用“核定征收”。
核定征收又分两种：
- 定期定额征收： 直接给你定死，比如一个月交200块税,完事。
- 核定应税所得率征收： 比如税务局认为你所在的行业利润率通常是10%，你收入100万,就按10万利润去算税。
【个人观点】 很多老板迷恋“核定征收”，觉得这是避税天堂。 的确，在以前，核定征收有时候比查账征收交的税少很多，随着金税四期的上线，大数据比对越来越精准,核定征收的口子正在越收越紧。
如果你是个体户，而且你的生意规模已经做得比较大了（比如年利润几百万），我强烈建议你主动走向“查账征收”，虽然查账严一点，但是这是你走向正规化、做大做强的必经之路，一直躲在核定征收的保护伞下，万一哪天被查，补税加罚款,风险不可控。
写在最后
咱们回顾一下，今天咱们重点剖析了个体工商户所得税税率表2021。
- 它是5级超额累进税率,别被最高档吓到。
- 计算核心是：利润 × 税率 - 速算扣除数。
- 2021年有特殊的减半征收政策，如果你符合条件,一定要享受。
- 别把流水当利润,更别因为没发票导致利润虚高。
- 规范记账,比任何避税技巧都管用。
做生意不容易，每一分钱都浸透着汗水，作为专业的财务写作者，我最大的心愿不是帮大家怎么偷税漏税，而是帮大家把账算明白，把该享受的红利享受到,把不该交的冤枉钱省下来。
希望这篇文章，能让你下次面对那张税率表时，不再感到陌生和恐惧，而是能像老朋友一样,从容地算出属于你的那份成果。
如果有任何具体的算账问题，欢迎随时来找我聊,咱们下期见！
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