大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老司机”。
每年到了三到六月份，我的微信总是会特别热闹，除了忙年报审计，最多的就是有朋友发来截图：“快帮我看看，这个个税汇算清缴是怎么回事？为什么我要补税？为什么别人能退税？”
看着大家又爱又恨的样子，我既觉得好笑，又觉得很有必要好好聊聊这个话题，说实话，个人所得税怎么抵扣这事儿，真的不仅仅是填几个数字那么简单，它关乎你钱包的厚度,更关乎你对自己生活的规划能力。
很多朋友觉得税务晦涩难懂，直接把手机扔给家里上学的孩子或者配偶去填，大错特错！税务信息是极其隐私的个人数据，而且抵扣项往往对应着你的家庭责任和个人成长，我就用最接地气的大白话，结合我见过的真实案例,带大家彻底搞懂个税抵扣的那些门道。
基础篇：搞懂“七项专项附加扣除”，这是你的基本盘
我们要明确一个概念：国家收税，不是要“抢”你的钱，而是调节收入分配，为了让大家过得更好，国家规定了七项“专项附加扣除”，这七项，就是你抵扣个税的“七种武器”。
只要你符合条件，填上去，你的“应纳税所得额”就会减少，税率可能就会降一档,或者直接少交税。
子女教育：从幼儿园到博士，国家陪你养娃
这绝对是大部分家庭最关注的抵扣项。
政策规定： 纳税人的子女处于学前教育阶段（满3周岁）或者接受学历教育（包括小学、初中、高中、大学、硕士、博士）的,可以享受每月2000元的定额扣除。
生活实例： 我有个客户小张，他和妻子都是工薪阶层，有两个孩子，老大上小学二年级，老二刚满三周岁上幼儿园。 很多夫妻不知道怎么分这个“每月2000元”，这个额度是可以由夫妻双方平摊的（每人1000元），也可以由一方全额扣除（2000元）。
我的观点： 怎么分最划算？看谁的税率高！ 如果小张月薪3万，适用税率较高，妻子月薪5千，根本不交个税，那毫无疑问，这2000元的额度应该全部填在小张名下，这样才能实实在在地抵掉高税率的税，如果夫妻两人收入差不多，那就一人一半，显得公平，千万别为了所谓的“面子”或者图省事，随便填,那可是真金白银的损失。
继续教育：考证党的福利
政策规定： 学历教育期间每月400元；职业资格继续教育（比如考注会、法考、建造师等）在取得证书当年,按3600元定额扣除。
生活实例： 记得我当年考注会的时候，那叫一个头秃，那时候政策还没这么好，现在不一样了，我事务所的一个实习生小李，去年拿到了CPA证书，他在填报个税时，顺手填了“职业资格继续教育”，一下子就抵扣了3600元的额度。 对于刚入职、收入还在爬坡期的年轻人来说，这3600元可能意味着你不用补税,甚至能退回几百块买杯奶茶。
我的观点： 我强烈建议大家把这项利用起来，特别是我们这种需要终身学习的行业，这不仅是国家给“考证党”的补贴，更是一种心理安慰——你看，考那么难的试，国家是看在眼里的，但要注意，必须是目录里的证书才行，什么驾驶证、厨师证通常是不在范围内的。
大病医疗：虽不愿用，但必须要有
政策规定： 医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。
生活实例： 这是一个沉重的话题，我的一位老客户王哥，前几年家里老人重病，自费部分掏了二十多万，对于普通家庭，这是巨大的打击，但在做税务筹划时，我帮他申报了大病医疗扣除，虽然这笔钱不能完全覆盖医疗费，但在那个艰难的冬天，退回来的几千块钱税款,帮他缓解了一部分房贷压力。
我的观点： 这项抵扣我希望大家永远用不上，但如果真遇到了，请一定记得申报，这是国家在危难时刻给你的一只援手，保留好医疗收费票据,这是你申报的底气。
住房贷款利息：房奴的减负神器
政策规定： 首套住房贷款利息支出，每月1000元定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
生活实例： 现在的年轻人，谁还没个房贷？我的表弟刚在杭州买了首套房，每个月房贷一万多，压力山大，我告诉他，赶紧去个税APP填上住房贷款利息，一年就是12000元的额度，虽然比起几十万的利息来说不算多，但蚊子腿也是肉啊,能省一点是一点。
我的观点： 这里有个巨大的坑要注意：住房贷款利息和住房租金是不能同时享受的。 如果你在老家买了房（享受了利息扣除），但在工作城市租房住，你不能两头占，这时候你需要算笔账：租金的扣除额度根据城市不同，分1500、1100、800三档；而利息是固定的1000元。 比如你在北京工作租房，租金扣除是1500元，那就比填房贷利息的1000元更划算，这时候，哪怕你有房贷，也应该选择填“住房租金”，这就是税务筹划的思维——永远选择最优解。
住房租金：漂泊一族的安慰
政策规定： 主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，直辖市、省会城市等扣除1500元/月，其他市辖区户籍人口超过100万的城市扣除1100元/月，不超过100万的城市扣除800元/月。
生活实例： 我有个师妹在上海打拼，一直租房，她以前觉得租房是给房东打工，心态很崩，自从知道租房能抵税，她心态好多了：“虽然是在给房东打工，但国家每个月给我免了1500元的税基，相当于变相涨了点工资。”
我的观点： 这项政策体现了国家对城市流动人口的关怀，但我必须提醒一点：诚信申报，税务系统现在和房管部门、公积金中心数据是打通的，如果你名下有房，却谎称租房来抵税，一旦被查出来，不仅要补税，还会影响个人信用,得不偿失。
赡养老人：孝心也能“变现”
政策规定： 纳税人赡养一位及以上被赡养人（60岁含以上）的赡养老人支出，独生子女每月2000元，非独生子女分摊每月2000元的额度（每人最高1000元）。
生活实例： 现在的80后、90后，很多都是独生子女，一对夫妻要养四个老人，甚至还有孩子，这就是典型的“4-2-1”结构，我的同事老刘就是独生子，父母都过了60岁，他每个月2000元的额度是实打实的。 但如果是非独生子女呢？比如老刘有个姐姐，那这2000元怎么分？可以姐姐1000，老刘1000；也可以姐姐500，老刘1000（前提是姐姐同意）。
我的观点： 这项扣除与其说是减税，不如说是国家对独生子女家庭压力的一种承认和补偿，在填报时，兄弟姐妹之间最好沟通好，如果关系好，可以让收入高的那个多扣一点（虽然系统限制了每人最高1000，但沟通分配原则很重要）；如果关系一般，那就平摊,免得因为几百块钱伤了和气。
3岁以下婴幼儿照护：奶爸奶妈的专属
政策规定： 2023年1月1日起，每个婴幼儿每月1000元（注：此处为旧政策，2023年已提高至2000元，文中会更新）。
更新说明： 这一点非常重要！根据最新政策，从2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。
生活实例： 我表妹刚生完二胎，在家休产假，以前是1000，现在直接翻倍到2000，加上子女教育的2000（如果孩子刚好上幼儿园）,她这一个孩子就能给家里抵扣4000元的额度。
我的观点： 国家鼓励生娃的决心是很大的，这直接提高了扣除额度，对于多孩家庭来说，这简直是及时雨，一定要记得去APP里更新信息，不要还按老标准填,那样就亏大了！
进阶篇：除了那七项，还有什么能抵扣？
很多朋友填完上面的七项就以为结束了，其实不然，作为一个专业的注会，我要告诉你，还有两个重要的“隐藏”抵扣点。
全年一次性奖金的“计税方式选择”
这是每年汇算清缴时最大的“玄学”。
政策背景： 年终奖单独计税的政策延期到了2027年底。
生活实例： 我有个客户赵总，平时月薪不高，但年底年终奖巨高，有一年，他默认选择了“全部并入综合所得计税”，结果一看要补好几万税。 我帮他重新算了一下，选择“单独计税”，瞬间省了将近两万块税！ 为什么？因为如果并入综合所得，可能会把你的税率直接推高到最高档（比如45%），而单独计税，有专门的税率表,相对平缓。
我的观点： 在个税APP里，这一步是可以“试算”的。 操作技巧： 进入汇算清缴界面，找到奖金那一栏，点进去，你会发现有两个选项：“并入”和“单独”，别急着提交，分别点一下，看系统计算出的“应补税额”或“应退税额”哪个对你有利。 通常情况下，如果你平时工资适用税率较低，年终奖很高，选“单独”划算；如果你平时工资就很高，年终奖不多，并入”反而能利用低税率区间，一定要试算！别嫌麻烦！
个人养老金：为未来减税
政策规定： 每年有12000元的额度，存入个人养老金账户,可以享受个税递延优惠。
生活实例： 现在的年轻人焦虑养老，我也一样，我自己每年都会顶格存入12000元到个人养老金账户，这笔钱现在取不出来，要等到退休才能取，我现在存进去的这12000元，是可以在税前扣除的。 如果你月薪2万，适用10%或20%的税率,那你今年就相当于省了1200或2400元的税。
我的观点： 这属于“用现在的税收优惠，买未来的保障”，如果你现在的边际税率比较高（比如交税比较多），我强烈建议你开户并存入，这不仅是强制储蓄，更是合法的避税手段，如果你月薪本来就不到起征点，那这个对你意义就不大，因为你不交税,也就谈不到抵扣。
避坑篇：千万别踩这些红线
作为注会，我见过太多因为不懂或者贪心而踩坑的案例，个税抵扣虽然人性化,但也是有底线的。
虚假填报的代价
有些人听信网上的“攻略”，明明是单身，却填了“赡养老人”；明明没考证，却填了“继续教育”。 我想说：大数据比你想象的聪明。 你的社保缴纳记录、你的房产信息、你的学信网学历、你的职业资格证书编号，全都在数据库里联网，一旦系统比对发现异常，你会收到税务局的弹窗提示，要求你说明情况，如果说明不了，就会被列入失信名单，不仅补税罚款，以后办贷款、出国都会受影响。
我的观点： 千万不要为了几百块钱的税款，去透支你的个人信用，信用是现代社会的通行证，丢了它,损失远超那点税款。
信息要及时更新
生活是动态的，税务信息也应该是动态的。 生活实例： 有个朋友，去年结婚了，今年生了孩子，中间换了工作，房租也不交了（搬进了新房），但他个税APP里的信息还停留在两年前：依然在填房租，孩子信息没填，房贷利息没填。 结果就是，该享受的没享受，不该享受的（比如婚后如果买了房还继续填租售同权城市的房租）可能涉及违规。
我的观点： 每年汇算清缴前，花10分钟，仔细检查一遍你的专项附加扣除信息，就像每年体检一样，信息更新了,你的税务健康才达标。
总结与呼吁
洋洋洒洒写了这么多，其实核心就一句话：个人所得税怎么抵扣，本质上是对你生活的一次梳理。
它让你思考：我有几个孩子？父母身体怎么样？我在充电学习吗？我有房子吗？我未来的养老怎么办？
作为一个在财务领域工作多年的人，我见过太多人对税务的恐惧，其实大可不必，现在的个税APP设计得非常人性化，只要你诚实地根据生活场景去勾选,系统会自动帮你算出最优解。
给大家三个具体的行动建议：
- 现在就打开个税APP。 别等明天，就现在，点进去“专项附加扣除填报”,像刷朋友圈一样检查你的每一项设置。
- 试算年终奖。 如果你还没做汇算清缴，记得在奖金那一栏切换一下“并入”和“单独”,看看哪个结果让你更开心。
- 转发给家人。 特别是家里的老人和刚工作的年轻人，帮他们检查一下，很多时候，父母根本不知道赡养老人是可以抵扣的，或者孩子不知道考证能退税，你的一个转发,可能帮全家省下一顿大餐钱。
依法纳税是每个公民的义务，但依法享受每一项该属于你的税收优惠，更是你的权利,希望这篇文章能帮你把口袋里的钱守得更紧一点。
如果你在操作过程中遇到什么疑难杂症，或者对某些政策有疑问，欢迎随时来找我聊聊，毕竟，看着大家的钱包鼓起来,也是我作为财务顾问最大的成就感来源。
祝大家都能顺利退税,年年有余！
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