进口食品关税税率全解析，从澳洲龙虾到智利车厘子，到底谁在买单？

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务人，平时大家见到我，第一反应往往是：“哎，你是做会计的？帮我看看这个税怎么避？”或者“听说你们那个行业加班特别狠？”

抛开那些枯燥的审计底稿和无数个熬大夜的底稿调整，我们这一行最感兴趣的，往往是如何用专业的眼光去解构身边的经济现象，我想和大家聊聊一个既高大上又特别接地气的话题——进口食品关税税率。

为什么聊这个？因为就在昨天，我去楼下的精品超市采购，看着货架上那一盒盒包装精美的车厘子、那一瓶瓶来自波尔多的红酒，还有那让人垂涎欲滴的伊比利亚火腿，我脑子里下意识弹出的不是“这玩意儿好不好吃”，而是“这玩意儿的关税是多少？增值税怎么算？有没有享受到协定税率？”

你可能觉得我这是职业病，但当你真正了解了进口食品关税税率背后的逻辑，你会发现，你手里的那块进口巧克力，连接的不仅仅是味蕾，还有复杂的国际贸易博弈、国家的产业保护政策以及你作为消费者的真实钱包。

揭开价格标签的面纱：进口食品里到底藏着多少税？

很多人以为进口食品贵，仅仅是因为“漂洋过海”的运费贵，或者是因为“洋品牌”溢价高，作为注册会计师，我得负责任地告诉你：税费，在其中占据了相当大的比重。

我们在超市里看到的进口食品价格，通常是经过层层加码的，简单粗暴地拆解一下,它的价格公式大概是这样的：

最终售价 = （采购成本 + 运费 + 保险费）× （1 + 关税率）× （1 + 增值税率）× （1 + 消费税率） + 港杂费 + 代理商利润 + 超市进场费 + 品牌溢价

这里面的学问可大了。

我们要明确一个概念：进口关税，它是海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，对于食品而言,这是第一道门槛。

是增值税，很多人买东西只看标价，不知道这里面其实包含了13%的增值税，虽然增值税是价外税，理论上由消费者承担，但在进口环节，进口商必须先把这个税交给海关,这笔资金占用成本最终也会转嫁给你。

还有一个容易被忽视的“隐形杀手”——消费税，虽然普通食品（比如大米、面粉）不涉及消费税，但如果你喜欢喝点小酒，或者抽点烟,那情况就完全不同了。

举个具体的例子：

假设一家进口商从法国进口了一批高档红酒，这批酒的到岸价格（CIF）是100欧元。

关税：假设最惠国税率是14%（具体视商品编码而定）,那么关税是14欧元。
消费税：红酒属于“酒及酒精”，需要缴纳消费税，税率通常是10%（这里为了计算方便取整，实际计算公式复杂，是组成计税价格），这时候，计算消费税的基数不仅仅是货款,还要加上关税。
增值税：税率13%，基数是（货款+关税+消费税）。

你看，仅仅是在海关这一关，这瓶酒的成本就已经上浮了相当大的一截，这就是为什么你在商场里看到的那瓶进口红酒，价格总是让人觉得“肉疼”。

为什么智利车厘子能“自由”，而澳洲龙虾有时会“高冷”？

既然税费这么高，为什么我们在冬天还能买到相对便宜的智利车厘子？这就涉及到了进口食品关税税率中最核心、也最人性化的一个部分：协定税率。

作为注会，我们在帮企业做税务筹划时，最先查的就是这个，所谓的“最惠国税率”是基准线，但如果中国和出口国签了“自由贸易协定”（FTA）,那待遇可就天差地别了。

生活实例：智利车厘子的“逆袭”

还记得十年前吗？吃进口车厘子那是真土豪的象征，但最近这几年，每到春节，智利车厘子几乎成了中国中产家庭的“标配”,为什么？

因为中国和智利签了自贸协定！根据协定，中智双方在长达十几年的时间里，逐步把对方产品的关税降到了0%。

是的，你没看错，是0%。

这意味着，当一艘满载车厘子的货船从智利圣安东尼奥港出发，抵达上海港时，只要进口商能拿出一份原产地证书（证明这车厘子确实是智利土生土长的），那么这批货进入中国海关时，一分钱关税都不用交。

这就是为什么智利车厘子能打败美国加州车厘子或西北车厘子，在中国市场大杀四方，虽然后者品质也不错，但因为缺乏零关税的加持,在价格竞争力上就输了一杆。

反观澳洲龙虾：

大家可能记得前几年有一些贸易波及到了澳洲产品，在那期间，澳洲龙虾的进口食品关税税率被调整，加上保证金担保政策的变化，导致很多进口商不敢进货，那一阵子，你再去海鲜市场看看，澳洲龙虾的价格简直是“飞天”,或者干脆销声匿迹。

这就是关税作为“经济调节器”的作用，它不仅仅是收钱，更是国家之间贸易关系的晴雨表,也是对国内相关产业的一种保护。

跨境电商：吃货们的“税”惠红利

除了传统的贸易进口，现在很多年轻人，包括我自己，喜欢通过天猫国际、京东国际或者抖音直播间买进口零食，这里面的进口食品关税税率逻辑又完全不同。

这涉及到一个叫“跨境电商零售进口”的政策。

生活实例：买奶粉和麦片

我的表妹刚生完孩子，想买进口的婴儿奶粉和有机麦片，如果她去代购，或者找人从国外背回来，那叫“行邮物品”，虽然有时候侥幸能避税，但风险大,且容易被海关扣下。

但如果她在跨境电商平台上买，政策是这样的：单次交易限值为5000元，年度交易限值为26000元，在这个额度内，关税是暂免的！你只需要缴纳增值税和消费税，而且是按法定应纳税额的70%来征收。

这简直是巨大的红利！

假设她买了一罐300元的进口奶粉：

如果走一般贸易进口（超市货架），商家要交关税、全额增值税、全额消费税,成本很高。
如果走跨境电商，在额度内，关税为0,增值税和消费税打七折。

这就是为什么你在直播间里看到的进口零食，有时候比保税区外的超市还要便宜，作为财务人员，我非常建议大家合理利用每年的26000元跨境电商额度,这是国家给普通消费者的实实在在的税收优惠。

注会眼中的“猫腻”：归类决定生死

在这一行待久了，我发现很多进口商最容易栽跟头的地方，不是市场不好，而是税号归错了。

海关有一本厚得像砖头一样的书，叫《进出口税则》，每一个进口食品，在进关前都必须确定一个唯一的HS编码，这个编码直接决定了你的进口食品关税税率是多少。

生活实例：它是“糖果”还是“点心”？

我有一个客户是做食品进口的，有一次,他们进口了一批涂有巧克力的饼干。

如果按“饼干”归入税号1905，关税税率可能是10%。
但如果海关认为巧克力涂层太厚，构成了主要特征，按“巧克力及含可可的食品”归入税号1704或1806，关税税率可能变成8%，也可能是20%。

这不仅仅是几个百分点的差别，对于一柜子货值几百万美金的食品来说，1%的税率差异就是几十万人民币的真金白银。

更绝的是“饮料”,你进口一种果味饮料。

如果是果汁含量高，按“果汁”归类,关税低。
如果是糖分高，按“其他无酒精饮料”归类,关税可能完全不同。

有些不良商家，为了少交税，故意把高税率的产品报成低税率的，比如把“高档红酒”报成“葡萄汁”，这在行业内叫“低报价格”或“伪报品名”。

我必须严肃地发表我的个人观点：这种操作是在玩火。

现在的海关系统叫“H2010”，大数据比对能力极强，你一瓶红酒在法国卖5欧元，你敢报1欧元？系统瞬间就能预警，一旦被查实，不仅要补缴税款、缴纳滞纳金，还会面临巨额罚款，企业信用等级直接降为失信，以后生意都别做了，作为注会，我经常告诫客户：合规是最大的节税。 不要为了那点蝇头小利,把企业的命搭进去。

个人观点：关税不仅是价格，更是选择权

聊了这么多专业的东西，我想回归到一个普通消费者的视角，谈谈我对进口食品关税税率的看法。

第一，不要妖魔化关税。 很多人觉得，如果没有关税，我们就能吃到全世界最便宜的美食，其实不然。关税不仅是国家财政收入的来源，更是对国内农业的“保护伞”，如果我们把国外的廉价农产品关税全部降到0，国内的农民可能瞬间就被击垮了，一旦国内农业崩溃，我们的粮食安全掌握在别人手里，到时候那个价格就不是由市场决定了，而是由别人嘴脸决定了，当我们为了国产苹果比进口苹果便宜几块钱而庆幸时,别忘了这背后有关税的功劳。

第二，关税倒逼产业升级。 我注意到一个有趣的现象，十年前，国产牛奶在进口奶粉的冲击下节节败退，但随着关税政策的调整以及国产乳企的觉醒，现在的国产高端酸奶、鲜奶，在品质上已经完全不输进口，甚至在新鲜度上更胜一筹，关税的存在，给了国内企业一个缓冲期和生存空间，逼迫它们去提升品质,而不是永远躲在低价的温室里。

第三，消费者要学会“用脚投票”。 作为精明的消费者，了解一点进口食品关税税率知识是非常有用的。