作为一名在注册会计师（CPA）行业摸爬滚打多年的“老兵”，我见过无数企业的账目，也带过很多刚入行的财务新人，每当有实习生或者刚毕业的大学生问我：“老师，我想做财务，是不是应该先从会计做起？”我总会笑着摇摇头，然后告诉他们：“不，如果你想真正理解企业的血液是如何流动的，先去做出纳吧。”
很多人对“出纳”这个岗位有着深深的误解，在大众眼里，出纳似乎就是那个坐在公司前台旁边，每天负责跑银行、发发工资、数数现金的“钱袋子”，工作简单、枯燥，甚至有点像是个高级勤杂工，但在我看来，出纳员工作职责和内容远不止于此，它是企业资金安全的第一道防线，是财务信息的源头，更是每一个财务人员职业生涯中最扎实的“蹲马步”训练。
我就想用一种比较“接地气”的方式，结合我见过的人和事，和大家好好聊聊这个岗位的真实面貌,以及我对它的独特看法。
不只是“收付”：出纳员工作职责和内容的核心真相
我们要谈出纳员工作职责和内容，首先得把教科书上那些干巴巴的定义扔到一边，在实际工作中，出纳的工作可以概括为三个词：管钱、管账、管票，但这三个词背后,藏着巨大的学问。
现金与银行存款的“守护神”
这是出纳最基础的工作，听起来很简单吧？不就是钱进来了存起来，钱出去了给出去吗？其实不然。
我记得几年前，我审计过一家初创的贸易公司，那里的老板为了省钱，让行政兼职做出纳，结果有一次，因为急着给客户送礼，老板直接从保险柜拿走了5万块钱现金，只留了一张手写的白条，等月底正规出纳接手时，发现账实严重不符，那5万块的“白条”既没有正规审批，也没有及时入账,导致税务申报和现金流量表全都乱了套。
这个例子告诉我们，出纳的职责首先是“守”，你要像看门护院的大爷一样，死死守住公司的钱袋子，每一笔现金的存取，都要严格遵守限额规定；每一笔银行款项的进出，都要核对清楚收款方和付款方，这不仅仅是体力活，更是脑力活，你需要时刻保持警惕，因为资金安全一旦出问题,往往就是刑事责任的范畴。
日清月结：与“时间”的赛跑
在出纳员工作职责和内容中，有一条铁律叫“日清月结”，这四个字说起来轻巧,做起来能把人逼疯。
什么叫日清？就是今天发生的业务，必须今天做完日记账，今天盘点完库存现金,今天的银行账单必须核对清楚。
我曾经带过一个叫小李的徒弟，刚毕业那会儿特别粗心，有一次周五下午，他急着去约会，就把当天的几笔银行回单随手塞进抽屉，心想周一再记吧，结果周一早上一来，发现少了一张回单，而且金额还不小，他急得满头大汗，最后我们不得不去银行调取监控、打印流水,折腾了一整天才把账平了。
从那以后，小李深刻理解了“日清”的含义，出纳的工作具有极强的时效性，当天的账如果不当天平，拖得越久，查错的难度就呈指数级增长，这种对时间的敬畏感,是出纳岗位教给财务人最重要的一课。
票据与印章的“分身术”
除了钱，出纳还要管各种票据——支票、汇票、本票,还有最重要的财务印鉴。
这里我要发表一个强烈的个人观点：把印鉴管理权交给出纳，是老板对出纳最大的信任，也是出纳最大的职业风险。
为什么这么说？因为按照内控原则，印鉴通常要“分管”，比如财务章和人名章不能在一个人手里，但在很多中小企业，为了效率，往往都由出纳一手包办，这时候,出纳手里的权力其实非常大。
我见过一个反面教材，某公司的出纳因为沉迷网络赌博，利用保管支票和印鉴的便利，私自开具了一张现金支票，从公司账户挪用了50万，虽然最后被抓了，但公司资金链断裂,直接倒闭。
出纳员工作职责和内容中，最重要的一条就是“职业操守”，哪怕制度有漏洞，哪怕老板信任你，你也必须守住底线，每次盖章的时候，都要在心里默念三遍：“这有审批单吗？这合规吗？”
那些让人抓狂的“隐形”工作
如果你以为出纳就是坐在办公室里数钱，那就太天真了，在这个岗位上，有很多“隐形”的工作内容，既考验智商,又考验情商。
银行对账：寻找“消失的一分钱”
做审计的时候，我最喜欢看的就是出纳的银行存款余额调节表,这张表是检验出纳水平的试金石。
每个月底，出纳都要拿企业的银行日记账和银行打回来的对账单核对，理论上，余额应该是一致的，但现实中，总有各种“未达账项”——企业记了银行没记,或者银行记了企业没记。
这时候，出纳就要像侦探一样,把每一笔差额找出来。
我有一次在一家企业做财务咨询，他们的出纳大姐每个月做调节表都要花整整三天，我过去一看，发现她竟然在用计算器一笔笔加，而且因为经常把“贷方”和“借方”搞反,导致怎么平都不对。
我教她用Excel函数，并教她先看“贷”方发生额，再看“借”方，当她第一次用十分钟就把那个困扰她一个月的“一分钱误差”找出来时，那种成就感，我觉得比发奖金还开心，这就是出纳工作的魅力所在：在混乱中寻找秩序,在差异中还原真相。
报销审核：财务部门的“门面”
在很多公司，员工接触的第一个财务人员就是出纳，因为报销通常是找出纳签字、领钱。
这就要求出纳不仅要懂财务制度，还得懂“人情世故”。
举个例子，公司规定餐费报销必须是发票，但销售部的老王刚陪客户吃完饭，发票不小心弄丢了，回来求出纳通融一下，这时候,出纳怎么做？
如果你死板地按制度办事，老王可能会在背后骂你“死脑筋”；如果你通融了，没有发票的支出是不能在税前扣除的，而且万一审计查出来,责任是你担。
这就是出纳员工作职责和内容中极具挑战性的一环：原则性与灵活性的平衡。
我个人的建议是：态度要好，原则要硬，你可以微笑着帮老王想办法，比如让他去餐厅补开证明，或者让他写情况说明请特批，但绝对不能私自收下白条给钱，因为一旦开了这个口子,公司的报销制度就形同虚设了。
为什么我建议每个财务人都做出纳？
写到这里，我想专门谈谈我的个人观点，在现在的财务圈子里，很多人一毕业就坐在电脑前做总账会计，直接面对ERP系统，却从来没有摸过真实的钞票，没有去过银行柜台,也没有贴过那一摞摞厚厚的报销单。
我认为,这是一种巨大的缺失。
出纳员工作职责和内容，其实是财务工作的“地基”。
它能让你建立最直观的资金概念
当你亲手把几十万现金存入银行，当你看着网银上的余额因为一笔大额采购瞬间归零，你对“资金”的感觉是完全不同的，做会计时，那只是数字；做出纳时，那是真金白银，这种对资金的敬畏感，会伴随你整个职业生涯，让你在做预算、做分析时,不会脱离实际。
它能让你理解业务流程
出纳是财务部门里跟业务部门接触最紧密的岗位，通过审核报销，你会知道公司到底在买什么、花多少钱、谁在花钱；通过发工资，你会了解公司的人员结构，这些信息,是坐在办公室里做表做不出来的。
我认识一位现在的CFO（首席财务官），他刚入行时在一家工厂做出了纳三年，因为经常要给工人发现金工资，他甚至能叫出车间里每一个班长的名字，知道谁家里困难，谁最近生了病，后来他做成本控制时，对生产环节的了解甚至比生产经理还透彻,这就是出纳经历赋予他的独特视角。
未来的出纳：会被AI取代吗？
写这篇文章，不得不面对一个现实问题：随着财务机器人和RPA（机器人流程自动化）的发展，基础的收付、记账确实正在被自动化。
有人问我：“老师，既然出纳员工作职责和内容这么标准化，是不是未来这个岗位就消失了？”
我的观点是：岗位不会消失，但职能会发生质变。
以前出纳80%的时间在“跑腿”和“录入”，未来这80%的工作会被机器接管，但剩下的20%——资金规划、流动性管理、高风险业务的审核、与银行的融资谈判——价值会被无限放大。
未来的出纳，不再是“数钱的”，而是“资金运营专员”，你需要懂理财，懂如何让公司的闲置资金增值；你需要懂风控，能识别复杂的金融诈骗；你需要懂沟通,能跟银行谈下更低的贷款利率。
如果你现在正在做出纳，或者准备做出纳，不要觉得这只是个过渡，请珍惜每一次去银行的机会，珍惜每一张你审核的原始凭证，因为在这个过程中，你积累的不仅仅是工作经验，更是对商业逻辑最朴素、最深刻的理解。
出纳员工作职责和内容，写在纸上只有寥寥数语，落实在每一天的工作中，却是琐碎、繁重且充满风险的。
它不需要你像CPA那样精通复杂的会计准则，也不需要你像投行精英那样玩转并购重组，但它需要你有一颗细致入微的心，一双明辨是非的眼,和一份坚守底线的胆。
在这个浮躁的时代，愿意沉下心来把出纳做好的年轻人，是我最欣赏的，因为我知道，一个能把“钱”看清楚、管明白的人，未来在财务这条路上，一定能走得更远、更稳。
希望这篇文章，能让正在岗位上奋斗的你，对这份工作多一份理解，也多一份自豪，毕竟，每一张精准的财务报表背后，都离不开出纳员那默默无闻却又至关重要的“日清月结”。
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