增值税合理避税的18种方法，资深注会带你玩转税务筹划，合规降本增效

大家好，我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。

今天咱们不聊枯燥的会计准则，也不谈晦涩的审计底稿，咱们来聊聊老板们和财务总监们最关心的话题——钱，是怎么在合法合规的前提下，把该交的增值税算得明明白白,能省的每一分税都省下来。

很多人一听到“避税”两个字，心里就咯噔一下，觉得这是在违法的边缘试探，其实不然，税务筹划与偷税漏税有着本质的区别，前者是智慧的体现，是利用国家给予的政策红利来优化成本；后者则是愚蠢的赌博,是在拿企业的身家性命开玩笑。

作为一名专业的注会，我看过太多企业因为不懂税法，多交了冤枉钱，甚至因为筹划不当进了稽查局，我就把这18种增值税合理避税的方法，像剥洋葱一样，一层层讲给你们听，我会结合我亲身经历的真实案例,告诉你这些方法到底该怎么用。

身份的选择与转换：站在起跑线上的筹划

增值税纳税人身份的选择

这是最基础，也是最关键的一步，我国将增值税纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”，一般纳税人税率高（通常13%、9%、6%），但可以抵扣进项；小规模纳税人征收率低（3%或1%）,但不能抵扣进项。

生活实例： 我有个朋友老张，开了家小型商贸公司，年销售额大概在400万左右，他一直觉得自己是小规模纳税人，挺舒服的，后来业务扩大，销售额眼看要过500万，他急得不行,非要硬着头皮去申请一般纳税人。

我的观点： 千万别盲目“升级”！我给老张算了一笔账，如果你的客户大都是不需要专票的普通消费者，或者你的上游供应商大都是开不了专票的小作坊，那你做了一般纳税人，税率直接跳到13%，却没什么进项可抵，这简直是“自杀”，在这种情况下，不如通过分拆公司，控制销售额，继续享受小规模纳税人3%（甚至现在优惠政策下的1%）的低征收率。身份没有贵贱，只有适不适合。

巧用“小规模纳税人免征额”政策

国家为了支持小微企业发展，给了小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税的优惠。

生活实例： 我辅导过一家做软件开发的初创团队，他们有三个合伙人，业务比较零散，一开始他们把所有收入都进到一个公司账上，结果季度销售额总是徘徊在35万左右,全额交税。

我的观点： 这是典型的“躺平”交税，我建议他们把业务类型稍微拆分一下，成立两个工作室，把不同的业务分流，这样每个主体的季度销售额都降到了30万以下，直接享受免税政策，这叫什么？这叫“化整为零”,合规且香。

注册地的选择：享受区域红利

虽然现在全国在清理税收洼地，但国家依然鼓励某些特定区域的发展，比如海南自贸港、西部大开发地区等。

我的观点： 如果你的企业是高科技、环保类或者特定鼓励行业，把注册地或者子公司设在有税收返还政策的园区，依然是可行的，但切记，必须有实质经营，千万不要搞那种“买发票”的空壳公司，那是雷区,一踩就炸。

业务模式的拆分与重组：结构决定税负

混合销售的巧妙拆分

当你卖东西又负责安装时，这叫混合销售，按税法，通常按主业税率交税，如果你主业是卖货（13%），那安装服务也跟着按13%交,亏不亏？

生活实例： 我看过一家卖空调的企业，不仅卖空调，还负责上门安装，空调进价1000，卖1500；安装费收200，如果按混合销售，1700元都要按13%交税。

我的观点： 我建议他们成立一个独立的安装服务公司（一般纳税人），卖空调的公司开13%的货票，安装公司开9%或者6%的服务票，这样那200元的安装费就降到了低税率，这就是“业务剥离”的魔力。

兼营业务的分别核算

如果你的公司既卖货（13%），又提供技术服务（6%），还卖不动产（9%）,千万别把账搅在一起。

我的观点： 税法规定，兼营业务如果没分别核算，税务局会给你核定一个从高的税率！财务核算时一定要把不同税率的业务收入、成本分开列示，这是财务人员的基本功,也是省税的第一步。

“打折销售”与“销售折扣”的区别

商场里常说的“满100送20”和“满100打8折”，在税务上处理截然不同，折扣销售（打8折）如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，是可以按折扣后的余额交税的，但实物折扣（送20）要视同销售,那赠品也得交税！

生活实例： 某服装店为了促销，买一件大衣送一条围巾，结果会计忘了把围巾做销售收入，被税务局查到,补税罚款。

我的观点： 尽量在发票上直接体现“折扣”，而不要搞“实物赠送”，如果非要送，不如直接在价格上减下来，按折后价开票,既省事又省税。

改变结算方式，推迟纳税义务发生时间

资金是有时间价值的，今天交10万税和明年交10万税，虽然金额一样,但今年的10万在你账上能周转生钱。

生活实例： 很多企业习惯发货就开票，结果货款还没收回,税先交了。

我的观点： 在合同里约定“赊销”方式，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天，或者采用分期收款方式，这样，你可以根据现金流情况，合理安排开票和交税时间，这叫“时间价值筹划”。

供应链与进项税管理：颗粒归仓

供应商的筛选：不要贪小便宜吃大亏

很多老板采购时，谁便宜找谁，小规模纳税人不开专票，价格便宜5%；一般纳税人要加13%的税。

生活实例： 我有个做机械加工的老板李总，为了省点材料费，专门找那些开不了票的小作坊买钢材，结果他自己是按13%卖产品销项，却没有任何进项抵扣，最后全额交了13%的增值税,利润比薄冰还薄。

我的观点： 这叫“捡了芝麻丢了西瓜”，我给李总算了个“价格折让临界点”，只要一般纳税人的报价不超过小规模纳税人的一定比例（具体比例需根据税率测算，通常在13%税率下，只要对方价格涨幅不超过11.7%左右），选一般纳税人更划算，一定要找能开专票的供应商,进项税就是你的纯利润！

农产品收购发票的妙用

对于农产品加工企业,国家允许计算抵扣进项税。

我的观点： 如果你是食品加工厂，直接从农户手里收购农产品，可以按照收购发票上的买价和扣除率（通常9%或10%）计算进项税，这是一块很大的政策红利，很多企业居然忘了用，或者用错了,简直是暴殄天物。

交通运输费用的优化

物流费也是企业的一大笔支出，现在交通运输业是9%。

生活实例： 一家贸易公司以前都是自己买车、雇司机、买油，车船税、油费、维修费一堆事，而且油费进项虽然能抵,但车辆折旧没法抵扣进项。

我的观点： 我建议他们外包给第三方物流公司，拿物流公司的9%专票来抵扣，或者，如果一定要自备车队，要把车队独立出来，变成一个运输子公司，母公司付运费给子公司，子公司交9%的税，母公司抵9%的进项,这就把内部管理成本变成了可抵扣的税额。

转变“采购”为“委托加工”

买原料和买半成品,税负不一样。

我的观点： 如果你购买的是“料、工、费”齐全的半成品，那是13%的货物，如果你自己提供原料，委托别人加工，支付的是加工费（可能是13%也可能是其他税率，视加工劳务而定），通过调整合同条款，改变业务实质,有时候能找到税负的洼地。

严防“非正常损失”导致的进项转出

税法规定，管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质，其进项税额必须转出,也就是要补税。

生活实例： 某仓库因为下雨漏水，一批布料报废，会计直接做了损失处理，忘了把进项税转出，税务局稽查时发现，不仅要补税,还要交滞纳金。

我的观点： 这虽然是“止损”，但也提醒我们，加强仓库管理不仅仅是防损，也是在防税，一定要区分是“正常损失”（如自然灾害，目前政策下进项无需转出）还是“非正常损失”。

特殊政策与行业红利：借力打力

即征即退与先征后返

国家为了扶持软件行业、集成电路、资源综合利用等,有即征即退政策。

生活实例： 一家做资源综合利用（用废渣生产砖块）的企业，符合增值税即征即退政策，但财务人员因为不懂流程,从来没去申请过退税。

我的观点： 这就像国家给你发红包你却没拆，一定要定期去税务局官网或者咨询专业顾问，看看你的行业是否在优惠目录里，软件企业增值税超过3%的部分即征即退,这可是真金白银的现金流。

巧用“人力资源外包”

现在的服务业，人力成本极高，但发工资是没有进项税抵扣的,这让很多企业头疼。

生活实例： 一家科技公司，程序员工资占了成本的80%，没有进项,增值税税负率极高。

我的观点： 建议使用合规的“灵活用工平台”或者“劳务派遣”，通过这些平台，把部分人力成本转化为服务费，获取6%的增值税专用发票进行抵扣，这不仅能解决进项问题，还能规避社保风险,一举两得。

技术转让的免税红利

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

生活实例： 某制造企业研发了一项新工艺，卖给同行，他们按销售货物开了13%的发票,交了不少税。

我的观点： 我告诉他们，这完全可以申请登记为技术转让，去科技局做个认定，直接免税！这可是国家对科技创新的巨大支持,别把技术合同当成简单的买卖合同来签。

出口退税的极致利用

对于有进出口业务的企业,出口退税是核心命脉。

我的观点： 很多企业只顾着抢订单，却忽略了不同退税率的产品对利润的影响，在采购时，尽量选择退税率高的产品，要确保“单证备案”齐全，千万别因为资料缺失导致税务局函调，那可是会把退税变成“征税”的噩梦。

合同与票据的细节魔鬼：细节决定成败

合同条款中的“价外费用”陷阱

我们会收取违约金、包装费、运输费等，这些都属于“价外费用”,要随主营业务一起交增值税。

生活实例： 一家设备厂，因为客户延期付款，收了5万违约金，会计以为违约金不用交税，直接挂了“营业外收入”。

我的观点： 大错特错！这5万是要并入销售额按设备税率交增值税的，筹划的方法是，在合同里尽量把可能的价外费用包含在总报价里，或者明确性质，避免后续的税务争议，更重要的是，如果收取违约金，记得给对方开发票（哪怕是普票），否则你这边确认了收入，却没开发票，税务系统里数据对不上,风险很大。

无偿赠送的视同销售风险

税法规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售,要交增值税。

生活实例： 中秋节快到了，很多公司买了月饼送给客户，会计只做了“业务招待费”,没做视同销售。

我的观点： 这在实务中非常普遍，也是税务稽查的重点，虽然大家都觉得冤枉（我都送出去了，还要交税？），但法条就是这么写的。我的建议是： 尽量避免“无偿赠送”，如果是市场推广需要的样品，可以通过“买一赠一”的形式在销售时体现；如果是送给客户的礼品，可以考虑将礼品价值包含在服务费中，或者老老实实做视同销售，计算销项税（这时候你买月饼的进项税反而可以抵扣了，心理平衡点）。