小微企业所得税优惠政策2021税率，减负红包怎么领？这几点老板必须看懂

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。

今天咱们不聊那些让人头大的复杂合并报表,也不谈那些晦涩难懂的金融工具估值，今天要聊的，是实实在在关系到千千万万小微企业老板钱袋子的话题——小微企业所得税优惠政策2021税率。

我知道,一提到“税”和“政策”，很多老板的第一反应可能是头大，或者觉得那是会计的事儿，自己只要负责赚钱就行，但我想说，在2021年这个特殊的节点，国家给咱们小微企业抛出的这个“政策红包”，如果你没接住，或者没接稳，那真是亏大了，这不仅仅是省几个钱的问题，这关乎企业在艰难时刻的生存现金流，关乎你能不能多招两个得力干将，甚至关乎年底大家能不能多发一个月奖金。

今天这篇文章,咱们就掰开了、揉碎了，用最接地气的大白话，把这个政策讲透。

先搞清楚：谁有资格拿这个“红包”？

在谈税率之前,咱们得先弄明白一件事：你的企业，到底算不算国家眼里的“小型微利企业”？

别想当然地觉得“我这公司规模小，我就是小微企业”，在税法的世界里，身份认定是有硬杠杠的，根据《企业所得税法》及相关的规定，所谓的“小型微利企业”，必须同时满足以下几个硬性指标，缺一不可：

从事国家非限制和禁止行业：这点很重要，如果你的公司是搞高污染高能耗，或者国家明令限制的产业，那对不起，这优惠跟你无缘。
年度应纳税所得额不超过300万元：注意，这里是“应纳税所得额”，不是你的营业收入，简单理解，这是你经过一系列成本费用扣除后，算出来的利润额（大概数）。
从业人数不超过300人：这包括跟你签了劳动合同的员工，还有接受的劳务派遣人员。
资产总额不超过5000万元：这是看你资产负债表上的资产总计，不是看你净资产。

这四个条件就像是一道门槛,你得全都能跨过去，才能享受我们接下来要说的优惠，特别是2021年，国家对小微企业的认定标准其实已经非常宽容了，300万的利润上限、300个人、5000万资产，这其实覆盖了市面上绝大多数初创期和成长期的民营企业。

重头戏：2021年的税率到底有多香？

好了,假设你的公司符合上面的条件，那咱们就来看看2021年的税率到底是怎么个“优惠”法。

在2021年,国家为了给小微企业纾困，出台了非常给力的政策（主要是依据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》即2021年第12号公告）。

这里的核心变化在于“分段”和“减按”。

对年应纳税所得额不超过100万元的部分： 在2021年，这部分的实际税负率只有5%！怎么算出来的？政策规定是“减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳”。咱们来做个算术题：假设你公司今年利润是100万。本来按正常25%的税率，你要交25万税。现在呢？100万 × 12.5% × 20% = 2.5万。从25万降到2.5万，这简直是“腰斩”之后再“腰斩”，力度空前。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分： 在2021年，这部分的实际税负率是5%。政策依据是延续之前的优惠，即“减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳”。算术题：假设你公司今年利润是300万。其中100万享受2.5%的税负，即2.5万。剩下的200万享受5%的税负，即200万 × 25% × 20% = 10万。总共交税：2.5万 + 10万 = 12.5万。如果按正常的25%税率，300万利润要交75万税。现在只要交12.5万，省了62.5万！

个人观点： 说实话，当我第一次仔细核算这个税率的时候，我都觉得震撼，2.5%的税负率，在很多老板眼里，这甚至比增值税的税负率还要低（毕竟增值税有进项抵扣，实际税负因人而异，但2.5%的企业所得税几乎就是“象征性”收费了），这充分说明了国家在2021年那个疫情后恢复期，保市场主体、保就业的决心，这不仅仅是数字游戏，这是真金白银地给企业“输血”。

一个真实的例子：老张的“逆袭”

为了让大家更有体感,我给大家讲个我亲身经历的真实故事。

我的客户老张,开了一家做精密零部件加工的小工厂，2020年那会儿，老张愁得头发都白了不少，订单不稳定，原材料涨价，工人工资还得照发，2020年年底算账，工厂大概赚了80万。

老张当时跟我吐槽：“老李啊，我这一年累死累活，起早贪黑，最后赚这80万，还得交20%的所得税（注：2020年当时政策也是优惠，但不如2021年给力），交完税手里剩的钱，还没我去打工赚得多。”

到了2021年,行业回暖，老张接了几个大单，生意火爆，到了2021年三季度末，我看他的报表，利润已经冲到了90万，老张又开始焦虑了，他跟我说：“老李，这眼看就要奔着100万去了，甚至可能冲到120万，这利润一上去，税是不是要交得肉疼？我都想把年底的发票推迟到明年再开，把利润压一压。”

我赶紧拦住他,给他算了一笔账。

我拿出计算器,给他演示： “老张，你看，2021年的新政策出来了，假设你今年做到120万利润。如果是以前，你可能觉得要按25%交税，那就是30万，确实肉疼。但现在，这100万以内部分，按2.5%算，只要交2.5万。超出的20万部分，按5%算，只要交1万。你一共只需要交3.5万的税！你想想，你为了避税，故意推迟业务，万一得罪了客户，或者影响了明年的开局，值得吗？这3.5万的税，换你安心做生意、回笼资金，难道不值吗？”

老张听完,眼睛都直了，反复确认了好几遍：“真的？只要交3.5万？” 在得到我肯定的答复后，老张长舒一口气，当场给销售总监打电话：“年底该冲的业绩赶紧冲，别为了省那点芝麻税，丢了西瓜客户！”

结果那年年底,老张公司最终利润做到了150万，交了7.5万的税，他拿着纳税申报表，感慨地说：“这政策，真是救了急了，省下来的几十万，我正好把那台二手的加工中心换了，明年产能还能提一提。”

你看,这就是懂政策和不懂政策的区别，不懂政策，你可能还在做“掩耳盗铃”的事，为了避税而阻碍了公司发展；懂了政策，你就能名正言顺地赚钱，光明正大地享受国家红利。

深度思考：别让“临界点”成了你的“鬼门关”

在聊2021年税率的时候,我必须得提醒大家一个行业内经常讨论的现象，也是我个人非常关注的一个点——“税负临界点”的断崖效应。

虽然2021年的政策已经非常平滑了（100万以下2.5%，100万-300万5%），但在300万这个坎儿上，依然存在巨大的跳跃。

咱们来算个极端的例子：

情况A：你公司利润300万，交税12.5万。
情况B：你公司利润301万，对不起，超过了300万的标准，你全额都不享受小微优惠了，直接按25%的基本税率缴纳（假设不考虑其他优惠），301万 × 25% = 75.25万。

仅仅多赚了1块钱利润,税款却从12.5万暴涨到了75.25万，多交了62.75万的税！

这太可怕了。

这就出现了一个非常尴尬的局面：如果你的公司利润常年就在280万、290万徘徊，稍微一不注意，或者年底多收了一笔货款，利润冲到了301万，那你这一年可能就白干了，甚至还要倒贴。

我的个人建议是： 作为企业的掌舵人，你心里必须要有这根弦，到了每年的11月、12月，一定要让财务人员给你做详细的年度利润预测。

如果预测利润在300万边缘：千万别硬冲，这时候，合法合规的“节税”手段就很重要了，是不是可以把年底的奖金提前在12月计提发放？是不是可以把原本计划明年的装修费、设备采购费提前进行支付？是不是可以把一些还没发生的咨询费、服务费先结算一下？
目的很明确：通过增加成本费用，把应纳税所得额稳稳地控制在300万以内，这不是做假账，这是基于商业实质的财务规划。
切忌弄虚作假：我见过有的老板为了把利润降下来，去买发票、虚列成本，兄弟们，千万别这么干，现在金税四期上线后，大数据比你自己都了解你的公司，为了省点税去蹲号子，那是真不划算，咱们是在规则的框架内跳舞，不是去拆舞台。

常见误区与避坑指南

在跟这么多小微企业老板打交道的过程中,我发现大家对2021年税率政策还存在几个典型的误区，这里我统一给大家排排雷。

个体工商户不享受企业所得税？ 纠正： 这句话对了一半，个体工商户交的是“个人经营所得税”，确实不交企业所得税，2021年国家出台了配套政策，个体工商户的经营所得，在年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税，虽然叫法不同，但个体户老板们2021年同样享受了巨大的政策红利。

预缴的时候不能享受，要汇算清缴才能退？ 纠正： 完全不是，企业所得税是采取“按季预缴、年终汇算清缴”的办法，2021年的政策明确指出，企业在预缴申报时，就可以直接享受这些减免政策，也就是说，你第一季度赚了20万，第二季度申报时，直接按2.5%算税交钱就行了，不用先把税交了等到明年再退，这对企业的现金流周转非常友好。

亏损企业不需要关注这个政策。 纠正： 大错特错，虽然亏损不用交税，但你要知道，企业所得税的“亏损弥补”是有期限的（通常是5年），如果你因为不懂政策，导致会计核算混乱，把该计入的成本没计入，导致本来亏损的账面变成了微利，那你不仅冤枉交了税，还把以后年度用来弥补亏损的“额度”给浪费了，即便亏损，也要精准核算。