个税税率速算扣除数表，读懂这张表，也就是读懂了你的钱包

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”，平时在事务所里，不管是面对刚入职场的小白，还是年薪百万的企业高管，大家最关心的问题往往不是复杂的会计准则，也不是晦涩的审计底稿，而是那个每个月工资条上实实在在的数字——个人所得税。

我想和大家聊一个看似枯燥,实则与我们每个人钱包息息相关的“硬核”话题：个税税率速算扣除数表。

我知道,一听到“表”、“税率”、“扣除数”这些词，很多人的第一反应是想打瞌睡，但请相信我，作为一名专业的注会，我可以负责任地告诉你：读懂这张表，你就读懂了国家分配财富的逻辑，也就掌握了合理规划自己收入的第一把钥匙。

为了方便大家对照,我们先把这张“神秘”的表格摆在台面上（这里我们以最常用的综合所得适用表为例）：

级数	全月应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

这不仅仅是一排排数字,它是我们每个人收入攀登过程中的“路标”和“关卡”。

为什么要搞个“速算扣除数”？——把复杂的数学留给计算器

很多朋友问我：“既然是按级数交税，为什么不能直接算，非要弄个‘速算扣除数’出来？是不是税务局故意绕晕我们？”

其实恰恰相反,速算扣除数是为了方便我们计算而存在的“补丁”。

这就好比我们爬楼梯,中国的个税制度采用的是“超额累进税率”，什么意思呢？就是你的钱像水一样，一层层往上漫。第一层（0-3.6万），按3%交税；漫过了第一层，到了第二层（3.6万-14.4万），只有漫出来的这部分按10%交税，底下的还是按3%。

如果没有“速算扣除数”，你每次算税都得把每一层分开算：比如你应纳税所得额是10万，你得这么算： (36000 × 3%) + ((100000 - 36000) × 10%) = 1080 + 6400 = 7480元。

是不是很麻烦？如果到了高收入阶层，那得算好几笔。

为了简化计算,数学家发明了一个巧妙的办法：先假设你所有的钱都按最高税率交，然后把多算的那部分减回来。 这个“多算的部分”，就是速算扣除数。

还是刚才那个例子,10万块属于第二级，税率10%。直接算：100000 × 10% = 10000元。显然算多了，因为其中3.6万不该按10%算，应该按3%算，多算了 (36000 × 7%) = 2520元。 10000 - 2520 = 7480元。

你看,那个2520，就是第二级对应的速算扣除数。速算扣除数并不是扣除你的钱，而是帮你“速算”税款的一个修正值。 了解了这个逻辑，你会发现这张表其实充满了数学的善意。

跳槽时的“隐形坑”：小张的亲身经历

作为注会,我见过太多因为不懂这张表而导致个人利益受损的案例，我想讲一个我朋友小张的故事，这是一个非常典型的“年中跳槽”案例。

小张是个优秀的程序员,上半年在A公司，月薪税前3万（为了方便计算，假设社保公积金和专项附加扣除刚好抵扣掉5000元免征额，那他的应纳税所得额就是25000元），到了7月，他跳槽去了B公司，月薪涨到了税前4万（应纳税所得额35000元）。

小张很高兴,工资涨了1万，年底一算账，他却傻眼了：他在汇算清缴时，发现竟然要补税几千块钱！

为什么？因为他不懂这张表在“预扣预缴”阶段的逻辑。

在A公司上半年：累计应纳税所得额 = 25000 × 6 = 150000元。查表：150000元处于第三级（14.4万-30万），税率20%，速算扣除数16920。上半年已预缴税额 = 150000 × 20% - 16920 = 13080元。

跳槽到B公司后,B公司的HR并不知道他在A公司赚了多少钱，系统里的数据从0开始算。下半年在B公司：累计应纳税所得额 = 35000 × 6 = 210000元。查表：210000元处于第三级，税率20%，速算扣除数16920。下半年预缴税额 = 210000 × 20% - 16920 = 25080元。

全年预缴个税 = 13080 + 25080 = 38160元。

如果我们按全年实际收入来算： 小张全年实际应纳税所得额 = (25000 × 6) + (35000 × 6) = 150000 + 210000 = 360000元。 360000元处于第四级（30万-42万），税率25%，速算扣除数31920。全年实际应纳税额 = 360000 × 25% - 31920 = 58080元。

大家发现问题了吗？小张全年预缴了38160元，实际应该交58080元，中间差了将近2万块！

这就是“税率倒挂”的陷阱，因为跳槽，导致下半年的收入在B公司单独看时，虽然数额大，但可能还没跨进更高的税率门槛（或者刚跨进），但把全年收入合并一看，总收入已经大幅跨上了更高的台阶（比如从20%跳到了25%）。

我的观点是： 税务系统现在的“预扣预缴”是为了让现金流均匀流出，但对于年中跳槽的人来说，这就像两段水管接在一起，接口处往往容易漏水，如果你在年中跳槽且涨幅较大，年底一定要做汇算清缴，并且提前预留好补税的资金，别等到第二年春天收到税务局短信时才措手不及。

年终奖的“临界点”：多发1元，少拿几千？

提到个税税率表,就绝对绕不开“全年一次性奖金”的计税问题，虽然目前政策允许我们在2027年底前选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，但对于大多数工薪族来说，单独计税依然是最常见的选择。

这里有一个非常反直觉的现象,我称之为“盲区陷阱”。

让我们看一个真实的计算案例,这也是我经常给客户做税务筹划时的必讲案例。

假设老王发年终奖,发了36000元。查表：36000元 ÷ 12 = 3000元，对应第一级，税率3%，速算扣除数0。个税 = 36000 × 3% - 0 = 1080元。到手 = 36000 - 1080 = 34920元。

老板一高兴,说老王今年干得不错，多发1块钱，发36001元。 36001 ÷ 12 = 3000.08元，超过3000了，对应第二级，税率10%，速算扣除数210。个税 = 36001 × 10% - 210 = 3390.1元。到手 = 36001 - 3390.1 = 32610.9元。

惊不惊喜？意不意外？ 老板多发给你1块钱，你的到手奖金从34920元掉到了32610.9元，实实在在亏了2300多块！

这就是“税率表”中各级数交界处的“断崖”，在36000元、144000元、300000元等这些节点上，会出现“多发少得”的情况。

我的个人观点是： 这种现象虽然符合数学逻辑，但在人性上确实很难接受，作为专业的财务人员，我们在给公司做薪酬方案设计时，会刻意避开这些“临界点”，我会建议HR，与其发36001元，不如发35900元，或者干脆发40000元（跨过亏损区间），千万不要在临界点附近“撒胡椒面”。

这不仅仅是算账，更是对人性心理的呵护。 试想，如果你知道同事因为多发了一块钱导致倒贴税，你会怎么想？这种制度设计上的“小坑”，需要我们用专业智慧去填平。

别忘了你的“隐形财富”：专项附加扣除

聊完了税率表的残酷,我们得聊聊它的温情，个税税率表计算的基础是“应纳税所得额”，而这个基数是可以被“压缩”的。

现在的个税法下,我们有“七项专项附加扣除”：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、以及3岁以下婴幼儿照护。

我身边有个朋友小李,单身汉，租房住，还在考证，他以前从来不填这些，觉得麻烦，我帮他算了一笔账：

租房扣除：1500元（假设一线城市）
继续教育扣除：3600元
每月总共能少交税基数：1500 + 300 = 1800元。

一年下来,就是21600元的免税额度。如果他处于10%的税率档，这相当于每年省下2160元。如果他处于20%的税率档，这相当于每年省下4320元。

4320元是什么概念？ 可能是你一部新手机的钱，或者一次不错的短途旅行费用。

我强烈建议大家： 打开“个人所得税”APP，认真检查每一项扣除。

你的父母满60岁了吗？兄弟姐妹分摊了吗？
你的孩子在读幼儿园吗？甚至是在国外读书也可以填（只要有学籍证明）。
你还在考CPA、法考或者考技能证书吗？证书拿到手的那一年，别忘了填上。

很多人觉得填这些很琐碎,但我认为，这是国家给每个纳税人的“政策红包”，你不领，这笔钱就白白流失了，作为注会，我常说：“节税”不是逃税，而是充分利用规则赋予你的权利。

深度思考：税率表背后的公平与效率

写到最后,我想跳出技术层面，谈谈我对这张“个税税率速算扣除数表”背后逻辑的看法。

大家看这张表,最低3%，最高45%，这是一个典型的“累进”结构，体现了“能力越大，责任越大”的财富调节意图。

但我发现一个有趣的现象：在实务中，真正触碰到45%这档税率的人其实非常少（年应纳税所得额超过96万），而对于大多数中产阶级（年应纳税所得额在14.4万到30万之间），我们大多处于20%这个区间。

这就引出了我的一个核心观点：对于普通中产而言，个税筹划的核心不在于怎么去钻法律空子，而在于如何通过“资产配置”和“自我投资”来优化税负。

关于企业主与打工人的区别： 很多企业主通过合理的架构设计（比如设立个人独资企业、合伙企业），将收入转化为“经营所得”，虽然经营所得也有累进税率（5%-35%），但在扣除成本、费用等方面往往比工资薪金更灵活，而作为拿工资的“打工人”，我们的个税是源头扣缴，筹划空间相对有限，这提醒我们，如果可能，要尝试从单纯的“出卖时间”转向“创造资产”。
关于税率表的预期： 国家近年来一直在推行减税降费，比如将起征点从3500提高到5000，增加了专项附加扣除，但我认为，未来的趋势可能会更加精细化，对于育儿、养老负担重的家庭，是否可以考虑更大幅度的倾斜？毕竟，对于一个月入2万但在一线城市养两个孩子、还着房贷的人来说，现金流压力其实比月入1万在老家生活的人要大得多。