个人所得税2020税率表深度解析，不仅仅是数字，更是你钱包的晴雨表

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务观察员”。

今天咱们不聊那些枯燥的审计准则，也不谈复杂的会计分录，咱们来聊点跟每个人都息息相关，甚至能让你心跳加速的话题——钱，确切地说，是个人所得税2020税率表。

我知道，一提到“税率表”，很多人的第一反应是头大，觉得那是会计或者税务局才需要背的死记硬背的东西，但实际上，自从2019年新个税法全面实施以来，2020年及其之后的个税计算逻辑已经发生了翻天覆地的变化，这张“税率表”，其实就是我们每个人收入的“晴雨表”，读懂了它，你才能真正搞懂你每个月工资条上的扣款到底去哪了,甚至能帮你规划出更合理的理财路径。

我就用最接地气的方式,带大家拆解一下这张决定你钱包厚度的表格。

先把“底牌”亮出来：2020年综合所得税率表

咱们开门见山，在2020年及之后的个税体系中，最核心的就是这张“综合所得”适用的税率表，这里的“综合所得”包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

这是个人所得税2020税率表（综合所得适用）的庐山真面目：

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

乍一看全是数字，是不是有点晕？别急，咱们把这表格翻译成“人话”。

读懂“累进税率”：为什么越赚得多，税越“痛”？

大家要理解一个核心概念：超额累进税率。

很多朋友有个误区，觉得“哎呀，我今年涨薪了，收入跨过了14.4万的坎，是不是我全年的钱都要按20%交税了？”

大错特错！

如果是那样，谁还敢努力工作赚钱？所谓的“超额累进”，意思是分段计税，就像爬楼梯一样，你走到哪一层，就只对“超出那一层天花板”的部分按高税率交税,下面的部分还是按低税率算。

为了让大家有切身感受，咱们来个生活实例。

假设有个叫小张的程序员，在2020年税前年薪扣除社保、公积金和基本减除费用（起征点6万/年）后，他的“全年应纳税所得额”正好是15万元。

咱们来算算小张要交多少税：

第一段（3%）： 3.6万以下的部分，税额 = 36,000 × 3% = 1,080元。
第二段（10%）： 3.6万到14.4万之间的部分（中间差了10.8万），税额 = (144,000 - 36,000) × 10% = 10,800元。
第三段（20%）： 小张到了15万，超过了14.4万，超出的部分是6,000元，这部分才按20%算，税额 = (150,000 - 144,000) × 20% = 1,200元。

小张全年总个税 = 1,080 + 10,800 + 1,200 = 13,080元。

你看，虽然小张的收入触及了20%的税率档位，但他绝大部分的钱其实还是只交了3%和10%，真正按20%交的,只有那超出的6000块钱。

这就是国家税制的人性化之处：保护低收入者，调节高收入者。

“隐身”的减税神器：专项附加扣除

说到个人所得税2020税率表，如果只聊上面的数字，那是不负责任的，因为在2020年，真正影响你落在哪个税率档位的，还有一个超级重要的变量——专项附加扣除。

这是新税法最大的亮点，也是国家给咱们发的“民生红包”，如果你不填这一项，那你就是在给国家“送钱”。

专项附加扣除包括六项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

咱们再来看一个生活实例,对比一下差距。

小李和小王都在同一家公司，扣除三险一金后，算出来的应纳税所得额都是20万，按照上面的税率表，他们都要面对20%甚至25%的边际税率。

小李是个“单身狗”，租房住，父母还年轻，没申报任何扣除。小王则是家里的顶梁柱，有个正在上小学的孩子（子女教育扣除1.2万/年），背着房贷（住房贷款利息扣除1.2万/年），还要赡养老人（赡养老人扣除2.4万/年）。

小王申报的专项附加扣除总额 = 1.2万 + 1.2万 + 2.4万 = 4.8万元。

这一下子，小王的应纳税所得额就从20万变成了15.2万。虽然看起来只少了4.8万，但在税率表上，这可是跨越了一个税级的降维打击！

如果不扣除，20万的应纳税额大约是： (3.6万×3%) + (10.8万×10%) + (5.6万×20%) = 1,080 + 10,800 + 11,200 = 23,080元。

扣除后，15.2万的应纳税额大约是： (3.6万×3%) + (10.8万×10%) + (0.8万×20%) = 1,080 + 10,800 + 1,600 = 13,480元。

结果：小王比小李少交了近1万块钱的税！

各位朋友，个人所得税2020税率表是死的，但专项附加扣除是活的。 每年年底汇算清缴的时候，一定要仔细核对这六项扣除，这不仅是省税,更是国家对你家庭负担的认可和补贴。

“年终奖”的那些坑与雷：2020年的特殊过渡期

提到2020年的个税，咱们必须得单独聊聊“年终奖”。

在2020年，国家给了一个非常特殊的过渡期政策：年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税，这个选择权在纳税人手中，这可是个技术活，选对了能省下一笔巨款,选错了可能白白多交钱。

这里有一个非常经典的“年终奖盲区”现象，我想通过一个具体的生活实例来警示大家。

假设老板一高兴，给你发了36,001元的年终奖。如果选择“单独计税”： 36,001 ÷ 12 = 3,000.08元，对应税率10%，速算扣除数210。税额 = 36,001 × 10% - 210 = 3,390.1元。 到手 = 36,001 - 3,390.1 = 32,610.9元。

现在假设老板发的是36,000元。 36,000 ÷ 12 = 3,000元，对应税率3%，速算扣除数0。税额 = 36,000 × 3% = 1,080元。 到手 = 36,000 - 1,080 = 34,920元。

发现了吗？老板多发给你1块钱，你到手反而少了2,300多块钱！

这就是因为在税率表的第一级和第二级之间，存在一个“临界点”，在2020年及以后的年份，虽然政策允许并入综合所得（有时候并入可以拉低平均税率，避免这个坑），但如果你不了解这个逻辑，就很容易出现“多发少得”的尴尬。

作为注会，我个人的建议是：如果你的平时工资不高，扣除专项附加后甚至不用交税，那年终奖并入综合所得通常更划算，因为可以利用低税率甚至免税额度，如果你平时工资已经很高了，比如年薪百万，那年终奖单独计税可能更划算，避免把年终奖也拉进45%的那个超高税率区。

个人观点：税率表背后的社会契约

聊完了技术和案例，作为一名在这个行业观察多年的写作者，我想发表一点我个人的观点。

很多人看到个人所得税2020税率表最高那档的45%，会觉得吓人：“赚1000万要交掉快一半？太狠了吧！”

但我认为，这张税率表体现的是一种“社会契约”和“共同富裕”的导向。

3%到45%的七级超额累进，实际上是在保护中低收入群体，你看第一级，年应纳税所得额3.6万以下（也就是月均3000块以下的净收入），只交3%，这对于刚毕业的大学生或者低收入工薪阶层来说,是非常友好的。

45%的高税率，针对的是年应纳税所得额超过96万的人群（注意，是扣除各种费用后的96万，实际税前收入可能得奔着150万+去了），这部分人群掌握了更多的社会资源，对公共资源的依赖也更大，通过高税率进行二次分配，用来修路、架桥、国防以及补贴像前文提到的“小王”这样的家庭负担者，从长远看,有利于社会的稳定和经济的循环。

但我也有一个担忧和建议。

在2020年之后的实践中，我发现很多朋友对“综合所得”的理解还是不够，特别是自由职业者。

以前自由职业者按劳务报酬交税，那是动不动就20%起跳，且没有扣除项，现在好了，他们也被纳入了“综合所得”,可以享受每年6万的减除费用和专项附加扣除。

比如一个插画师，一年收入30万，以前可能要交五六万的税，现在如果他是独生子女，有房贷，有孩子，扣除完基础费用和专项附加，可能应纳税所得额只有十几万，税率直接降到10%甚至3%。

我认为，这是国家在鼓励创新、鼓励灵活就业。 如果你是自由职业者，千万别觉得自己不是公司职员就不去管个税，一定要去税务局APP上申报，这不仅是义务,更是你的权利！