作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多初入行的朋友在月底那几天抓耳挠腮，对着堆积如山的凭证和满屏飘红的报错提示欲哭无泪，我也见过很多资深会计，虽然业务熟练，但依然因为流程不规范，导致每个月都在重复“救火”的工作。
说实话,会计这行，有时候真像是在家里做饭，如果你备菜不分类、切菜不按顺序、炒菜不看火候，最后端上桌的肯定不是什么好菜，甚至可能把厨房给炸了，做账也是一样，它不是简单的把数字填进去，而是一套严密的逻辑闭环。
我就想用一种咱们平时唠嗑的方式,跟大家把会计每月做账步骤彻底掰扯清楚，这不仅仅是一份操作指南，更是我多年总结下来的“避坑手册”，文章有点长，建议你先收藏，或者泡杯茶慢慢看，因为这真的能帮你省下不少加班的时间。
月初的“收网”行动：原始凭证的收集与整理
每个月的1号到5号,对于会计来说，往往是“兵荒马乱”的开始，为什么？因为要收单子啊。
这就像是咱们平时网购,东西到了你得拆包裹、验货、记账吧？做账的第一步，就是收集和整理原始凭证。
具体怎么做？ 你得像个有强迫症的管家一样，把上个月所有的发票、银行回单、合同、工资表、考勤表统统找出来。
生活实例： 举个例子，咱们公司的销售部小王，上个月去上海出差了，他回来后，把一堆贴得歪歪扭扭的发票往你桌上一扔，说：“会计姐，报销啊。”这时候你不能急，你得先看发票抬头对不对，看有没有盖发票章，看金额是不是和行程单对得上。
我记得刚入行时,我有个同事就是因为没仔细看，结果有一张餐饮发票的抬头把“有限责任公司”写成了“有限公词”，导致年底税务稽查时差点被认定为不合规票据，那个麻烦可就大了。
个人观点： 很多人觉得这一步最烦琐，但我认为这是最重要的一步。原始凭证是做账的“地基”，地基打歪了，上面的楼盖得再漂亮也是危房。我的建议是，千万不要在这个环节偷懒，哪怕是老板拿来的一张不起眼的打车票，如果不合规，该退回就退回，这不仅是保护公司，更是保护你自己。
“流水账”的艺术：审核与记账（录入凭证）
单子收齐了,接下来就是大家最熟悉的环节——录入记账凭证，这一步是把业务语言翻译成会计语言的过程。
现在的财务软件都很智能,但“智能”不代表“全能”，你得判断这笔钱到底该进哪个科目。
具体怎么做？ 根据整理好的原始凭证，在财务软件里生成记账凭证，收付实现制也好，权责发生制也好，都在这一步体现。
生活实例： 还是说小王出差那事儿，他拿回来一张机票和一张酒店水单。 机票，通常计入“销售费用-差旅费”； 酒店水单，如果他在酒店叫了客房服务（比如半夜饿了点的一份面条），这在实务中就很有争议，有的会计死板，全进差旅费；有的会计比较灵活，把餐饮部分剥离出来进“业务招待费”。
为什么要纠结这个？因为“业务招待费”在税务汇算清缴时有扣除限额，而差旅费通常是全额扣除的，如果你不分青红皂白全扔进业务招待费，年底公司可能就要多交企业所得税。
个人观点： 会计不是机械的打字员，而是业务的解读者。在这一步，你必须了解公司的业务实质，我见过太多会计，根本不问钱花哪儿去了，只要发票是“办公用品”就全塞进“管理费用-办公费”，这种“糊涂账”做得越快，公司死得越快，做账的时候多问一句“这钱是干嘛用的”，能帮你规避掉80%的税务风险。
给钱包“体检”：银行对账与现金盘点
凭证录完了,是不是就完了？远没有，你要确保账上的数字和现实中的数字是一致的，这就是银行对账和现金盘点。
具体怎么做？ 去网银把上个月的银行流水导出来，逐笔和财务软件里的银行日记账核对，现金则是要实际盘点保险柜里的钱。
生活实例： 我有一次在对账时，发现账面余额比银行流水多了500块钱，为了这500块钱，我花了整整一下午，我把每一笔凭证翻了个底朝天，最后发现，原来是有一笔手续费，银行扣了但我没录进去。
还有一种更常见的情况,叫“未达账项”，比如公司开了一张支票给供应商，供应商还没去银行进账，这时候咱们账上钱少了，但银行流水里钱还没扣，这种情况下，必须编制《银行存款余额调节表》，证明账是对的，只是时间差的问题。
个人观点： 这一步是检验会计良心的时刻。平账是会计的基本功，不平账是常态，关键在于你能不能找出不平的原因。千万不要为了平账而做假账，比如自己虚拟一笔收入或者支出把数字凑平，那是掩耳盗铃，一旦查出来，性质就变了，哪怕是一分钱的差额，也要死磕到底，直到找到原因。
“算总账”的时刻：计提、摊销与结转
到了月中,大概15号左右，就该开始做月末的账务处理了，这部分是新手最容易晕头转向的地方，涉及到很多“看不见摸不着”的钱，也就是计提、摊销和成本结转。
具体怎么做？
- 计提工资： 哪怕工资还没发，但既然员工已经干了一个月的活，这笔钱就是公司的负债，必须先记账。
- 借：管理费用/销售费用等
- 贷：应付职工薪酬
- 计提税金： 增值税、附加税等。
- 折旧与摊销： 固定资产会磨损，无形资产会过期，这部分价值要转移到费用里。
- 结转成本： 把卖出去的库存商品成本，转到“主营业务成本”。
生活实例： 这就像咱们家里的水电费，虽然你可能下个月才交钱，但你这个月已经在洗澡、开空调了，如果你记账时只记交钱的那个月，那肯定不真实，会计讲究的是“权责发生制”，就是事情发生在哪个月，就算哪个月的钱。
我曾经帮一家企业理乱账,发现他们从来不提固定资产折旧，结果账面上车子、设备都是原值，看起来资产几千万，实际上那些车都开了八九年了，早就不值钱了，这种报表给银行看，银行一看就笑，根本不会放贷。
个人观点： 这一步最能体现会计的“专业度”。很多老板不理解，为什么钱没出去就要记账？这时候你需要有耐心地去解释“配比原则”。只有把该提的、该摊的都做了，那个月的利润才是真实的，否则，前几个月利润虚高，后几个月突然因为集中折旧而亏损，会严重误导管理层的决策。
“两座大山”的跨越：税务申报
做完了账务处理,接下来就是让所有会计闻风丧胆的环节——税务申报，这不仅是技术活，更是心理战。
具体怎么做？ 现在大部分地区都实行“全电发票”或数电票，申报流程基本自动化了，但依然需要人工核对。
- 增值税申报： 核对进项税额和销项税额，计算应纳税额。
- 个人所得税申报： 这个现在非常敏感，必须依托个税APP系统。
- 企业所得税预缴： 根据利润表预缴税款。
生活实例： 有一次，我在申报增值税时，发现系统预警了，原因是我们的进项税额突然比上个月多了很多，系统怀疑我们有虚开发票的风险，我当时吓出一身冷汗，赶紧去核对凭证，原来是因为公司上个月采购了一批大型设备，取得了专用发票，我赶紧把合同、入库单、付款证明准备好，以备税务局随时核查。
个人观点： 在金税四期的大环境下，税务局比你自己还了解你的账。千万不要抱有侥幸心理，觉得少报点税没人知道，现在的系统大数据比对，你的库存、你的水电费、你的收入波动，都在监控范围内，我的原则是：账要做平，税要交足。合法的税务筹划叫智慧，偷税漏税那叫自杀。
封账与归档：完美的句号
申报完税,如果没什么问题，就可以进行结账和生成财务报表了。
具体怎么做？
- 结转损益： 把所有的收入类科目转入“本年利润”的贷方，把所有费用类科目转入“本年利润”的借方，这时候，你就能算出公司这个月到底是赚了还是赔了。
- 封账： 在软件里执行月末结账功能，这个月的凭证就锁定了，不能再改了。
- 打印装订： 把凭证打印出来，附上原始单据，装订成册，这可是要保存很多年的“档案”。
生活实例： 每个月底出报表的那一刻，是我最有成就感的时候，看着资产负债表平衡，看着利润表上有正数（希望是正数），那种感觉就像是拼完了一幅巨大的拼图，最后一块严丝合缝地拼上了。
关于装订,我有个小建议，别嫌麻烦，凭证封面要写清楚年份、月份、册数，万一以后审计来了，或者税务局查账了，你能在一分钟内找到2021年3月份的第5本凭证，那你就是专业的。
常见误区与我的心里话
写了这么多步骤,其实我想说的是，会计每月做账步骤虽然枯燥，但它是有生命力的。
在实际工作中,我见过太多这样的误区：
- 重凭证，轻审核： 只要单子来了就做，不管合不合理。
- 重软件，轻逻辑： 以为软件自动生成的就是对的，根本不去看背后的借贷关系。
- 重报税，轻分析： 申报完了就完事大吉，从来不分析数据背后的业务问题。
个人观点： 作为一名注会，我想告诉大家：不要把自己仅仅定义为一个“记账的”。 真正的会计，应该是企业的“医生”，通过做账，你是在给企业做体检，库存积压了，你知道；现金流断了，你知道；成本失控了，你也知道。
当你能拿着报表告诉老板：“老板，虽然我们这个月销售额涨了，但主要是因为我们在亏本冲量，实际毛利率下降了5%，这样下去下个月资金链会断。”——这时候，你在公司的地位，就绝不仅仅是一个贴发票的了。
会计每月做账步骤,说到底，就是从杂乱无章的业务数据中，提炼出有序的财务信息的过程，它需要细心，需要耐心，更需要一颗对数字敬畏的心。
希望这篇文章能帮你理清思路,做账这条路，虽然有时候孤独，有时候枯燥，但当你透过数字看懂了商业的本质，你会发现，这其实是一件非常有意思的事情。
下次月底加班的时候,不妨泡杯茶，按照这个流程一步步来，你会发现，原来乱成一锅粥的工作，也能变得井井有条，加油，会计人！
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