大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“账房先生”。
今天咱们不聊那些晦涩难懂的会计准则,也不谈高大上的上市企业并购，咱们把目光聚焦在街头巷尾，聊聊最接地气、也最容易让人踩坑的话题——个体户起征点。
前两天,我的一位老客户老李火急火燎地给我打电话，老李是开早餐铺子的，手艺一绝，生意那是相当红火，他在电话里那叫一个委屈：“老师，我听说个体户月销售额不到10万就不交税啊，怎么税务局给我发短信，说我还要补税？这起征点是不是骗人的？”
听到这话,我叹了口气，像老李这样误解“起征点”含义的人，我一年能遇到几百个，很多人觉得，只要挂上了“个体户”的牌子，只要我每个月收入控制在那条线以下，我就进了“税务保险箱”，可以高枕无忧了。
大错特错。
今天这篇文章,我就想用最掏心窝子的话，结合我这些年见过的真实案例，给大家好好掰扯掰扯这个“个体户起征点”，这不仅仅是一个数字游戏，更关乎你口袋里的钱，甚至关乎你生意的安全。
到底什么是“起征点”？别被字面意思忽悠了
咱们得把概念搞清楚,在税务术语里，有两个长得很像但意思完全不同的词：一个是“起征点”，一个是“免征额”。
起征点，是一个门槛，一旦你的数额达到了或者超过了这个点，那么你全额都要征税，不仅仅是超过的部分，而是从第一块钱开始算。 免征额，则更像是一个扣除额，比如大家的工资个税，5000以下是免的，超过了5000，只对超过的那部分征税。
对于个体户来说,咱们通常说的“起征点”，指的是增值税和个人税中的一些优惠政策。
国家对个体工商户的增值税优惠政策非常给力,月销售额在10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，注意，这里是“免征”，意思就是这10万块钱里，本来该交的那3%或者1%的税，国家不要了。
请注意这个“。
很多老板像老李一样,以为“不交增值税”就等于“不交所有税”，这简直是天大的误区，增值税免了，不代表个人所得税也免了。
老李的早餐铺：免了增值税，个税跑不掉？
咱们回到老李的例子。
老李的早餐铺,每个月流水大概在8万块钱左右，按照现在的政策，这8万块钱确实没达到增值税的月度起征点（10万），所以他在申报增值税时，填在“免税销售额”那一栏，一分钱增值税不用交，这一点，老李做对了。
税务局给老李发的补税短信,指的是个人所得税。
这里我要发表一个非常鲜明的个人观点：很多个体户老板的税务风险意识，还停留在“收据时代”。
在他们的认知里,只有开了发票才叫收入，没开发票就是“隐形收入”，税务局不知道，但在金税四期的大数据监控下，这种想法极其幼稚。
老李虽然没开发票,但他现在的收款方式主要是微信和支付宝，这些第三方支付平台的数据，早就和税务系统打通了（或者通过银行流水被监控），系统一算，老李每个月账户进账8万，一年就是96万。
减去房租、面粉、猪肉、煤气等成本（假设成本能准确核算），老李一年下来净利润可能有20万。
对于个体户经营所得,个人所得税的计算方式是：（全年收入 - 成本 - 费用 - 损失）× 适用税率 - 速算扣除数。
20万的净利润,对照个人所得税的税率表（5%到35%五级超额累进税率），这笔钱是要交税的！
老李的委屈在于,他混淆了“增值税起征点”和“个税免征额”，增值税起征点确实帮省了那几千块的增值税，但只要你有利润，产生了个人所得，该交的个税一分都不能少。
千万别以为“起征点”是免死金牌，它只是增值税的一道“防波堤”，个税的大浪还在后头呢。
王姐的服装店：为了“避税”，聪明反被聪明误
除了老李这种“无知型”误解，还有一种更可怕的，叫“故意型”误解。
我之前还遇到过一个开服装店的王姐,王姐比老李“精明”多了，她知道月销售额超过10万就要全额交增值税，于是她给自己定了个规矩：每个月开票金额和公户流水绝对控制在9.9万，剩下的钱，全部让客户转给她老公的私人账户，或者直接收现金。
她跟我说：“老师，你看我多稳，永远在起征点下面，税务局永远拿我没办法。”
看着王姐那副“掌握了财富密码”的表情，我当时心里就咯噔一下，作为专业人士，我必须得泼这盆冷水：王姐，你这不是在避税，你是在玩火。
为什么这么说？
第一,频繁的“顶格申报”本身就是风险信号。 任何一个正常经营的企业，销售额都会有波动，有时候淡季，有时候旺季，如果你每个月、长年累月、雷打不动地申报9.9万元，或者9.8万元，大数据的风控模型会觉得这很不正常，这就好比一个人每次考试都考59分，老师肯定会怀疑你是故意不想及格，而不是真的能力只有59分，这种“人为痕迹”太重，极易触发税务稽查。
第二,私户收款是最大的雷区。 现在银行对于大额频繁的公转私、私转私监控非常严格，王姐把大量营业额转到老公账上，一旦被银行反洗钱系统预警推送给税务局，查出来是隐瞒收入，那就不光是补税的问题了，还要交滞纳金（每天万分之五），甚至面临0.5倍到5倍的罚款。
第三,核定征收正在变天。 很多个体户之所以敢这么玩，是因为他们申请了“核定征收”，也就是税务局不管你实际成本是多少，直接按你的收入乘以一个很低的“附征率”给你算税，比如直接按收入的1%交个税。
我的观点是：享受核定征收要有“末日危机感”。 国家现在的导向非常明确，逐步减少核定征收的范围，推动“查账征收”，一旦你的行业或者地区被要求查账征收，王姐之前隐瞒的收入、没有成本票的问题就会像炸弹一样引爆，到时候，按实际利润交税，可能要把她这几年的“省下的钱”连本带利吐出来。
核定征收 vs 查账征收：个体户的两种命运
说到这里,必须得深入聊聊“核定征收”和“查账征收”，因为这直接关系到“起征点”对你到底意味着什么。
核定征收：曾经的“避税天堂” 以前，很多个体户因为账目混乱，税务局懒得查你到底买了多少米、买了多少菜，干脆就“核定”一个交税比例。 定期定额征收，税务局给你定个死数，每个月交500块税，哪怕你赚了5万，也只交500，在这种情况下，起征点的意义更多体现在增值税上。
查账征收：未来的必然趋势 国家要求规范经营，查账征收意味着，你要像大公司一样，建立会计账簿，每一笔收入要开发票或申报，每一笔支出要拿发票回来抵扣成本。
在这种情况下,“起征点”的意义就变了。
如果你的生意是查账征收,即便你月销售额只有3万（远低于增值税起征点，增值税免了），但你如果这3万都是纯利润（没成本票），那你依然要交个人所得税。
这就引出了一个非常现实的生活痛点：缺成本票。
举个例子,小张是个做装修包工的个体户，他接了个私人的活儿，收了5万块（没发票，不用交增值税），但是他在干活的时候，去建材市场买水泥、买油漆，甚至雇个小工，人家都不给开发票，只给收据。
到了年底算个税时,税务局说：“小张啊，你收入5万，你成本呢？没有发票我们认啊。” 结果就是：收入5万，成本0，利润5万，小张得为这5万的利润交税。
这时候,小张就会骂娘：“我明明没赚那么多，大头都买材料了，凭什么按5万交税？”
这就是残酷的现实。起征点免了你的增值税，但如果你没有成本意识，个税会教做人。
我的专业建议：如何正确利用“起征点”？
写了这么多,不是为了吓唬大家，而是希望大家能在这个大数据时代活得明白、活得长久，作为专业人士，针对“个体户起征点”，我有以下几点诚恳的建议：
第一，摆正心态，从“逃税”转向“合规”。 不要总想着怎么把收入拆分到起征点以下，怎么把钱藏到私户里，这种把戏，在金税四期面前就是透明的，起征点是国家给小微企业的扶持政策，是用来减轻负担的，不是用来偷税漏税的遮羞布，利用好这个政策，在淡季时享受免税红利，这是合理的；但为了免税而人为控制收入，这就是作死。
第二，一定要重视成本票。 无论你现在是不是核定征收，都要养成索要发票的习惯，哪怕你是去菜市场买菜，也要想办法集采集票，或者用合规的方式（如自然人代开）来解决成本入账问题，一旦转为查账征收，这些成本票就是你抵扣利润、少交个税的救命稻草。
第三，区分“免税”和“零申报”。 这是很多新手最容易犯的错。 如果你月销售额3万，你是“免税”，你在申报表里要填这3万的数据，只是税额为0。 如果你月销售额真的是0，没开门，你才是“零申报”。 如果你明明有生意，却为了省事或者怕税务局知道数据，直接填“零申报”，这叫虚假申报，连续几个月零申报，会被税务局列入“非正常户”监控，到时候想开发票都开不出来，生意还做不做？
第四，重新评估你的经营模式。 如果你的生意规模已经很大了，每个月流水几十万甚至上百万，却还死守着“个体户”这个壳子，为了省那点税而整天提心吊胆，我建议你考虑转型升级，哪怕注册个小公司，虽然查账征收严了点，但公司的风险隔离机制、品牌形象、以及融资能力，都比个体户要强，不要为了芝麻（起征点那点优惠），丢了西瓜（企业的发展和安全）。
敬畏规则，才能行稳致远
写到最后,我想再强调一次我的核心观点：个体户起征点是一把双刃剑。
对于真正的小微经营者,它是雪中送炭的温暖，让你在创业初期保留更多的现金流去发展壮大；但对于那些动歪脑筋、试图通过拆分收入、隐瞒流水来恶意利用政策的人来说，它就是悬在头顶的达摩克利斯之剑。
在这个数据裸奔的时代,没有秘密，银行流水、微信支付、水电费数据、物流信息……这些碎片拼凑出来的，就是你最真实的经营画像。
各位个体户老板们,别再盯着那个“10万”的数字钻牛角尖了，多花点时间研究一下产品，多花点精力规范一下财务，当你真正懂了“起征点”背后的逻辑，你会发现，合规经营，其实才是成本最低、睡得最香的生意经。
希望这篇文章能帮大家拨开迷雾,如果你觉得有用，转发给你身边开店的亲戚朋友，让他们也少走弯路，别像老李和王姐那样，等到税单上门了才后悔莫及。
咱们下期再见！
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