大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。
今天咱们来聊一个既敏感又让人心跳加速的话题——公司怎么税收筹划。
说实话，每次有老板或者创业者拉着我的手，神神秘秘地问：“老师，有没有什么路子能把税再降一降？最好是不交那种？”的时候，我心里都挺复杂的，我理解大家赚钱不容易，每一分钱都是血汗钱；我也为这种“走钢丝”的心态感到担忧。
现在的环境变了，金税四期上线，大数据比对比你自己都清楚你家里几口人，如果你还停留在“找票抵账”、“做两套账”的思维里，那不是筹划，那是“自杀”。
今天这篇文章，我想抛开那些枯燥的法律条文，用咱们平时唠嗑的方式，结合我这些年见过的真金白银的案例，跟大家好好聊聊：公司到底怎么税收筹划，才能既睡得着觉，又把钱装进兜里？
先把脑子里的“水”倒掉：什么是真正的税收筹划？
在咱们深入技术细节之前，我得先泼一盆冷水，或者说是给大家洗个澡,把那些陈旧的观念洗掉。
我的个人观点是：税收筹划的本质，不是“不交税”，而是“不交冤枉税”。
很多老板把“偷税”和“筹划”混为一谈。
- 偷税是什么？是业务发生了，钱赚了，你通过隐瞒收入、虚列成本把它藏起来，这是违法的,是雷区。
- 筹划是什么？是业务还没发生，或者正在发生时，你通过改变交易的结构、地点、性质，利用国家给的优惠政策,合法地少交税。
举个特别通俗的生活例子： 这就好比咱们去超市买东西。偷税是你把东西揣兜里直接溜出门，这叫盗窃；税收筹划是你拿着超市的会员卡，等着双十一打折，或者去领了政府发的消费券再买，东西你照样拿走了，但你付的钱少了,而且超市还欢迎你下次再来。
做筹划的前提是：业务真实，合规合法。
第一步功夫：从“顶层设计”开始，别等盖好了楼再改地基
我见过太多这样的公司：刚成立的时候，两个哥们一拍大腿，注册个有限责任公司，每人50%股份，干了三年，赚了钱，想分红,傻眼了。
为什么？因为分红要交20%的“个人所得税”，公司赚了100万，交了25%的企业所得税，剩75万；分给个人，再交20%的税，到手只剩60万，40万交给国家了,心疼啊！
这时候他们跑来问我：“老师，怎么筹划？”
我只能无奈地告诉他们：“现在筹划？晚了，除非你愿意把公司注销了重开，否则这20%你是跑不掉的。”
这就是我想说的第一个核心观点：税收筹划，必须在业务发生之前介入。
实例分享：老张的“后悔药”
我有个客户老张，做高端设计的，早些年他是个体工商户，后来为了显得正规，改成了有限公司，结果每年利润几百万,光是企业所得税和分红税就让他痛不欲生。
后来我给他支了一招（针对他新拓展的业务线）： 既然设计行业主要是靠“人”赚钱，人力成本极高，那我们可以在税收优惠园区成立一个合伙企业（或者个人独资企业）作为设计中心。
注意，这里不是为了避税，而是为了业务重组。 老张的主公司负责接单、谈合同、收钱；然后主公司把“设计执行”这部分业务，外包给那个设计中心（合伙企业）。
根据税法，合伙企业不交企业所得税，只交个税，而且在一些合规的园区，针对设计服务类行业，如果是查账征收，扣除成本后税率可控；如果以前那种核定征收政策收紧了,我们也能通过合理的薪酬结构和成本列支来优化。
结果怎么样？ 老张把新接的一个500万的项目，通过这种方式拆分，在保证业务流、合同流、发票流“三流一致”的前提下，综合税负直接从40%降到了20%以内。
我想强调的是： 这种方法不是让你去造假，而是让你利用不同的“商业容器”（公司、合伙企业、个体户）来装不同的业务，不同的容器,税的代价是不一样的。
第二步功夫：把“业务拆分”玩明白，混合销售是大忌
很多中小企业最容易犯的错，大锅饭”卖法。
我见过一家卖软件的科技公司，他们卖一套系统给客户，收10万块，这10万块里，包含了软件光盘（或者下载权）、上门安装调试费、还有未来一年的售后维护费。
他们开票的时候，直接开一张“销售软件”的发票，金额10万。 这就亏大了！为什么？因为软件销售是增值税13%，而技术服务费、维护费在现代服务业里，通常只需要6%的增值税（甚至有些小规模纳税人只有3%或1%）。
这就是典型的“混合销售”没处理好，多交了冤枉税。
实例分享：李总的家具厂逆袭
李总开了一家家具厂，生意做得挺大，他以前给企业做办公家具，都是送货上门，顺便帮忙安装，合同上写着：“一批办公桌椅，含运输安装，总价100万。”
结果呢？这100万全部按照13%交了增值税。
后来我帮他修改了合同和业务流程： 我们把这100万拆成三部分：
- 销售货物：家具本身,80万。
- 运输服务：物流配送,5万。
- 安装服务：上门安装调试,15万。
虽然总价还是100万，但因为李总把物流外包给了物流公司（拿进项票抵扣），而安装服务单独成立了专门的工程队或者子公司（具备一般纳税人资格），这15万就可以按照“建筑服务”或者“技术服务”9%来开票。
这一拆分，直接帮李总在增值税这一块省下了好几个点的税负，更重要的是，这种拆分让他的财务报表更清晰，客户看着也觉得专业：我知道我的钱花在买家具上多少,花在服务上多少。
我的个人观点： 不要嫌麻烦，把业务拆分得越细，你享受国家针对不同行业优惠政策的机会就越多，现在的税务系统喜欢“专精特新”，不喜欢“大杂烩”。
第三步功夫：用好“人”这个资源，薪酬筹划也是钱
说到税收筹划，大家往往盯着“进项票”和“销项票”，却忽略了公司里最大的成本——人。
特别是对于高科技、互联网、咨询公司来说，工资薪金和奖金是最大的支出，如果你的高管年薪百万，个人所得税直接顶格45%,这谁受得了？
国家是鼓励创新的，国家给了一堆政策,只是你没用。
实例分享：研发费用加计扣除的威力
我有个做新材料研发的客户，每年投入研发资金很大，但财务人员不懂政策，老老实实把研发人员的工资都记在“管理费用-工资”里。
我去看账的时候，差点拍桌子：“你们这是在扔钱！”
根据政策，研发费用可以享受100%的加计扣除。 什么意思？假设你今年研发人员发了100万工资。 如果不加计扣除，这100万只是作为成本，抵减了100万利润。 如果加计扣除，这100万工资，税务局允许你按200万（100万+100万）来抵减利润！
也就是在计算企业所得税时，你的应纳税所得额直接少了100万，对于利润率尚可的企业,这相当于直接省了25万的企业所得税！
除了这个，还有全员全额的年终奖计税政策（虽然现在并入综合所得了，但在特定计算方式下仍有筹划空间），以及股权激励计划。
对于核心员工，不要直接发死工资，可以设计一个“期权激励计划”，虽然员工行权时要交税，但可以通过合理的行权期设计，把税率摊平，甚至利用“非上市公司股权激励”的递延纳税政策，把纳税时间推迟十几年,这资金的时间价值对企业来说也是巨大的红利。
我的观点是： 真正的好公司，都是把人才当股东对待的，利用股权激励和研发政策来做税务筹划，既留住了人，又省了税，这才是最高级的“双赢”。
第四步功夫：别迷信“核定征收”，那是把双刃剑
最后这一点，我必须严肃地讲讲,因为最近两年倒在这上面的老板太多了。
前几年，所谓的“税收洼地”满天飞，你去某个偏远的山区或者园区注册个个人独资企业，不用进项票，直接按开票额的0.5%到2%交个税（核定征收）,这简直太诱人了！
很多根本没在那边办公、没在那边招人的上海、深圳公司，纷纷去那里注册空壳公司，开几百万的“咨询费”发票回来抵账。
我的观点非常明确：这种日子，一去不复返了。
金税四期上线后，税务局的大数据会重点扫描“关联交易”和“异常开票”。
- 你在上海办公,却从西藏的一家咨询公司开了几百万服务费？
- 你那家个人独资企业，只有一个人,却每年做几千万的生意？
- 你没有任何成本进项，只有利润,这符合商业逻辑吗？
系统一查一个准，一旦被查，不仅要补税，每天还有万分之五的滞纳金，还有0.5倍到5倍的罚款！更可怕的是，你的纳税信用等级直接降为D级，以后想贷款、想招投标、想领发票,处处受限。
实例分享：刘总的惊魂一刻
刘总是做电商的，前年听中介忽悠，在某园区注册了5个个体户，把公司利润转移过去套现，一共转了800万，交了不到20万的税,心里美滋滋。
结果今年税务局发函协查，要求证明这5个个体户有“经营能力”，税务局的人问：“你们这800万的‘市场推广费’，具体推广了什么？有推广方案吗？有现场照片吗？这5个个体户的员工在哪里？”
刘总傻眼了，哪有方案？就是找中介开的票。
没办法，刘总只能老老实实补缴了企业所得税、个税和滞纳金，一共补了300多万，不仅把以前“省”的钱吐出来了，还倒贴了一大笔,生意差点因为资金链断裂而倒闭。
我的建议是： 哪怕你真的在园区有公司，你也得有真实的人员、真实的办公场所（哪怕共享办公）、真实的业务流。没有业务支撑的税务筹划，都是耍流氓。
税务筹划，是一场关于“敬畏”的修行
洋洋洒洒写了这么多,其实千言万语汇成一句话：
公司怎么税收筹划？答案是：回归商业本质。
不要总想着怎么钻法律的空子，而要想着怎么顺应国家的导向。 国家鼓励高新技术企业，你就去搞研发，享受低税率； 国家鼓励西部大开发，你就去那边设厂，享受免税； 国家鼓励残疾人就业，你就雇佣残障人士,享受加计扣除。
这些政策，都是国家明晃晃地摆在桌上的“红包”，是你只要伸手就能拿到的，可惜，太多老板被那些所谓的“秘密渠道”、“内部关系”蒙蔽了双眼,看不清这些阳光下的财富。
作为专业的注会行业写作者，我见过太多企业因为省那点小钱而栽了大跟头，也见过太多企业因为合规经营、善用政策而做大做强。
在这个大数据时代，“安全”是最大的“节约”。
希望这篇文章能给你一些启发，如果你在经营中遇到了具体的税务问题，别自己瞎琢磨，找个靠谱的专业会计师聊聊，专业的事，交给专业的人，这本身就是一种最高效的“筹划”。
祝大家生意兴隆,税税平安！
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